會計基礎(chǔ)第五章：會計分錄練習(xí)題

1、一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1 ） 1 日 ， 購 入 甲 材 料 一 批 ， 價 款 為 100000 元 ， 增 值 稅 稅 率 為 17% ， 稅 額 為 1 7000 元 ， 全 部 款 項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。借 ： 原材 料- 甲 材 料100000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項 稅 額 ）17000貸 ： 銀行 存 款1170002 ）5 日 ， 購 入 乙 材 料 一 批 ， 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 注 明 的 價款 為 200000元 ，增值 稅 額 為 34000 元 ，企 業(yè) 開 出 商業(yè) 承兌 匯票 一 張 ， 票 面

2、金 額 為 234000元 ， 材料 尚 在運 輸途中 。借 ： 在 途 物 資 - 乙 材 料200000應(yīng)交 稅 費 - 應(yīng)交 增值 稅 （ 進(jìn) 項 稅 額 ）34000貸 ： 應(yīng) 付 票 據(jù)2340003 ） 8 日 ， 購 入 丙 材 料 一 批 ， 價 款 為 合 計 為 93600 元 ， 材 料 已 驗 收 入 庫 ， 款 項 未 付 （ 假 設(shè) 不 考 慮 增值稅）借 ： 原 材 料 - 丙 材 料 93 600貸 ： 應(yīng) 付 賬 款93 600要求：對上述業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07 年 10 月 份 發(fā) 生 以 下 有 關(guān) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù)1

3、） 本 月 倉 庫 共 發(fā) 出 甲 材 料 44000 元 ， 其 中 生 產(chǎn) A 產(chǎn) 品 領(lǐng) 用 16000 元 ， 生 產(chǎn) B 產(chǎn) 品 領(lǐng) 用 11800 元 ， 車 間 管理 部 門 耗用 12 00 元 ， 行政 管理 部 門 耗 用 9000 元 ， 對 外發(fā) 出 委 托加 工 物 資 5000 元 ，銷售部 門領(lǐng) 用 1000 元 。借 ： 生 產(chǎn) 成 本- A 產(chǎn) 品 16000-B 產(chǎn) 品 11800制造費 用1200管理費 用9000委托加 工 物 資5000銷售費 用1000貸 ： 原 材 料 - 甲 材 料440002 ） 計 提 本 月 職 工 工 資 55000 元

4、，其 中 A 產(chǎn) 品 生 產(chǎn) 工 人 工 資 23000 元 ， B 產(chǎn) 品 生 產(chǎn) 工 人 工 資 15000 元 ，車 間 管 理 人 員 工 資 2900 元 ，行 政 管 理 人 員 工 資 4100 元 ，銷 售 部 門 人 員 10000 元。借 ： 生 產(chǎn) 成 本- A 產(chǎn) 品 23000-B 產(chǎn) 品 15000制 造 費 用2900管 理 費 用4100銷售 費 用10 000貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪 酬- 工 資 550003） 按 職 工 工 資 總 額 的 14% 計提 職 工 福 利 費 。（ 注 ： 具 體 分 配 金 額 按 照 上 題 金 額 分 配 ）借 ： 生

5、 產(chǎn) 成本 - A 產(chǎn) 品3220-B產(chǎn) 品210 0制造費用406管理費用574銷售費用1400貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪 酬- 福 利 費 77004 計提 本月 固定 資產(chǎn) 折 舊 8670 元 ， 其 中 ， 車 間 使用 固 定 資產(chǎn) 折 舊 6015 元 ， 管 理 部 門 使用 固定 資 產(chǎn) 折 舊 2655 元 。借 ： 制 造費 用 6015管 理 費 用 2655貸 ： 累 計 折 舊 867 05 以銀 行存 款 支 付 本 月 水 電 費 4650 元 ， 其 中 ， 車 間 用 水 電 費 用 2379 元 ， 管 理 部 門 用 水 電 費 2271 元 。借 ： 制

6、 造 費 用 2379管 理 費 用 2271貸 ： 銀 行 存 款 46506 結(jié)轉(zhuǎn) 本月 制造 費用 。 按 生 產(chǎn) 工 時 比例 分配 ， A 、 B 產(chǎn) 品 的 生 產(chǎn) 工 時 分 別 為 20000 和 10000 。 第 一步 ： 歸 集 本 月 發(fā) 生 的 制 造 費 用 ： 1200+2900+406+6015+2379=12900元第 二 步 ： 按 生產(chǎn)工 時 計 算 分配 率20000/ ( 20000+10000=?(即 為 67%按 生 產(chǎn)工 時 計算 分配 率10000/ ( 20000+10000=?(即 為 33%第三步：按計算出來的分配率來分配制造費用A 產(chǎn)

7、品應(yīng) 分 攤 的 制 造費 用=12900 *67%=8643 ( 或者12900*2/3 =8600B 產(chǎn) 品應(yīng) 分 攤 的 制 造費 用=12900 *33%=4257 ( 或者12900*1/3 =4300以上步驟，請在草稿紙上計算。則 可 以 做如 下會 計 處理： 借： 生產(chǎn) 成本 - A產(chǎn)品 8643 ( 8600-B產(chǎn)品 4257 ( 4300貸 ： 制 造 費 用129007本月 A、B 產(chǎn) 品生產(chǎn)全部完工入 庫， 結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn) 成本 。借 ： 庫 存 商 品 - A 產(chǎn) 品 50863 ( 50820-B 產(chǎn) 品 3 3157 (33200)貸 ： 生 產(chǎn) 成 本 - A

8、產(chǎn) 品 50863 ( 50820( 16000+23000+3220+8643(8600)-B 產(chǎn) 品 33157( 33200( 1 1800+15000+2100+4257(4300)三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1 銷 售 A 產(chǎn) 品 一 批 ， 價 款 為 183000 元 ， 增 值 稅 額31110 元 ， 價 稅 合 計 214110 元 ， 款 項 已 收存銀行。借 ： 銀 行 存 款214110貸 ： 主 營業(yè) 務(wù) 收入 - A 產(chǎn) 品183000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 銷 項 稅 額 311102 銷 售 B 產(chǎn) 品 一 批 ， 價 款 為

9、 89000 元 ， 增 值 稅 額 為 15130 元 ， 貨 已 發(fā) 出 ， 款 項 尚 未 收 到 。借 ： 應(yīng) 收賬 款10413 0貸 ： 主 營業(yè) 務(wù) 收入 - B 產(chǎn) 品89000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 銷 項 稅 額 151303 銷 售 A 產(chǎn) 品一 批 ， 價 款 為 50000 元 ， 增值 稅率 17% ， 增值 稅 額 為 8500 元 ， 收 到 商業(yè) 承 兌 匯 票一 張 ， 期 限 為 3 個 月 ， 票 面金 額 為 18700 元 ， 余 款 尚 未 收 到 。借 ： 應(yīng) 收 票 據(jù)18700應(yīng)收 賬款39800貸 ： 主 營業(yè) 務(wù) 收入

10、 - A 產(chǎn) 品50000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 銷 項 稅 額 85004 出 售 B 產(chǎn) 品 一 批 ， 價 款 為 40000 元 ， 已 收 到 總 款 項 的 60% ， 并 存 入 銀 行 ， 余 款 尚 未 收 到 (假設(shè)不考慮增值稅借 ： 銀 行 存 款24000應(yīng) 收 賬 款16000貸 ： 主營業(yè) 務(wù) 收入 - B 產(chǎn) 品 400005) 用 現(xiàn) 金 支 付 銷 售 產(chǎn)品 的 包 裝 費 用 、 裝 車 費 用 750 元借 ： 銷 售 費 用750貸 ： 庫 存 現(xiàn) 金 7506) 結(jié) 轉(zhuǎn) 本 月 已 銷 售 產(chǎn) 品 的 成 本 254660 元 ，其

11、 中 ， A 產(chǎn) 品 成 本 為 171360 元 ， B 產(chǎn) 品 成 本 為 83300 元。借 ： 主 營業(yè) 務(wù) 成本 - A 產(chǎn) 品 171360-B 產(chǎn) 品 83300貸 ： 庫 存 商 品 - A 產(chǎn) 品 171360-B 產(chǎn) 品 83300四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。1 ) 本 期 損 益 類 賬 戶( 主 營 業(yè)務(wù) 收 入 1690500 元 ，其 他 業(yè) 務(wù)收 入73000 元 ， 營 業(yè) 外 收 入 80000元 ， 投 資 收 益 300000元 ， 主營 業(yè) 務(wù) 成 本 1183350元 ， 營 業(yè)稅 金及 附 加 169 050 元 ， 其他 業(yè) 務(wù)成本

12、42000 元 ， 管 理 費 用 51900 元 ， 財 務(wù) 費 用 270 0 元 ， 銷 售 費 用 10000 元 ， 營 業(yè) 外 支 出 51000 元。)要 求： 將 各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” ， 并將 “本年利潤” 賬戶結(jié)平。借：主營業(yè)務(wù)收入1690500其他業(yè)務(wù)收入73000營業(yè)外收入80000投資收益300000貸：本年利潤 2143500借：本年利潤 1510000貸：主營業(yè)務(wù)成本1183350營業(yè)務(wù)稅金及附加169050其他業(yè)務(wù)成本42000管理費用51900財務(wù)費用2700銷售費用 10000營業(yè)外支出 51000借：本年利潤 633500 ()貸：利潤分配-未

13、分配利潤633500五、 練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 銀行借入期限為 10 個月的短期借款 200000 元，存入存款賬戶。借：銀行存款200000貸：短期借款 200000600000 元，已收到實物清單和單據(jù)。2) 根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價值為借：固定資產(chǎn) 600000貸：實收資本6000003) 企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項一筆900000 元，款項已劃撥存入銀行。借：銀行存款900000貸：長期借款 9000004) 收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000 元。借：銀行存款500000貸：實收資本5000005)

14、 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實現(xiàn)的部分資本公積700000 元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積700000貸：實收資本7000006) 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000 元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積250000貸：實收資本250000六、練習(xí)供應(yīng)過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價款50000 元，發(fā)生運雜費1000 元，應(yīng)交稅費為5000 元，設(shè)備已驗收并交付使用，價款和運雜費用均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)51000應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5000貸：銀行存款560002) 企業(yè)以銀行存款購入 A 公司的股票200000 股，每股 5 元，準(zhǔn)備短期持有。借：交易性

15、金融資產(chǎn) 1000000貸：銀行存款10000003) 以銀行存款購入一項專利 600000 元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費用 1000 元。借：無形資產(chǎn) 601000貸：銀行存款 6010004) 企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價1200000 元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。借：固定資產(chǎn) 1200000貸：在建工程1200000七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 從佳能公司購入甲材料1000 千克，每千克買價 20 元，增值稅3400 元，貨款以銀行存款支付，材料尚未運到。借：在途物資- 甲材料20000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 進(jìn) 項 稅 額 )3400貸 ： 銀行 存 款23400

16、2) 從華能公司購 A 材料 2000 千克，每千克 30 元，增值稅 10200 元，運費 2000 元，貨款及運費均未支付，材料 已到達(dá)并驗收入庫。借：原材料-A 材料 62000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 進(jìn) 項 稅 額 )10200貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 - 華 能 公 司722003) 向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000 元。借：預(yù)付賬款-上華公司 10000貸：銀行存款 100004)收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價款為 款支付。80000 元， 增值稅額為13600 元，余款以銀行存八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算借：原材料

17、-丙材料80000應(yīng)交 稅費 - 應(yīng)交 增 值 稅 ( 進(jìn) 項 稅額 )13600貸 ： 預(yù)付賬款 - 上華公司10000銀行存款836001) 業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費 3000 元。借：其他應(yīng)收款- 李明3000貸：庫存現(xiàn)金 30002) 開出廠部辦公用品 520 元，現(xiàn)回廠報賬，以現(xiàn)金支付。借：管理費用 520貸：庫存現(xiàn)金 5203） 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。借：庫存現(xiàn)金 26700貸：銀行存款267004） 以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付耳R工薪酬一工資 26700貸：庫存現(xiàn)金267005） 以銀行存款預(yù)付下季度保險費8600元。借：待攤費用（預(yù)付賬款）

18、一保險費 8600貸：銀行存款86006） 以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。借：應(yīng)付耳R工薪酬一職工福利 600貸：銀行存款6007） 以銀行存款支付本月水電費，生產(chǎn)車間承擔(dān) 30000元，廠部承擔(dān)6000元借：制造費用 30000管理費用 6000貸：銀行存款360008） 月末，倉庫交來本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下:項目甲材料乙材料合計數(shù)量（千克）（元）W （千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計300019000900045000

19、64000車間一般耗用50035003500管理部門領(lǐng)用100500500合計35002250091004550068000借:生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品37000-B產(chǎn)品27000制造費用3500管理費用500貸：原材料-甲材料22500-乙材料455009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計提折舊26400元，管理部門用固定資產(chǎn)計提折舊4600元。 借：制造費用 264 00 管理費用 46 00 貸：累計折舊 3100010）根據(jù)有關(guān)資料，計算并分配本月工資費用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資 4000元，管理

20、部門人員工資 13000元。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 56000-B 產(chǎn)品 48000制造費用40 00管理費用130 00貸：應(yīng)付職工薪酬一工資 12100011）李明出差回來，報銷差旅費 2550元，退回余款450元借：管理費用 2550庫存現(xiàn)金450貸：其他應(yīng)收款- 李明 300012）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊費 280元。借：管理費用 280貸：待攤費用（預(yù)付賬款） 28013）月末將本月發(fā)生的制造費用63900元分配計入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。借 ： 生 產(chǎn) 成本 - A 產(chǎn) 品 43900-B 產(chǎn) 品 20000貸 ： 制 造 費 用

21、6390014 ）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的 A 、 B 產(chǎn)品成本， A 產(chǎn)品成本 136900 元， B 產(chǎn)品成本 95000 元。借 ： 庫 存商 品 - A 產(chǎn) 品 136900- B 產(chǎn) 品 95000貸 ： 生 產(chǎn) 成 本 - A 產(chǎn) 品 136900- B 產(chǎn) 品 95000九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1） 售出 A 產(chǎn)品 1200 件，每件售價 120 元，共計 144000 元，增值稅24480 元，貨款已收到并存入銀行。借 ： 銀 行存 款 168480貸 ： 主營 業(yè)務(wù) 收 入 - A 產(chǎn) 品 144000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 銷 項 稅 額 ） 244

22、802） 以銀行存款支付廣告費 22000 元。借：銷售費用 22000貸：銀行存款 220003） 出售 B 產(chǎn)品 2000 件給紅光公司，每件售價 130 元，共計 260000 元，增值稅44200 元，貨款尚未收到。借 ： 應(yīng) 收賬 款 - 紅 光公 司 304200貸 ： 主營 業(yè)務(wù) 收 入 - B 產(chǎn) 品 260000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 銷 項 稅 額 ）442004） 收到民族商場預(yù)購 B 產(chǎn)品的貨款10000 元。借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款 -民族商場100005） 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600 元。借：銀行存款150600貸

23、：應(yīng)收賬款-大華公司1506006） 售出 A 產(chǎn)品 300 件給力能公司，每件售價 120 元，共計 36000 元，增值稅6120 元，收到力能公司開來面額為42120 元，期限為3 個月的商業(yè)承兌匯票一張。借 ： 應(yīng) 收 票 據(jù) 4212 0貸 ： 主營 業(yè)務(wù) 收 入 - A 產(chǎn) 品 36000應(yīng) 交 稅 費 - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 銷 項 稅 額 ）61207） 發(fā)給民族商場預(yù)購的 B 產(chǎn)品 2100 件，每件售價130 元，共計 273000 元，增值稅46410 元，同時收到民族商場補(bǔ)付的貨款，款項存入銀行。借 ： 預(yù) 收賬款 - 民族 商 場 10000銀 行 存 款 309

24、410貸 ： 主營 業(yè)務(wù) 收 入 - B 產(chǎn) 品 273000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 464108) 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出 A、B兩種產(chǎn)品的實際成本。名稱銷量單位生產(chǎn)成本總成本A產(chǎn)品150080120000B產(chǎn)品410090369000合計489000借：主營業(yè)務(wù)成本一 A產(chǎn)品120000-B 產(chǎn)品 369000貸：庫存商品一 A產(chǎn)品120000-B 產(chǎn)品3690009)月末，計提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200元，應(yīng)交教育費附加 400元借：營業(yè)稅金及附加1600貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200一應(yīng)交教育費附加400十、練習(xí)財務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 預(yù)提本月短期

25、借款利息 600元。借：財務(wù)費用 600貸：應(yīng)付利息6002) 取得罰款收入1500元，已存入銀行。借：銀行存款 1500貸：營業(yè)外收入15003) 倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為 2100元。借：營業(yè)外支出2100貸：原材料一甲材料 21004) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費用32000元。借：本年利潤 32000貸：管理費用320005) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財務(wù)費用6000元。借：本年利潤 6000貸：財務(wù)費用 60006) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入 793000元。借：主營業(yè)務(wù)收入793000貸：本年利潤7930007) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入 3000元。借：其他業(yè)務(wù)收

26、入3000貸：本年利潤30008) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本489000元。借：本年利潤489000貸：主營業(yè)務(wù)成本 4890009) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費用 20300元。借：本年利潤20300貸：銷售費用2030010)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加4100元。借：本年利潤 4100貸：營業(yè)稅金及附加410011）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。借：本年利潤 1060貸：其他業(yè)務(wù)成本106012、根據(jù)4 11的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”借：本年利潤243540貸：利潤分配一未分配對J潤243540習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購入甲材料6000元，乙材料20

27、00元，增值稅率為17%,其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支 付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。借：原材料-一甲材料6000乙材料2000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1360貸：預(yù)付賬款3000銀行存款 63602、購入甲材料5000元，稅額850元，開出商業(yè)承兌匯票一張。借：原材料-一甲材料 5000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850貸：應(yīng)付票據(jù)58503、倉庫發(fā)出材料，用途如下表：倉庫發(fā)料用途表金額單位：元甲材料乙材料合計生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計380057009500借：生產(chǎn)成

28、本A廣品7500制造費用700管理費用1300貸：原材料一甲材料3800乙材料57004、以現(xiàn)金預(yù)付廠長陳民差旅費2000元。借：其他應(yīng)收款 一陳民 2000貸：庫存現(xiàn)金 20005、從銀行提取現(xiàn)金140000元，并發(fā)放本月職工工資。借：庫存現(xiàn)金140000借：應(yīng)付職工薪酬 一工資 140000貸：銀行存款 140000貸：庫存現(xiàn)金1400006、計算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費用500元。借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息 5007、本月職工工資分配如下：生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資 2000元；廠部管理人員工資 4000 元，共計14000元。借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)

29、品 8000制造費用 2000管理費用 4000貸：應(yīng)付職工薪酬140008、 計提本月固定資產(chǎn)折舊費，其中：車間折舊費 800 元，廠部折舊費600 元。借：制造費用 800管理費用 600貸：累計折舊 14009、 廠長陳民報銷差旅費，共計1800 元，余額退回。借：管理費用 1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款- 陳民200010、 以銀行存款支付本月水電費 860 元，其中車間水電費720 元，廠部水電費140 元。借：制造費用720管理費用140貸 :銀行存款86011、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 4220貸：制造費用 4220（ 700+2000+800+720

30、）12 、上月投產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 100 件本月全部完工， A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180 元，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。借：庫存商品 21900貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 21900（ 7500+8000+4220+2180 ） （本月的生產(chǎn)費用+月初在產(chǎn)品成本）13、銷售給光明公司 A 產(chǎn)品 400件，單價 200 元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 光明公司 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品 80000（ 400*200 ）應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360014 、結(jié)轉(zhuǎn)已售A 產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為 150 元。借：主營業(yè)務(wù)成本60000（ 400*150 ）貸：庫存

31、商品 6000015、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費用，并按25% 的稅率計提應(yīng)交所得稅。（ 1）借：主營業(yè)務(wù)收入 80000貸：本年利潤 80000（ 2）借：本年利潤 68340貸：主營業(yè)務(wù)成本60000管理費用 7840（ 1300+4000+600+1800+140 ）財務(wù)費用 500（3）本年利潤總額=80000-68340=11660 （元）應(yīng)納的所得稅額 =11660*25%=2915 （元）借：所得稅費用 2915貸：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅2915要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。習(xí)題二： 某工業(yè)企業(yè)2007 年 12 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 收到投資人投入的現(xiàn)金60

32、00 元，銀行存款 500000 元，新設(shè)備 800000 元。借：庫存現(xiàn)金 6000銀行存款 500000固定資產(chǎn) 800000貸：實收資本 1360002、 從銀行借款200000 元，期限 3 年，已存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款2000003、 購入材料一批，價值50000 元，稅率17%，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。借：原材料50000應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8500貸： 銀行存款 585004、 5 日賒購材料一批，價值20000 元，稅率17% ，材料驗收入庫。借：原材料20000應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3400貸： 應(yīng)付賬款 23

33、4005、 從銀行提取現(xiàn)金1000 元備用借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006、 經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費 5000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-王平 5000貸：庫存現(xiàn)金 50007、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 2000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品40000制造費用5000管理費用2000貸：原材料 - 甲材料470008、 以銀行存款償付5 日賒購材料款。借：應(yīng)付賬款23400貸：銀行存款234009、 15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100000 元，稅率 17% ，價稅款均未收到。借：應(yīng)收賬款1

34、17000貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 甲產(chǎn)品 100000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700010 購入設(shè)備一臺，價款35000 元，稅款 5950 元，運費 500 元，均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 35500（ 35000+500 ）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5950貸：銀行存款4145011、收到 15 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款11700012 、計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000 元，車間管理人員工資3000 元，企業(yè)行政管理人員工資8000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 20000制造費用3000管理費用8000貸：應(yīng)付職工薪酬310003000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)13 、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費折舊費