(管理制度)財務(wù)會計企業(yè)財務(wù)管理制度范文

1、01 企業(yè)財務(wù)管理制度范文第壹章總則第壹條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司運(yùn)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)、制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法。1 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。3 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。5 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析

2、、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司運(yùn)營管理的壹個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，且嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項運(yùn)營活動 不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制 憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人 員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證仍應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)壹會

3、計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的 口徑壹致，相互可比和會計處理方法前后相壹致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù) 完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù) 核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字和庫存實物、 貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相 符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料均應(yīng)建立 檔案，按會計檔案管理辦法

4、的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十壹條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人 員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別于交接清 單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司運(yùn)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，且根據(jù)驗資方案向投資者開具出資證明，且據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，能夠按章程規(guī)定增加資本，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)

5、部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成本， 同時應(yīng)按月計提利息支出。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡壹年之上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才 能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，于擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè) 務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)

6、禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，且和庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定 期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的壹切現(xiàn)金收付均必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、且用制，不得壹人統(tǒng)壹保管使用。嚴(yán)禁于任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十壹條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末要做好和銀行的對賬工作，且編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，

7、且報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條對應(yīng)收賬款，每季末做壹次賬齡和清收情況的分析，且報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理，應(yīng)按戶分頁記賬。第二十四條短期投資的管理，短期投資是指壹年內(nèi)能夠且準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須于公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備于壹年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控

8、制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之壹的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1 使用期限于壹年之上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他和運(yùn)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。2 不屬于運(yùn)營主要設(shè)備的物品，單位價值于2000 元之上，且且使用期限超過2 年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算和管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1 房屋、營業(yè)用房30 年。2 通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年。3 電

9、子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3 年。4 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點壹次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，且編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十壹條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，于受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)

10、期損益，需要于以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過壹年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃? 年， 以運(yùn)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，于有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，且認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入關(guān)聯(lián)的收入項目，不得截留到賬外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司于業(yè)務(wù)運(yùn)營活動中發(fā)生的和業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益

11、具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。第三十七條職工福利費按工資總額14 計提，工會經(jīng)費按工資總額2計提，教育經(jīng)費按工資總額3計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的壹定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析，制訂降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公

12、司利潤按下式計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出1 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。2 營業(yè)外收入是指和公司業(yè)務(wù)運(yùn)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返仍款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。3 營業(yè)外支出是指和公司業(yè)務(wù)運(yùn)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十壹條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：4 被沒收的財物損失，支

13、付各項稅收的滯納金和罰款。5 彌補(bǔ)公司以前年度虧損。6 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前倆項后的10 提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50 時不再提取。7 提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。8 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)方案和財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計方案應(yīng)于次年90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條年末仍應(yīng)報送

14、財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：9 業(yè)務(wù)、運(yùn)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。10 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)情況變動有重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)情況有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司運(yùn)營情況和運(yùn)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)情況及運(yùn)營成果的財務(wù)方案指標(biāo)包括：11 運(yùn)營情況

15、指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率。12 運(yùn)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS 電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)壹管理和使用，非會計電算化工作人員壹般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，于不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員于實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即和軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)賬務(wù)

16、數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條每月10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工賬且行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬和微機(jī)賬進(jìn)行核對，保持手工賬和微機(jī)賬壹致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC 卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操

17、作員卡應(yīng)按照分管且用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得壹人統(tǒng)管使用。第十壹章會計監(jiān)督第五十壹條財務(wù)會計人員有權(quán)依法監(jiān)督對本單位的會計行為，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第五十二條財務(wù)會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄和實物、款項等實際情形不符時，應(yīng)積極查明原因且及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人方案，請求做出處理，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人報總經(jīng)理、董事長處理。第五十三條公司應(yīng)加強(qiáng)會計稽核工作，以提高會計核算工作質(zhì)量。1 公司的會計稽核工作以各級財務(wù)部門為中心，各職能部門應(yīng)予配合。2 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人具體組織會計稽核工作，且對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負(fù)責(zé)稽核。3 各級財務(wù)部門設(shè)稽核會計工作崗位，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不合規(guī)行為，及時加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。（ 1 ）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司內(nèi)部規(guī)章的規(guī)定。（ 2）審核成本、費用、利潤等