財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)課后答案全

1、第 2 章 貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)1. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對賬單余額180245加：銀行已收10900加：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200銀行多計(jì)利息1714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額1750452. （1）借：其他貨幣資金 - 外埠存款 400000貸：銀行存款4000002）借：其他貨幣資金 - 銀行匯票存款 15000 貸：銀行存款150003）借：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi) 51000 貸：其他貨幣資金 - 外埠存款 3510004）借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi) 1700貸：其他貨幣資金 - 銀行匯票存款 117005）借：銀

2、行存款 49000 貸：其他貨幣資金 - 外埠存款 490006）借：銀行存款 3300貸：其他貨幣資金 - 銀行匯票存款 33003. 總價(jià)法5月3日借：應(yīng)收賬款 66690貸：主營業(yè)務(wù)收入 57000應(yīng)交稅費(fèi) 96905月 18日借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用×=1938貸：應(yīng)收賬款 666905月 19日 120 × 100× =11400 11400( 11400+1938)× 1%=借：主營業(yè)務(wù)收入 11400應(yīng)交稅費(fèi) 1938貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用凈價(jià)法 57000 ×( 1+17%)=6669066690×2%=5月3日借：應(yīng)收賬款

3、貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 96905月 18日借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用5月 19日借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 1938財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款4.2009 年 借：資產(chǎn)減值損失 10000貸：壞賬準(zhǔn)備 100002010 年 借：壞賬準(zhǔn)備 4000貸：應(yīng)收賬款 4000借：資產(chǎn)減值損失 8000貸：壞賬準(zhǔn)備 80002011 借：壞賬準(zhǔn)備 20000貸：應(yīng)收賬款 20000借：應(yīng)收賬款 3000貸：壞賬準(zhǔn)備 3000借：資產(chǎn)減值損失 12000貸：壞賬準(zhǔn)備 12000第三章1.1）借：在途物資 - 甲 10300應(yīng)交稅費(fèi) 1700貸：銀行存款 120002）借：原材料 - 甲 10300貸：

4、在途物資 - 甲 103003）乙貨款 30000丙貨款 20000運(yùn)費(fèi)分配率 =1000/（300+200）=2保險(xiǎn)費(fèi)分配率 =1500/（30000+20000）=乙的成本 =30000+600×（ 1-7%） +900=31458丙的成本 =20000+400×（ 1-7%） +600=20972 借：在途物資 - 乙 31458- 丙 20972應(yīng)交稅費(fèi) 8570貸：銀行存款 610004）借：原材料 - 乙 31458- 丙 20972 貸：在途物資 - 乙 31458- 丙 209725）借：在途物資 - 甲 20000應(yīng)交稅費(fèi) 3400（ 6）借：原材料 -

5、乙 9000貸：在途物資 9000（ 7）借：原材料 - 丁 30000貸：應(yīng)付賬款 300002.（ 1）借：在途物資 30930應(yīng)交稅費(fèi) 5170貸：銀行存款 36100（ 2）借：庫存商品 57000貸：在途物資 30930商品進(jìn)銷差價(jià) 26070（ 3）借：銀行存款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000借：主營業(yè)務(wù)收入 60000貸：庫存商品 60000（ 4） 60000/（1+17%）=5128251282 × 17%=借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)（ 5）商品進(jìn)銷差價(jià)率 =（ 9700+26070） /（43000+570000 × 100%=%已銷商品進(jìn)銷差價(jià)

6、 =60000× %=21462借：商品進(jìn)銷差價(jià) 21462貸：主營業(yè)務(wù)成本 214623.（ 1）甲材料可變現(xiàn)凈值 =510-9-200=301 賬面價(jià)值 =300 未發(fā)生減值。（ 2）乙產(chǎn)品 有合同部分：賬面價(jià)值 1000 萬可變現(xiàn)凈值 =萬× 1000-230 萬=1070 萬未發(fā)生減值 無合同部分：賬面價(jià)值 =3000 萬可變現(xiàn)凈值 =3000 萬-70 萬=2930萬 確認(rèn)減值損失 70 萬。借：資產(chǎn)減值損失 70 萬貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4. （1）借：資產(chǎn)減值損失70 萬50005000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2）借：資產(chǎn)減值損失3000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000（3）借：

7、資產(chǎn)減值損失（ 5000）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（5000）4）借：資產(chǎn)減值損失（ 3000）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000)第四章1. （1）借：交易性金融資產(chǎn) - 成本 20000 投資收益 100 貸：其他貨幣資金 20100（ 2）借：交易性金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 4000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000（3）對于股票股利不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（ 4）借：其他貨幣資金16000貸：交易性金融資產(chǎn) - 成本10000- 公允價(jià)值變動(dòng) 2000 投資收益 4000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000 貸：投資收益 2000（ 5）（4000+1200） /2 ×8-12000=8800 借：交易性

8、金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 8800 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 88002. （1）借：可供出售金融資產(chǎn) - 成本 323000 貸：其他貨幣資金323000（ 2）借：可供出售金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 17000貸：資本公積17000（ 3）借：其他貨幣資金90000貸：可供出售金融資產(chǎn) - 成本 80750-公允價(jià)值變動(dòng) 4250投資收益5000借：資本公積 4250貸：投資收益 4250（4）2010 年公允價(jià)值 =×30000=45000 確認(rèn)資產(chǎn)減值損失 =323000-80750-45000=197250 公允價(jià)值變動(dòng) =×30000-45000=210000借：

9、資產(chǎn)減值損失 197250資本公積 12750貸：可供出售金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 210000（ 5）借：可供出售金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 15000貸：資本公積 15000第五章1. 購入時(shí)，借：持有至到期投資 - 面值 100000貸：銀行存款 91889持有至到期投資 - 利息調(diào)整 81112006年 6月 30日，收到利息時(shí)借：銀行存款 3000持有至到期投資 - 利息調(diào)整 676貸：投資收益 3676計(jì)息日票面利息投資收益折價(jià)攤銷攤余成本借：銀行存款貸：投資收益借：持有至到 期投資 - 利息 調(diào)整 100000 ×攤余成本=- = 期初攤余6%÷2×

10、;8%÷2成本 +06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合計(jì)300003811181112. 借：持有至到期投資 - 面

11、值 80000- 利息調(diào)整 4400 貸：銀行存款 84400 到期值 =80000+80000×12%× 4=118400 84400（1+i ） 4=118400 i=%計(jì)息日票面利息投資收益溢價(jià)攤銷攤余成本借：貸：投資收益借：持有至到期投資 - 利息調(diào)整 80000 ×攤余成本=- =期初攤余成本 +12%×%06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+799

12、9109-12-3196009609-9118400=38400+80000合計(jì)384003400044003. 借：長期股權(quán)投資 500000貸：其他貨幣資金 500000（1）借：應(yīng)收股利10000貸：長期股權(quán)投資 100002）借：應(yīng)收股利 35000 長期股權(quán)投資 5000 貸：投資收益 40000 3）借：其他貨幣資金35000貸：應(yīng)收股利 350004. 借：長期股權(quán)投資 - 成本 5000000貸：其他貨幣資金 50000001500 萬× 30%=450萬（1）借：應(yīng)收股利 300000 貸：長期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 300000（2）200 萬-100 萬

13、7; 20=195萬借：長期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 585000貸：投資收益 585000（3）借：長期股權(quán)投資 - 所有者權(quán)益其他變動(dòng) 90000 貸：資本公積 - 其他資本公積 90000 第六章 固定資產(chǎn)1.年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值20×1年 8月-20×2年 7月200025%500500150020×2年 8月-20×3年 7月150025%375875112520×3年 8月-20×4年 7月112525%281115684420×4年 8月-20×5年 7月84425%211136

14、763320×5年 8月-20×6年 763325%1581525475月20×6年 8月-20×7年 7月475125165035020×7年 8月-20×8年 7月350125177522520×8年 8月-20×9年 7月2251251900100475× 25%=(475-100) ÷3=12520×1 年折舊 =500/12 × 5=208 20×2 年折舊 =500/12 × 7+375/12 ×5=44820×3 年折舊

15、=375/12 × 7+281/12 ×5=33620×4 年折舊 =281/12 × 7+211/12 ×5=25220×5 年折舊 =211/12 × 7+158/12 ×5=18920×6 年折舊 =158/12 × 7+125/12 ×5=14420×7 年折舊 =125/12 × 7+125/12 ×5=12520×8 年折舊 =125/12 × 7+125/12 ×2=94 累計(jì)折舊 =1796借：固定資產(chǎn)清理 2

16、04 萬累計(jì)折舊 1796 萬 貸：固定資產(chǎn) 2000 萬借：固定資產(chǎn)清理 20 萬貸：銀行存款 20 萬借：銀行存款 351 萬貸：固定資產(chǎn)清理 300 萬應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬借：固定資產(chǎn)清理 76 萬 貸：營業(yè)外收入 76 萬2. 借：在建工程 950累計(jì)折舊 200資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50貸：固定資產(chǎn) 1200借：在建工程 200貸：工程物資 200借：在建工程 30 貸：原材料 30借：在建工程 80 貸：應(yīng)付職工薪酬 80借：在建工程 50貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 50借：固定資產(chǎn) 1310貸：在建工程 131020×6年 11月-20 × 7年 10月，（1310

17、-50 ）×（ 5/15 ）=42020×7年 11月-20 × 8年 10月，（1310-50 ）×（ 4/15 ）=33620×7 年折舊 =420/12 × 10+336/12 × 2=406第七章 無形資產(chǎn)1借：無形資產(chǎn) 200貸：銀行存款 2002006 年 借：管理費(fèi)用 20貸：累計(jì)攤銷 202007、2008 年 （ 200-20 ）÷ 6=30 借：管理費(fèi)用 30貸：累計(jì)攤銷 302008 年計(jì)提減值準(zhǔn)備 =200-80-100=20 借：資產(chǎn)減值損失 20貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 202009年 10

18、0 ÷4=25借：管理費(fèi)用 25貸：累計(jì)攤銷 25借：銀行存款 80累計(jì)攤銷 105無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營業(yè)稅 4無形資產(chǎn)200營業(yè)外收入 12. 借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 300貸：應(yīng)付職工薪酬100銀行存款 200 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 600- 費(fèi)用化支出 100貸：應(yīng)付職工薪酬 200 銀行存款 500 借：管理費(fèi)用 400 貸：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 400 借：無形資產(chǎn) 610 貸：研發(fā)支出 - 資本化支出 600銀行存款 103. 借：固定資產(chǎn) 5000 貸：銀行存款 5000 借：管理費(fèi)用 100 貸：累計(jì)折舊 100 借：投資性

19、房地產(chǎn) - 成本 4850 累計(jì)折舊 100 公允價(jià)值變動(dòng)損益 50 貸：固定資產(chǎn) 5000 借：銀行存款 150 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50貸: 投資性房地產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 50借：銀行存款 4780貸：其他業(yè)務(wù)收入 4780借：其他業(yè)務(wù)成本 4800投資性房地產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 50貸：投資性房地產(chǎn) - 成本 4850借：其他業(yè)務(wù)成本 100貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100第八章 流動(dòng)負(fù)債1.（ 1）借：原材料 200930應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 34070貸：銀行存款 235000（ 2）借：原材料 8700應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1300貸：銀行存款 10

20、000（ 3）借：在建工程 23400貸：原材料 200003400應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（ 4）借：長期股權(quán)投資 702000貸：其他業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 102000借：其他業(yè)務(wù)成本 500000貸：原材料 5000005）借：應(yīng)收賬款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 68000借：主營業(yè)務(wù)成本 360000貸：庫存商品 3600006）借：在建工程 48500貸：庫存商品 40000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 85007）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100貸：原材料 300005100應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)

21、項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：管理費(fèi)用 35100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 351008）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 80000貸：銀行存款 800009）銷項(xiàng)稅額 =102000+68000+8500=178500 進(jìn)項(xiàng)稅額 =34070+1300=35370 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =3400+5100=8500 應(yīng)交增值稅 =151630借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 71630貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 716302. 借：委托加工物資 170000貸：原材料 170000委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格 =（ 170000+10000）÷（ 1-10%） =200000應(yīng)交消費(fèi)

22、稅 =200000× 10%=20000借：委托加工物資 30000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1700貸：銀行存款 31700借：原材料 200000貸：委托加工物資 200000借：銀行存款 2574000貸：其他業(yè)務(wù)收入 220000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 37400借：其他業(yè)務(wù)成本 200000貸：原材料 200000第九章 非流動(dòng)負(fù)債1. 10500=10000 ×DF（r，5）+10000×4%×ADF（r ，5）10462=10000 × DF（ 3%， 5） +10000× 4%× ADF（ 3%， 5）=1

23、0000 × DF（2%，5）+10000×4%×ADF（2%，5）r=%期數(shù)實(shí)付利息利息費(fèi)用溢價(jià)調(diào)整未調(diào)整溢價(jià)賬面價(jià)值(1)= 面 值×4%(2)= 期 初(5) × %(3)=(1)-(2)(4)= 期 初(4)-(3)(5)= 面 值+(4)5001050014002400340044005400010000借：銀行存款 10500貸：應(yīng)付債券 - 面值 10000- 利息調(diào)整 50007 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整貸：銀行存款 40008 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整貸：銀行存款 40009 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

24、應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整貸：銀行存款 40010 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整貸：銀行存款40011 年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整貸：銀行存款 40012 年初 借：應(yīng)付債券 -面值 10000貸：銀行存款 100002. (1)計(jì)算 2007 年專門借款利息費(fèi)用資本化金額專門借款利息 =2000×5%+1500×6%×6/12+1000 ×4%×3/12=155短期投資收益 =1500×%× 3+500× %×3=18利息資本化金額 =155-18=137( 2)一般借款利息費(fèi)用資

25、本化金額資本化率 =(1000×4%+10000×5%×6/12)/(1000+10000 ×6/12)=% 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) =500×6/12+1000 ×3/12=500 利息資本化金額 =500×%=按季度計(jì)算：專門借款資本化利息第一季度： 2000 萬× 5%×3/12-1500 萬× 3×%=萬第二季度： 2000 萬× 5%×3/12-500 萬× 3×%=萬第三季度： 2000 萬× 5%×3/1

26、2+1500 萬× 6%×3/12=萬第四季度： 2000萬× 5%×3/12+1500 萬× 6%×3/12+1000 萬× 4%×3/12= 萬 一般借款資本化利息第一、二季度沒有占用般借款利息 1000 萬× 4%=40萬10000萬× 5%× 6/12=250 萬資本化率 =(40+250)/(1000+10000 × 6/12)=290/6000=%第三季度：(4000-3500 )× %×3/12=第四季度：(6000-4500 )×

27、 %×3/12= 第十章所有者權(quán)益12007年提取盈余公積 =200× 10%=20可供分配利潤 =200-20=180應(yīng)支付優(yōu)先股利潤 =5000× 6%=300實(shí)際支付 180，未分派 1202008年提取盈余公積 = 2875 ×10%=可供分配利潤 =補(bǔ)付 2007 年優(yōu)先股股利 120 萬2008 年優(yōu)先股股利 5000×6%=300剩余可供分配利潤 =普通股每股股利 =(+300)÷( 30000+5000)= 普通股股利 =× 300000=2115優(yōu)先股剩余股利 =× 5000-300=優(yōu)先股股利總

28、額 =120+300+=優(yōu)先股每股股利 =÷ 5000=第十一章 收入、費(fèi)用與利潤1（1）2007 年 12月 5 日借：銀行存款 180 萬貸：預(yù)收賬款 180 萬借：發(fā)出商品 380 萬貸：庫存商品 380 萬2007年 12月31日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移， 因而不能確認(rèn)收入。2008年 1月 31日，如果安裝完成借：預(yù)收賬款 702 萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 萬應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷） 102 萬收到余款借：銀行存款 522 萬貸：預(yù)收賬款 522 萬借：主營業(yè)務(wù)成本 380 萬貸：庫存商品 380 萬（2）2007年 12月10日借：應(yīng)收票

29、據(jù) 351000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷） 510003400034510借：主營業(yè)務(wù)成本 160000貸：庫存商品 160000（3）2007年 12月15日 借：銀行存款 234000貸：其他應(yīng)付款 200000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷） 借：發(fā)出商品 150000貸：庫存商品 1500002007年12月 31日計(jì)提利息費(fèi)用 =（）÷ 2÷ 2=750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750貸：其他應(yīng)付款 7502008年 2月 15日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2250貸：其他應(yīng)付款 2250借：庫存商品 150000貸：發(fā)出商品 150000 借：其他應(yīng)付款 203000應(yīng)交稅費(fèi) -

30、應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款 2375102. （1）2007年 12月15日借：銀行存款 100 萬貸：預(yù)收賬款 100 萬（2）2007年 12月31日符合采用完工百分比法的條件借：勞務(wù)成本 200貸：銀行存款 200借：預(yù)收賬款 250 萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 萬借：主營業(yè)務(wù)成本 200 萬貸：勞務(wù)成本 200 萬第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表2.（1） 借：應(yīng)付票據(jù) 20 ，0000貸：銀行存款 20 ， 0000（2） 借：材料采購 30 ，0000應(yīng)交稅費(fèi) 5 ，1000貸：銀行存款 35 ， 1000（ 3）借：原材料19 ，0000材料成本差異 1 ， 0000貸：材料采購 20 ，

31、 0000（ 4）借：材料采購 199600應(yīng)交稅費(fèi) 33932銀行存款 468貸：其他貨幣資金 234000借：原材料 20 ， 0000 貸：材料采購 19 ，9600 材料成本差異 4005）借：應(yīng)收賬款 70 ，2000貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 ，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 10 ，20006）借：其他貨幣資金 33000 貸：交易性金融資產(chǎn) 30000 投資收益 30007）借：固定資產(chǎn) 172940應(yīng)交稅費(fèi) 29060貸：銀行存款 2020008）借：在建工程 30 ，0000應(yīng)交稅費(fèi) 5 ， 1000 貸：銀行存款 35 ，10009）借：在建工程 656000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4560

32、00 銀行存款 20000010）借：在建工程 30 ，0000貸：長期借款 - 應(yīng)計(jì)利息 30 ，000011）借：固定資產(chǎn) 280 ， 0000貸：在建工程 280 ， 000012）借：固定資產(chǎn)清理 4 ，0000 累計(jì)折舊 36 ，0000 貸：固定資產(chǎn) 40 ， 0000 借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸：銀行存款 1000 借：銀行存款 1600 貸：固定資產(chǎn)清理 1600 借：營業(yè)外支出 39400 貸：固定資產(chǎn)清理 3940013）借：銀行存款 80，0000 貸：長期借款 80 ，000014）借：銀行存款 1638000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140 ，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 23

33、，800015）借：銀行存款 40 ，0000 貸：應(yīng)收票據(jù) 40 ，000016）借：銀行存款 6， 0000 貸：投資收益 6 ， 000017）借：固定資產(chǎn)清理 50 ，0000 累計(jì)折舊 30 ，0000 貸：固定資產(chǎn) 80 ， 0000借：銀行存款 70 ，2000貸：固定資產(chǎn)清理 60 ，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 10 ，2000 借：固定資產(chǎn)清理 10 ， 0000 貸：營業(yè)外收入 10 ， 000018）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 43000貸：應(yīng)付利息 23000長期借款 - 應(yīng)計(jì)利息 2000019）借：短期借款 50 ，0000應(yīng)付利息 2 ， 5000 貸：銀行存款 52 ，500020）

34、借：應(yīng)付職工薪酬 100 ， 0000貸：銀行存款 100 ， 000021）借：生產(chǎn)成本 627000制造費(fèi)用 22800管理費(fèi)用 34200貸：應(yīng)付職工薪酬 68400022）借：生產(chǎn)成本 140 ， 0000 貸：原材料 140 ，0000 借：制造費(fèi)用 10，0000 貸：周轉(zhuǎn)材料 10 ，0000貸：材料成本差異 7 ，0000借：制造費(fèi)用 5000貸：材料成本差異 500024）借：制造費(fèi)用 18 ， 0000 貸：銀行存款 18 ，000025）借：銀行存款 10 ，2000貸：應(yīng)收賬款 10 ，200026）借：銷售費(fèi)用 4 ， 0000貸：銀行存款 4 ， 000027）借：

35、長期借款 200 ， 0000貸：銀行存款 200 ，000028）借：生產(chǎn)成本 467800 貸：制造費(fèi)用 467800 借：庫存商品 2564800 貸：生產(chǎn)成本 256480029）借：應(yīng)收票據(jù) 58 ，5000貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 ， 0000應(yīng)交稅費(fèi) 8 ， 500030）借：銀行存款 54 ，5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 ，0000 貸：應(yīng)收票據(jù) 58 ，5000貸：銀行存款 10 ， 000032）借：營業(yè)稅金及附加 4000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 400033）借：應(yīng)交稅費(fèi) 20 ， 4000 貸：銀行存款 20 ， 400034）借：主營業(yè)務(wù)成本 150 ， 0000 貸：庫存商品 150

36、 ， 000035）借：制造費(fèi)用 16 ，0000 管理費(fèi)用 4 ，0000 貸：累計(jì)折舊 20 ， 000036）借：資產(chǎn)減值損失 6 ，0000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6 ， 000037）借：管理費(fèi)用 14 ，0000 貸：累計(jì)攤銷 14 ， 000038）借：資產(chǎn)減值損失 1800 貸：壞賬準(zhǔn)備 180039）借：所得稅費(fèi)用 204798貸：應(yīng)交稅費(fèi) 204798，300026640）借：主營業(yè)務(wù)收入 250 ， 0000 營業(yè)外收入 10 ， 0000 投資收益 6 ， 3000 貸：本年利潤借：本年利潤 2042400貸：主營業(yè)務(wù)成本 150 ，0000營業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用

37、4，0000財(cái)務(wù)費(fèi)用8，3000管理費(fèi)用31，4200資產(chǎn)減值損失6，1800營業(yè)外支出3，9400借：本年利潤 204798貸：所得稅費(fèi)用 204798借：本年利潤 415802貸：利潤分配 - 未分配利潤 415802（41）借：利潤分配 - 提取盈余公積貸：盈余公積（42）借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：利潤分配 - 提取盈余公積（ 43）借：應(yīng)交稅費(fèi)204798貸：銀行存款 204798會(huì)企 01 表單資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 2007 年 12月 31日位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股期初數(shù)東權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金28126001301870短期借款60000010000

38、0交易性金300000交易性金融資產(chǎn)融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)49200092000應(yīng)付票據(jù)400000200000應(yīng)收賬款5982001196400預(yù)付款項(xiàng)400000400000應(yīng)付帳款19076001907600應(yīng)收利息預(yù)收款項(xiàng)20002000應(yīng)收股利應(yīng)付職工220000360000薪酬其他應(yīng)收1000010000應(yīng)交稅費(fèi)73200235208款存貨51600005149400應(yīng)付利息2000018000應(yīng)付股利其他流動(dòng)其他應(yīng)付8000080000資產(chǎn)款流動(dòng)資產(chǎn)95028008149670合計(jì)非流動(dòng)資預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)：可供出售1年內(nèi)到期20000000金融資產(chǎn)的非流動(dòng)負(fù)債持有至到其他流動(dòng)期投資負(fù)債投資性房

39、流動(dòng)負(fù)債53028002902808地產(chǎn)合計(jì)長期股權(quán)500000500000非流動(dòng)負(fù)投資債：長期應(yīng)收長期借款12000002320000款固定資產(chǎn)30000005172940應(yīng)付債券在建工程28000001256000長期應(yīng)付款工程物資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他非流清理動(dòng)負(fù)債無形資產(chǎn)14000001260000負(fù)債合計(jì)65028005622808長期待攤股東權(quán)益：費(fèi)用遞延所得股本稅資產(chǎn)其他非流400000400000資本公積800000800000動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81000008588940盈余公積200000未分配利潤100000股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)利潤表 會(huì)企 02

40、 表編制單位 2007 年 單位：元項(xiàng)目一、營業(yè)收入250，0000減：營業(yè)成本150，0000營業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用40000管理費(fèi)用314200財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失61800加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益63000二、營業(yè)利潤56，0000加：營業(yè)外收入10，0000減：營業(yè)外支出39400三、利潤總額620600減：所得稅費(fèi)用204798四、凈利潤415802五、每股收益3. （1）分析調(diào)整營業(yè)收入借：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 - 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1404000應(yīng)收票據(jù) 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 150應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷） 25（ 2）分析調(diào)整營業(yè)成本借

41、：營業(yè)成本 80 ， 0000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)） （255000-221000 ） 3 ，4000 應(yīng)付賬款 10， 0000貸：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 - 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 83 存貨 10（ 3）分析調(diào)整銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 5，00005 ， 0000貸：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 - 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，0000，5000300010004）分析調(diào)整管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 147000貸：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 - 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 147000（ 5）分析調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 51000貸：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 - 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 21000 長期借款 -