稅收名詞解釋

1、稅收名詞解釋利改稅是中國(guó)改革國(guó)家與國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分配關(guān)系的一項(xiàng)重大措施。核心內(nèi)容是將所得稅引入國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)分配領(lǐng)域，把國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上交利潤(rùn)改為繳納稅金，稅后利潤(rùn)全部留歸企業(yè)。1. ?稅收：是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種手段。2. ?稅收制度：簡(jiǎn)稱(chēng)“稅制”，是國(guó)家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總 稱(chēng)。3. ?稅收職能：是指稅收固有的職責(zé)和功能，具體說(shuō)，稅收的職能就是稅收所具有的滿足 國(guó)家需要的能力，即稅收能夠干什么的問(wèn)題。4. ?依法治稅：是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法制是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 新稅收體制的核心。5.?法律責(zé)任：是指稅收征稅主

2、體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī) 而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)該承擔(dān)的法律后果。6. ?偷稅：是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列 支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的行為。7. ?稅法：是國(guó)家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總 和。8. ?稅收通則法：是指對(duì)稅法中的共同性問(wèn)題加以規(guī)范，對(duì)具體稅法有約束力，在稅法體 系中具有最高法律地位和最高法律效力。9. ?稅收單行法：是指就某一類(lèi)納稅人、某一類(lèi)征稅對(duì)象或某一類(lèi)稅收問(wèn)題單獨(dú)設(shè)立的稅 收法律、法規(guī)和規(guī)章。10. ?源泉課征法：也叫源

3、課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。11. ?申報(bào)法：又叫綜合課征法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查 審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得稅率計(jì)算稅額，由納稅人一次或分次繳納。12. ?稅收法律關(guān)系：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成 的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。13.?稅收法律關(guān)系的主體：稅收法律的參加者，它由存在稅收權(quán)利義 務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國(guó)家通過(guò)法律直接規(guī)定。14. ?稅收法律關(guān)系的客體：指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和 作用的客觀對(duì)象。它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是權(quán)力和義務(wù)的直接 體現(xiàn)。15

4、. ?計(jì)稅依據(jù)：是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)解決征稅的計(jì)算問(wèn)題，可 以規(guī)定為征稅對(duì)象的價(jià)格，也可以規(guī)定為征稅對(duì)象的數(shù)量。16. ?征稅對(duì)象：是指對(duì)什么東西征稅，即征稅的目的物。它是稅法的最基本要素，體現(xiàn) 出征稅的最基本界限，決定了各個(gè)不同稅種在性質(zhì)上的差別以及各個(gè)不同稅種的名稱(chēng)。17. ?稅收要素：包括征稅對(duì)象、納稅人和稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成部分。18. ?稅目：征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)證稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅品種和 項(xiàng)目。19. ?稅源：是稅收收入的來(lái)源，即最終出處。歸根結(jié)底是物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)者創(chuàng)造的國(guó) 民收入。20. ?納稅人：是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單

5、位和個(gè)人。規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅， 或者誰(shuí)應(yīng)該納稅的問(wèn)題。21. ?扣繳義務(wù)人：是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的單位和 個(gè)人。22. ?負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人 本身就是負(fù)稅人，但有時(shí)是不一致的。23. ?納稅擔(dān)保人：即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者，與納稅人一樣屬 于納稅主體。24. ?累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大，而提高的稅率。25. ?全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn) 稅率計(jì)算征收。26. ?超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅 率，

6、分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。27. ?從價(jià)稅：是以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種，如增值稅、營(yíng)業(yè) 稅、關(guān)稅等。28. ?從量稅：是以征稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅 種，如資源稅、車(chē)船、土地使用稅等。29. ?間接稅：是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅， 如銷(xiāo)售稅、消費(fèi)稅、增值稅。30. ?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款，通過(guò)各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù) 擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。31. ?消轉(zhuǎn)：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種方式，是指納稅人在無(wú)法將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，向后 轉(zhuǎn)嫁給廠商的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生

7、產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成 本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己 把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱(chēng)為消轉(zhuǎn)。32. ?起征點(diǎn)：稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò) 的數(shù)額全部征稅。33. ?免征額：是與減、免稅相關(guān)的概念，是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免 征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需 要，免除納稅人的一部分稅收負(fù)擔(dān)。34. ?現(xiàn)代西方稅收原則：亦即 20世紀(jì)以來(lái)的稅收原則，當(dāng)代西方學(xué)者在前人提出的稅收 原則基礎(chǔ)上，著重研究的是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響問(wèn)題，他們將過(guò)去的稅收原則加

8、以 綜合，提出了當(dāng)代關(guān)于稅收的最高三原則，即效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。35. ?現(xiàn)代西方稅收的公平原則：是西方國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度的最基本的準(zhǔn)則，包括橫向公 平和縱向公平。橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平是指 納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。36. ?稅負(fù)公平：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。必須考慮公平原則中的兩點(diǎn)：橫 向公平、縱向公平。37. ?稅制原則：即稅制建立原則，是一個(gè)國(guó)家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它 是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn) 題。38. ?分類(lèi)征稅制：是將各類(lèi)所得，分別不同的來(lái)源，課以

9、不同的所得稅。39. ?綜合征稅制：是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來(lái)源所得的總額征稅的一種制度。40. ? “內(nèi)在穩(wěn)定器”作用：內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制，主要是稅收隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)、衰退而自動(dòng)增 減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。41. ? “相機(jī)抉擇”作用：又稱(chēng)“人為穩(wěn)定器”作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀 況，相應(yīng)采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)減稅促進(jìn)投資， 穩(wěn)定就業(yè)水平。42. ?商品流通稅：1953年對(duì)某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實(shí)行一次課征的稅 收。43. ?工商稅：1973年改革工商稅制，是把企業(yè)原來(lái)繳納的工商統(tǒng)一稅及附加、城市房地 產(chǎn)稅、車(chē)船使用牌照稅、屠宰稅、鹽稅合并而成的。合

10、并以后，國(guó)營(yíng)企業(yè)繳納工商稅，集體企業(yè)繳納工商稅和工商流轉(zhuǎn)稅。44. ?增值額：是對(duì)新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即 v+m主包括工資利潤(rùn)、利息、租金和其他屬 于增值性的費(fèi)用。45. ?增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物 的單位和個(gè)人取得的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。46. ?消費(fèi)型增值稅：即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣 除，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不在課稅之列。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì) 象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。47. ?收入型增值稅：即征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)納稅當(dāng)期的折舊部分，就整 個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課

11、稅的依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱(chēng)為收入型增值稅。48. ?生產(chǎn)型增值稅：即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依據(jù)既包 括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即 課征的范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致，故稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。49. ?混合銷(xiāo)售行為：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。根據(jù)實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行 為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo) 售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。50. ?兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)：納稅人的銷(xiāo)售行為既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅

12、勞務(wù)一 應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù) 應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。51. ?消費(fèi)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就 其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。52. ?營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人 取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。53. ?財(cái)政關(guān)稅：主要是為了增加國(guó)家財(cái)政收入而征收的關(guān)稅。54. ?保護(hù)關(guān)稅：為保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。征收對(duì)象是本國(guó)需要發(fā)展或國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性很強(qiáng)的 商品。從理論上講，其稅率一般等于或略高于進(jìn)口商品成本與本國(guó)同類(lèi)商品成本的差 額。稅率不宜過(guò)高，過(guò)高

13、時(shí)等于禁止進(jìn)口，有時(shí)的關(guān)稅報(bào)復(fù)。55. ?抵消關(guān)稅：也稱(chēng)反補(bǔ)貼稅，是對(duì)直接或間接享受出口津貼或補(bǔ)貼的外國(guó)商品低于正 常進(jìn)口時(shí)所征收的比一般稅率為高的加重關(guān)稅。56. ?傾銷(xiāo)：是指將一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)格的辦法擠入另一國(guó)市場(chǎng)競(jìng)銷(xiāo)。57. ?反傾銷(xiāo)關(guān)稅：為對(duì)付和抵制進(jìn)行傾銷(xiāo)的外國(guó)貨物進(jìn)口，臨時(shí)附加稅。58. ?反貼補(bǔ)稅或抵銷(xiāo)關(guān)稅：是對(duì)直接或間接享受出口津貼或貼補(bǔ)的外國(guó)商品低于正常價(jià) 格進(jìn)口時(shí)所征收的比一般稅率為高的加重關(guān)稅。59. ?關(guān)稅壁壘：為限制外國(guó)產(chǎn)品，遠(yuǎn)超保本國(guó)工業(yè)生產(chǎn)需要，制定稅率極高的超保護(hù)關(guān) 稅。60. ?非關(guān)稅壁壘：為保經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)稅壁壘之外種種行政手段和其他經(jīng)濟(jì)手段。作為保 護(hù)貿(mào)

14、易的手段比關(guān)稅壁壘更為直接、有效。61. ?最惠國(guó)待遇：是目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅。它是指在貿(mào)易互惠協(xié)定或條約中，如 果使用最惠國(guó)條款，則互相給予最惠關(guān)稅待遇。其含義是締約國(guó)一方現(xiàn)在或?qū)?lái)給予任 何第三國(guó)的一切特權(quán)、優(yōu)惠和豁免，也同樣給予對(duì)方。最惠國(guó)待遇通常是國(guó)際貿(mào)易協(xié)定 中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，已成為關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本原則之一。62. ?關(guān)稅稅則：是通過(guò)一定的立法程序制定和公布實(shí)施的按貨物類(lèi)別排列的稅率表，海 關(guān)憑以征收關(guān)稅，是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。63. ?稅收管轄權(quán)：一國(guó)在征稅方面管轄權(quán)力，國(guó)家主權(quán)重要組成。要受到國(guó)家政治權(quán)力 所能達(dá)到的范圍的制約。從地域概念上來(lái)說(shuō)，包括該國(guó)疆域內(nèi)的全部空間；從人

15、員的概 念來(lái)說(shuō)，包括該國(guó)國(guó)內(nèi)的所有公民和居民。64. ?關(guān)聯(lián)企業(yè)：是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。在資金、經(jīng) 營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者擁 有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。65. ?涉外稅收：是國(guó)家稅收的組成部分，但是由于涉外稅收主要是對(duì)在本國(guó)境內(nèi)的外國(guó) 納稅人征稅，所以就必須涉及到本國(guó)政府與其他國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的分配，也就是涉 及到國(guó)際稅收另外的一些問(wèn)題。66. ?國(guó)際雙重征稅：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家向同一跨國(guó)納稅人的同一跨國(guó)所得所進(jìn)行 的交叉重疊征稅。67. ?稅收抵免：是指居住國(guó)政府準(zhǔn)許本國(guó)居民以其繳納的非居住國(guó)

16、所得稅抵免一部分應(yīng) 繳納的居住國(guó)所得稅。68. ?稅收饒讓?zhuān)菏侵妇幼?guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分所得稅， 同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)征。69. ?預(yù)提所得稅：所得來(lái)源國(guó)家對(duì)境外納稅從本國(guó)取得的所得，在支付時(shí)由支付單位扣 繳所得稅。70. ?居民：稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人均為我國(guó)居民。71. ?常年產(chǎn)量：不是實(shí)際產(chǎn)量，它是根據(jù)土地的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闵a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況 核定的正常年景下農(nóng)作物正產(chǎn)品的收獲量。72. ?總遺產(chǎn)稅：是就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理 人為納稅人。73. ?分遺產(chǎn)稅：是指被繼

17、承人死亡將遺產(chǎn)分給繼承人，就各繼承人所得的遺產(chǎn)所課征的 稅種，以遺產(chǎn)繼承人為納稅人。74. ?混合遺產(chǎn)稅：是對(duì)被繼承人所留遺產(chǎn)先課征一次遺產(chǎn)稅，稅后遺產(chǎn)分配與各繼承人 時(shí)，再就各繼承人繼承額課征繼承稅。75. ?級(jí)差資源稅：是國(guó)家對(duì)開(kāi)發(fā)和利用自然資源的單位和個(gè)人，由于資源條件的差別所 取得的級(jí)差收入課征的一種稅。76. ? 一般資源稅：是國(guó)家對(duì)國(guó)有資源，根據(jù)國(guó)家的需要，對(duì)使用某種自然資源的單位和 個(gè)人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅。這種稅體現(xiàn)普遍征收、有償開(kāi)采的原 則，具有受益稅的性質(zhì)，是對(duì)絕對(duì)地租的征收。77. ?資源稅：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人取得的級(jí)差收入的一種稅

18、。 現(xiàn)征稅范圍限于礦產(chǎn)和鹽資源，屬于級(jí)差資源稅，主調(diào)節(jié)礦產(chǎn)及鹽資源的級(jí)差收入。78. ?耕地占用稅：是在全國(guó)范圍內(nèi)，對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單 位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額一次性征收的稅種。79. ?城鎮(zhèn)土地使用稅：是對(duì)在城市和縣城占用國(guó)家和集體土地的單位和個(gè)人，按使用土 地面積定額征收的一種稅。80. ?社會(huì)保險(xiǎn)稅：是國(guó)家通過(guò)立法對(duì)企業(yè)、職工、自由職業(yè)者支付或取得的工資課征的 一種稅。81. ?證券交易稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)發(fā)生證券交易行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。82. ?固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：是為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)投資方向，對(duì)在我國(guó)境 內(nèi)從事固定資產(chǎn)投資行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。