財務管理準則課件

1、財務管理準則課件財務管理準則財務管理準則課件問題與思考問題與思考u 財務與業(yè)務？財務與業(yè)務？財務：財務就是業(yè)務？財務：財務就是業(yè)務？同一個事情的兩個方面同一個事情的兩個方面-分工與協作分工與協作u公司失敗的原因？公司失敗的原因？經營？經營？財務？財務？u 財務管理財務管理管控管控VS服務服務誰滿意？誰不滿意？誰滿意？誰不滿意？股東（老板）？管理層（領導）？員工？股東（老板）？管理層（領導）？員工？客戶？其他利益相關者？客戶？其他利益相關者？財務管理準則課件從現象到根源分析：請各位列舉從現象到根源分析：請各位列舉財務管控不到位的問題？財務管控不到位的問題？財務服務不到位的問題？財務服務不到位的問

2、題？財務部門既當媳婦，又當婆婆財務部門既當媳婦，又當婆婆該該集中集中的還沒有真正集中，的還沒有真正集中，分散分散的也沒有很好地發(fā)揮作用的也沒有很好地發(fā)揮作用？原因原因根子：價值創(chuàng)造導向、客戶導向的財務管理還沒有真正落實。根子：價值創(chuàng)造導向、客戶導向的財務管理還沒有真正落實。財務管理準則課件財務管理準則財務管理準則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧財務管理的框架與定位新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展財務管理的國際進展31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務管理的準則新奧財務管理的準則3

3、5財務管理準則課件財務組織工作重點的變化財務組織工作重點的變化財務組織的演變財務組織的演變決策支持交易處理專業(yè)管控“蛻變蛻變”“裂變裂變”80年代年代90年代年代本世紀本世紀 集中的更集中，分散的更分散 更敏捷，更迅速 價值管理 信息技術集成CFOCFO020406080020406080交易處理控制活動決策支持過去過去今天今天未來三年未來三年來源：來源： IBM 2003年全球年全球CFO調查調查財務管理的發(fā)展趨勢：重點由傳統(tǒng)的交易處理轉向財務管理的發(fā)展趨勢：重點由傳統(tǒng)的交易處理轉向決策支持和核心職能領域決策支持和核心職能領域共享服務中心集中管控財務管理準則課件轉型的主題轉型的主題成為成為C

4、EO驅動業(yè)務驅動業(yè)務發(fā)展和構筑行業(yè)領發(fā)展和構筑行業(yè)領導地位的戰(zhàn)略伙伴導地位的戰(zhàn)略伙伴降低財務成本降低財務成本（COF)保障可持續(xù)發(fā)展保障可持續(xù)發(fā)展 與業(yè)務更加相關的財務規(guī)劃 隨需應變的決策支持 財務組織具有更加廣泛的技能（戰(zhàn)略/財務/運營） 在業(yè)績管理中的專業(yè)意見財務管理的角色財務管理的角色戰(zhàn)略性的戰(zhàn)略性的業(yè)務伙伴業(yè)務伙伴高效的交高效的交易處理者易處理者公司的風險公司的風險管理專家管理專家關鍵要素關鍵要素 盡量減少不增值的活動 發(fā)揮集中大量和常規(guī)財務交易處理的規(guī)模經濟效應 釋放有限的資源用于決策支持 致力于在本行業(yè)建立成本的領導力（財務成本占公司收入的百分比）目標目標 保護公司資產 持續(xù)保持公

5、司內部/外部的信心 建立不僅限于法定合規(guī)性的業(yè)務風險管理框架 集成的計劃集成的計劃和預算和預算 決策支持分決策支持分析析 財務共享服務財務共享服務 財務財務& &會計外包會計外包 合規(guī)性合規(guī)性/ / 內部內部控制控制相應地，財務管理角色集中在以下幾個主題上相應地，財務管理角色集中在以下幾個主題上財務管理準則課件在財務觀念和組織技能上也在進行如下趨勢的轉型在財務觀念和組織技能上也在進行如下趨勢的轉型從從到到戰(zhàn)術的管理戰(zhàn)略的領導力控制的觀念 支持的觀念 財務作為現狀的看守者財務協助更優(yōu)的公司決策較少關注速度快速的反應能力以內部為導向以客戶為導向提供數據提供信息本部門的角度整個公司的

6、角度事后反應性的 事前積極性的 財務即是業(yè)務 財務支持業(yè)務，打破部門壁壘會計知識業(yè)務和商務知識財務管理準則課件財務管理準則財務管理準則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務管理的準則新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展財務管理的國際進展財務管理準則課件核心價值觀及其詮釋對財務管理領域的要求核心價值觀及其詮釋對財務管理領域的要求員工：保障員工財務權益；對內外部客戶提供良好的財務專業(yè)服務；管理提升公司價值，對股東提

7、供有競爭力的投資回報。做事：強調誠信原則，考慮長期和整體利益。和諧：與投資者、客戶、供應商、政府部門等建立合作共贏的關系。價值觀對總體管理的要求價值觀對總體管理的要求 以人為本以人為本 事求卓越事求卓越 和諧共生和諧共生財務管理準則課件新奧的愿景及發(fā)展戰(zhàn)略對總體管理的要求新奧的愿景及發(fā)展戰(zhàn)略對總體管理的要求n 愿景：愿景：成為受人尊敬的世界級能源企業(yè)n 戰(zhàn)略定位：戰(zhàn)略定位： 專注新能源產業(yè)，以現有產業(yè)為基礎，利用并不斷拓展國內國際資源，通過技術、管理、服務創(chuàng)新，滿足全球范圍內客戶對清潔能源不斷發(fā)展的需求，打造核心競爭力突出的新能源產業(yè)鏈，并帶動相關支撐產業(yè)的發(fā)展。 2020年收入達到340億美

8、元，進入世界500強，成為世界級公司，取得新能源領域的領先地位。對財務管理的主要要求對財務管理的主要要求完善風險控制：完善風險控制：通過信息化和共享服務，及時準確掌握信息，以及準確的投融資決策意見，控制和管理企業(yè)風險加強核心財務管理職能：加強核心財務管理職能：尤其以有效的計劃預算手段，融入整體戰(zhàn)略績效管理環(huán)節(jié)，加強公司戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略管理能力提升公司價值：提升公司價值：實施前瞻性和專業(yè)化的財務管理，進行決策支持，提升公司價值，推動實現戰(zhàn)略目標建立高效核算報告體系：建立高效核算報告體系：信息化手段和共享服務中心基礎上的核算和報告體系，是實現財務決策支持和管控職能的基礎財務管理準則課件財務管理準則財

9、務管理準則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務管理的準則新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展財務管理的國際進展財務管理準則課件新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)n角色定位角色定位：財務定位在公司整體未完全清晰明確n財務管理財務管理：對公司戰(zhàn)略支持需進一步加強：通過整合的計劃預算融入戰(zhàn)略管理循環(huán)，強化戰(zhàn)略管理能力。但現在與戰(zhàn)略的銜接不夠對業(yè)務的決策支持需進一步加強：具體財務工作與業(yè)

10、務有脫節(jié)，專業(yè)支持不足需要建立起與業(yè)務信息的無縫銜接，及時準確掌握信息，目前信息化和共享服務建設處于進行中公司整體財務理念和財務人員能力需要提升在未來世界500強的發(fā)展過程中，財務風險和內控風險面臨挑戰(zhàn)財務管理準則課件財務管理準則財務管理準則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務管理的準則新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展財務管理的國際進展財務管理準則課件財務職能定位財務職能定位財務組織體系財務組織體系資金與

11、資金與融資融資財務信息化財務信息化政策與政策與制度制度計劃預算計劃預算內部控制內部控制專項管理專項管理資本管理稅務管理資產管理匯率管理公司戰(zhàn)略財務管理的基本框架財務管理的基本框架核算與核算與報告報告分析與決分析與決策支持策支持財務管理準則課件新奧財務管理的定位新奧財務管理的定位n定位：公司戰(zhàn)略性的業(yè)務合作伙伴和風險控制專家。定位：公司戰(zhàn)略性的業(yè)務合作伙伴和風險控制專家。n指導思想：堅持穩(wěn)健的財務理念，利用先進的信息化系統(tǒng)，建立卓指導思想：堅持穩(wěn)健的財務理念，利用先進的信息化系統(tǒng)，建立卓越高效的財務管理體系，全面參與經營管理，提高財務決策支持能越高效的財務管理體系，全面參與經營管理，提高財務決策

12、支持能力，推動企業(yè)價值最大化。力，推動企業(yè)價值最大化。n管理領域：財務政策與制度、核算與報告、資金與融資、計劃預算、管理領域：財務政策與制度、核算與報告、資金與融資、計劃預算、內部控制、分析與決策支持以及專項管理等職能。內部控制、分析與決策支持以及專項管理等職能。財務管理準則課件財務管理準則財務管理準則新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求新奧的核心價值觀及發(fā)展戰(zhàn)略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰(zhàn)323334新奧財務管理的準則新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展財務管理的國際進展財務管理

13、準則課件財務組織體系：核心是交易處理和專業(yè)管控職能集中，財務組織體系：核心是交易處理和專業(yè)管控職能集中，決策支持融入經營決策支持融入經營l垂直管理，雙向匯報垂直管理，雙向匯報：財務人員實行專業(yè)垂直管理，同時向所屬企：財務人員實行專業(yè)垂直管理，同時向所屬企業(yè)負責人匯報工作。財務人員的考核以上級財務為主，同時結合所業(yè)負責人匯報工作。財務人員的考核以上級財務為主，同時結合所屬企業(yè)的評價意見。屬企業(yè)的評價意見。l共享服務，集中管控共享服務，集中管控：交易處理工作通過共享服務方式實現集中，：交易處理工作通過共享服務方式實現集中，發(fā)揮規(guī)模效益；專業(yè)管控職能逐步實現集中，增強控制力。發(fā)揮規(guī)模效益；專業(yè)管控職

14、能逐步實現集中，增強控制力。l融入經營，支持決策融入經營，支持決策：集團向所屬企業(yè)派出財務總監(jiān)，融入實際經：集團向所屬企業(yè)派出財務總監(jiān)，融入實際經營，協助經營層完善管理體系和內部控制，提供更好的經營分析和營，協助經營層完善管理體系和內部控制，提供更好的經營分析和決策支持服務。決策支持服務。財務管理準則課件財務政策與制度：核心是把握原則和基礎，結合具體財務政策與制度：核心是把握原則和基礎，結合具體實踐加以運用實踐加以運用l掌握政策，運用到位掌握政策，運用到位：遵從所屬資本市場和國家、地區(qū)的會計準則和：遵從所屬資本市場和國家、地區(qū)的會計準則和相關法律法規(guī)，在掌握政策的基礎上，結合業(yè)務特點創(chuàng)新應用。

15、相關法律法規(guī)，在掌握政策的基礎上，結合業(yè)務特點創(chuàng)新應用。 l基礎一致，內化完善基礎一致，內化完善：集團統(tǒng)籌制定基本財務管理制度和財務策略，：集團統(tǒng)籌制定基本財務管理制度和財務策略，在全集團范圍內規(guī)范財務管理、明晰工作思路；產業(yè)集團和成員企業(yè)在全集團范圍內規(guī)范財務管理、明晰工作思路；產業(yè)集團和成員企業(yè)以此為基礎，根據各自特點進行細化完善。以此為基礎，根據各自特點進行細化完善。財務管理準則課件財務核算與報告：核心是及時準確傳遞信息財務核算與報告：核心是及時準確傳遞信息l及時準確，高效運作及時準確，高效運作：運用信息化技術實行核算集中，優(yōu)化核算流程，統(tǒng)：運用信息化技術實行核算集中，優(yōu)化核算流程，統(tǒng)一

16、信息標準，建立高效的財務核算體系，為企業(yè)提供優(yōu)質的共享服務。一信息標準，建立高效的財務核算體系，為企業(yè)提供優(yōu)質的共享服務。l遵循規(guī)范，服務內外遵循規(guī)范，服務內外：遵循政策法規(guī)和企業(yè)承諾，全面、真實、及時地報：遵循政策法規(guī)和企業(yè)承諾，全面、真實、及時地報告相關經營情況，滿足外部資本市場、監(jiān)管機構和內部經營管理的要求。告相關經營情況，滿足外部資本市場、監(jiān)管機構和內部經營管理的要求。財務管理準則課件資金管理：核心是提升資金管理的效率和效果，并加資金管理：核心是提升資金管理的效率和效果，并加強資金管控，防范風險。強資金管控，防范風險。n集中共享，服務監(jiān)控集中共享，服務監(jiān)控：建立集中共享的資金管理模式，

17、提升資金：建立集中共享的資金管理模式，提升資金管理的效率和控制力度，增強融資能力，并運用多樣化金融工具管理的效率和控制力度，增強融資能力，并運用多樣化金融工具進行適度理財，達到進行適度理財，達到“防范風險、保障需求、提高效率、降低成防范風險、保障需求、提高效率、降低成本本”的目的。的目的。財務管理準則課件融資領域：核心是堅持健康現金流，合理安排融資結融資領域：核心是堅持健康現金流，合理安排融資結構，實行多元化融資。構，實行多元化融資。l堅持健康現金流：堅持健康現金流：匹配重大投融資資金，保持健康的現金流和科學合理的匹配重大投融資資金，保持健康的現金流和科學合理的財務結構，不承擔過度財務風險。財

18、務結構，不承擔過度財務風險。l目的明確，結構合理，統(tǒng)籌規(guī)劃，多元融資目的明確，結構合理，統(tǒng)籌規(guī)劃，多元融資：融資決策必須了解經營目標、：融資決策必須了解經營目標、明確融資目的和資金用途；在制訂融資策略時重點關注資金結構合理，兼明確融資目的和資金用途；在制訂融資策略時重點關注資金結構合理，兼顧其他經營因素；融資渠道注重多元化和國際化。顧其他經營因素；融資渠道注重多元化和國際化。財務管理準則課件計劃預算：核心是提高預算的準確性和執(zhí)行的嚴肅性。計劃預算：核心是提高預算的準確性和執(zhí)行的嚴肅性。l落實戰(zhàn)略，監(jiān)控執(zhí)行落實戰(zhàn)略，監(jiān)控執(zhí)行：以落實戰(zhàn)略為目標，將計劃預算融入到整體戰(zhàn)略：以落實戰(zhàn)略為目標，將計劃預

19、算融入到整體戰(zhàn)略績效流程，科學分配資源，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行狀況，及時報告與預警，保障績效流程，科學分配資源，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行狀況，及時報告與預警，保障戰(zhàn)略實現。戰(zhàn)略實現。l科學預算，嚴肅執(zhí)行科學預算，嚴肅執(zhí)行：保證預算與業(yè)務計劃的充分銜接，注重用科學的：保證預算與業(yè)務計劃的充分銜接，注重用科學的方法和工具提高預算準確性；嚴格按照預算進行控制，根據執(zhí)行結果兌方法和工具提高預算準確性；嚴格按照預算進行控制，根據執(zhí)行結果兌現獎懲，對預算外事項履行嚴格的審批程序。現獎懲，對預算外事項履行嚴格的審批程序。財務管理準則課件內部控制：核心是參與企業(yè)管理，關注風險點，協助內部控制：核心是參與企業(yè)管理，關注風險點，協助建立完善的企業(yè)內部控制體系。建立完善的企業(yè)內部控制體系。n預防為主，關注重點預防為主，關注重點：根據產業(yè)特點，結合業(yè)務流程，理清風險控制：根據產業(yè)特點，結合業(yè)務流程，理清風險控制點，重點關注關鍵風險領域，協助經營層建立以事前控制