酒店財(cái)務(wù)制度范本

1、酒店財(cái)務(wù)制度范本第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。 第二條 按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。 第三條 酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。 第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金（或開業(yè)備用金）中支付。 第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)

2、印件。 第六條 工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。 第二章 營業(yè)收入 第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬 每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”） 按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下：借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金） 應(yīng)收賬款散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額） 應(yīng)收賬款信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入

3、賬的信用卡金額） 營業(yè)費(fèi)用客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~） 貸：營業(yè)收入客房收入（房金收入） 營業(yè)收入商品收入（商品收入） 營業(yè)收入餐費(fèi)收入（餐飲收入） 營業(yè)收入其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等） 其他應(yīng)付款代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示） 第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)） 第三章 存貨第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗客用品物料消耗棉織品物料消耗清潔用品物料消耗印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必

4、須齊全，后附入庫單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名） 第十一條 分錄如下： 購進(jìn)入庫時(shí)（憑證后必須有入庫單） 借：庫存商品（為小賣部） 物料消耗客用品 物料消耗棉織品 物料消耗清潔用品 物料消耗其他 原材料 飲料 貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)） 銀行存款 應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商） 每月出庫時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表，及時(shí)注明盤盈虧說明，并做分錄） 借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲 主營業(yè)務(wù)成本賣品 營業(yè)費(fèi)用客用品 營業(yè)費(fèi)用印刷及文具 營業(yè)費(fèi)用維修費(fèi) 貸：庫存商品（賣品部） 原材料（餐飲） 飲料（餐飲） 物料消耗

5、 內(nèi)部用餐或使用時(shí) 借：其他應(yīng)收款公司等 營業(yè)費(fèi)用工作餐 營業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示） 第四章 債權(quán)債務(wù) 第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺(tái)操作），未達(dá)的信用卡金額 第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)） 借：長期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理） 固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)） 待攤費(fèi)用（按類別設(shè)置明細(xì)） 貸：其他應(yīng)付款 第十四條 應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)（如購客用品

6、、原材料等） 第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng) 第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日報(bào)表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。 第五章 費(fèi)用、稅金 第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費(fèi)用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。 第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費(fèi)用"賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過"營業(yè)費(fèi)用"科目核算。 第十九條 借：營業(yè)費(fèi)用水費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用電費(fèi) 營業(yè)費(fèi)

7、用煤氣費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用蒸汽費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用電話費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用銷售傭金 貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列） 第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。 第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。 第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批，店長及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營運(yùn)成本。 第二十三條 養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。 第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下： 計(jì)提時(shí) 借：營業(yè)費(fèi)用工資 貸：

8、應(yīng)付工資工資（實(shí)際發(fā)放數(shù)） 借：營業(yè)費(fèi)用工資 貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老金（個(gè)人） 其他應(yīng)交款醫(yī)保（個(gè)人） 其他應(yīng)交款失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人） 其他應(yīng)交款公積金（個(gè)人） 應(yīng)交稅金個(gè)調(diào)稅（個(gè)人） 營業(yè)費(fèi)用缺勤沖回（借方以紅字表示） 支付時(shí)： 借：應(yīng)付工資工資 貸：銀行存款 現(xiàn)金 借：其他應(yīng)交款養(yǎng)老金 其他應(yīng)交款失業(yè)金其他應(yīng)交款醫(yī)保其他應(yīng)交款公積金 應(yīng)交稅金個(gè)調(diào)稅 貸：銀行存款 第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下： 計(jì)提時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加河道管理費(fèi) 主營業(yè)務(wù)稅金及附加教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 應(yīng)交稅金城建稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款河道管理費(fèi) 支付時(shí) 借：應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 貸：銀行存款 第二十六條 上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。 第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。 第二十八條 “待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。 分錄如下 支付時(shí) 借：待攤費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 攤銷時(shí) 借：營業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列） 貸：長期待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用 第六章 固定資產(chǎn)、折舊 第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)