項(xiàng)目三營(yíng)運(yùn)資金管理

1、成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院項(xiàng)目三項(xiàng)目三 營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院內(nèi)內(nèi) 容容任務(wù)任務(wù) 1 1 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理任務(wù)任務(wù) 2 2 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理任務(wù)任務(wù) 3 3 存貨管理存貨管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院任務(wù)任務(wù) 1 1 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)目標(biāo)【任務(wù)目標(biāo)】1

2、、流動(dòng)資產(chǎn)的概念及投資特點(diǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)。流動(dòng)資產(chǎn)的概念及投資特點(diǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)。2 2、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本、現(xiàn)金日常管理知識(shí)導(dǎo)圖。 2、能運(yùn)用現(xiàn)金管理知識(shí)確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，合理進(jìn)行現(xiàn)金日常管理；成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)內(nèi)容【任務(wù)內(nèi)容】 1、了解流動(dòng)資產(chǎn)的概念及投資特點(diǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的概念及投資特點(diǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)。的分類(lèi)。2 2、掌握現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金、掌握現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金的持有的持有動(dòng)機(jī)與成本、現(xiàn)金日常管理知識(shí)導(dǎo)圖。 2、掌握最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算，能運(yùn)用現(xiàn)金管理知識(shí)確定企業(yè)

3、的最佳現(xiàn)金持有量，合理進(jìn)行現(xiàn)金日常管理；成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【案例引入【案例引入】3030年，年，現(xiàn)金管理的探索現(xiàn)金管理的探索武剛財(cái)務(wù)管理案例武剛財(cái)務(wù)管理案例成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【提問(wèn)引導(dǎo)【提問(wèn)引導(dǎo)】1、你的家里總會(huì)持有一定的現(xiàn)金，企業(yè)為什么要保有一定的現(xiàn)金？2、企業(yè)是不是持有現(xiàn)金越多越好？持有多少為最佳？ 3、企業(yè)現(xiàn)金日常如何管理？ 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院一、流動(dòng)資產(chǎn)的

4、概述一、流動(dòng)資產(chǎn)的概述 流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)占用的貨幣表現(xiàn)占用的貨幣表現(xiàn)為為流動(dòng)資金流動(dòng)資金。思考：主要通過(guò)哪一部分思考：主要通過(guò)哪一部分資本滿(mǎn)足？資本滿(mǎn)足？ （一）（一）流動(dòng)資產(chǎn)概念流動(dòng)資產(chǎn)概念成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（二）流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)（二）流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快周轉(zhuǎn)速度快變現(xiàn)能力強(qiáng)變現(xiàn)能力強(qiáng)收益能力差收益能力差數(shù)量波動(dòng)很大數(shù)量波動(dòng)很大占用形態(tài)經(jīng)常變動(dòng)占用形態(tài)經(jīng)常變動(dòng)成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院

5、財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（三）流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)（三）流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi) 按占用形態(tài)分為按占用形態(tài)分為按盈利能力分為按盈利能力分為按流動(dòng)性強(qiáng)弱分為按流動(dòng)性強(qiáng)弱分為現(xiàn)金現(xiàn)金交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)收及預(yù)付賬款存貨存貨速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)非速動(dòng)資產(chǎn)非速動(dòng)資產(chǎn)收益性流動(dòng)資產(chǎn)收益性流動(dòng)資產(chǎn)非收益性流動(dòng)資產(chǎn)非收益性流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力極強(qiáng)的資變現(xiàn)能力極強(qiáng)的資產(chǎn)產(chǎn),如現(xiàn)金如現(xiàn)金,交易性交易性金融資產(chǎn)金融資產(chǎn),應(yīng)收票應(yīng)收票據(jù)據(jù),應(yīng)收及預(yù)付賬應(yīng)收及預(yù)付賬款等款等.流動(dòng)性相對(duì)較弱的流動(dòng)性相對(duì)較弱的資產(chǎn)資產(chǎn),如存貨如存貨,持有持有至到期投資至到期投資.能直接給企業(yè)帶來(lái)能

6、直接給企業(yè)帶來(lái)收益的流動(dòng)資產(chǎn)收益的流動(dòng)資產(chǎn),如交易性金融資產(chǎn)如交易性金融資產(chǎn),銀行存款等銀行存款等.不能直接給企業(yè)不能直接給企業(yè)帶來(lái)收益的流動(dòng)帶來(lái)收益的流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn),如現(xiàn)金如現(xiàn)金,預(yù)預(yù)付賬款等付賬款等.成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（四）流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)（四）流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)以最低成本滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。以最低成本滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院二、現(xiàn)金及其管理目的二、現(xiàn)金及其管理目的（一）現(xiàn)金的定義（一）現(xiàn)金的定義 狹義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)

7、金狹義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金廣義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金廣義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金+現(xiàn)金等現(xiàn)金等價(jià)物（隨時(shí)可以根據(jù)需要轉(zhuǎn)換價(jià)物（隨時(shí)可以根據(jù)需要轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的貨幣性資產(chǎn)，如有價(jià)成現(xiàn)金的貨幣性資產(chǎn)，如有價(jià)證券等）。證券等）。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（二）企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)（二）企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)交易動(dòng)機(jī)交易動(dòng)機(jī)為了滿(mǎn)足經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)需求而持有的現(xiàn)金,如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和原材料,支付工資,交納稅款等。持有量取決于企業(yè)的銷(xiāo)售水平。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院預(yù)防動(dòng)機(jī)預(yù)防動(dòng)機(jī)為了應(yīng)付意外的現(xiàn)金需

8、求而持有現(xiàn)金,如發(fā)生自然災(zāi)害,生產(chǎn)事故,主要顧客未能及時(shí)付款等。持有量取決于：（1）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的可靠程度（）企業(yè)臨時(shí)舉債能力（）企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院為了能趁機(jī)利用潛在的獲利機(jī)會(huì)而持有現(xiàn)金.如估計(jì)原材料價(jià)格將上漲時(shí),大量購(gòu)進(jìn)從而獲得價(jià)差收益。持有量取決于市場(chǎng)上的投機(jī)機(jī)會(huì)以及企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。投機(jī)動(dòng)機(jī)投機(jī)動(dòng)機(jī)成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院持有成本持有成本機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本管理成本管理成本指將現(xiàn)金投資于有價(jià)證券所能獲得的收益,也稱(chēng)現(xiàn)

9、金再投資收益。指企業(yè)為了對(duì)所持有現(xiàn)金進(jìn)行管理而發(fā)生的管理費(fèi)用,主要包括管理人員的工資及必要的安全設(shè)施等。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本短缺成本指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用,即現(xiàn)金與有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本。指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失,包括直接損失和間接損失。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（三）現(xiàn)金管理的目的（三）現(xiàn)金管理的目的 如何在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間

10、作出如何在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間作出合理的選擇，成為企業(yè)現(xiàn)金管理的基本目標(biāo)。合理的選擇，成為企業(yè)現(xiàn)金管理的基本目標(biāo)。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式成本分析模式成本分析模式存貨模式存貨模式成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（一）成本分析模型（一）成本分析模型現(xiàn)金總成本現(xiàn)金總成本=持有成本持有成本+短缺成本短缺成本是在不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換是在不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本的情況下，通過(guò)成本的情況下，通過(guò)對(duì)持有成本和短缺成對(duì)持有成本和短缺成本進(jìn)行分析而找出最本進(jìn)行分

11、析而找出最佳現(xiàn)金持有量的一種佳現(xiàn)金持有量的一種方法。方法?？偝杀咀畹蜑樽顑?yōu)方案總成本最低為最優(yōu)方案成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成本分析模型總成本總成本 管理成本管理成本現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有量 短缺成本短缺成本 機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本 總總成成本本成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 例例3-13-1：某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，其相應(yīng)的成本資某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，其相應(yīng)的成本資料如表料如表3-13-1所示。現(xiàn)金持有量及有關(guān)成本所示?，F(xiàn)金持有量及有關(guān)成本 （單位：元）（單位：

12、元） 方案方案項(xiàng)目項(xiàng)目ABCD現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有量20 00030 00040 00050 000機(jī)會(huì)成本率機(jī)會(huì)成本率10%10%10%10%管理費(fèi)用管理費(fèi)用1 0001 0001 0001 000短缺成本短缺成本6 0004 0002 0001 200成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院表表3-2 最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表 （單位：元）（單位：元）方案方案機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本管理費(fèi)用管理費(fèi)用短缺成本短缺成本總成本總成本A2 0001 0006 0009 000B3 0001 0004 0008 000C4 0001 00

13、02 0007 000D5 0001 0001 2007 200C方案為最優(yōu)方案方案為最優(yōu)方案成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（二）（二） 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 是從現(xiàn)金周轉(zhuǎn)角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度確定是從現(xiàn)金周轉(zhuǎn)角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期或以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期或周轉(zhuǎn)速度衡量周轉(zhuǎn)速度衡量成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院存貨周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期（1 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期期（2 2）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付

14、賬款周轉(zhuǎn)期（3 3）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（4 4） 收回現(xiàn)金收回現(xiàn)金 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付賬周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）360（天）（天）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率預(yù)測(cè)期全年現(xiàn)金需要量最佳現(xiàn)金持有量 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-23-2： 根據(jù)測(cè)算，某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需用現(xiàn)金根據(jù)測(cè)算，某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需用現(xiàn)金1 440萬(wàn)元，預(yù)萬(wàn)元，預(yù)計(jì)

15、的存貨周轉(zhuǎn)期為計(jì)的存貨周轉(zhuǎn)期為100天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為50天，應(yīng)天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為付賬款周轉(zhuǎn)期為60天，試計(jì)算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有天，試計(jì)算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。量。 根據(jù)資料計(jì)算：根據(jù)資料計(jì)算： 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期100506090（天）（天） 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率360/904（次）（次） 最佳現(xiàn)金持有量最佳現(xiàn)金持有量1440/4360（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（三）存貨模型（三）存貨模型 1、不考慮短缺成本：因其存在很大的不確定性和無(wú)法、不考慮短缺成本：因其存在很大的不確定性

16、和無(wú)法計(jì)量性計(jì)量性2、不考慮管理成本：、不考慮管理成本：與現(xiàn)金持有量一般沒(méi)有關(guān)系與現(xiàn)金持有量一般沒(méi)有關(guān)系 現(xiàn)金成本現(xiàn)金成本=機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本用存貨的經(jīng)濟(jì)批量模式用存貨的經(jīng)濟(jì)批量模式確定最佳現(xiàn)金持有量的確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法一種方法注意：注意：兩者之和最低的現(xiàn)金持有量?jī)烧咧妥畹偷默F(xiàn)金持有量成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 設(shè)：設(shè)：T為特定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金總需求量；為特定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本；有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本；Q為最佳現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量；K為有為有價(jià)證券利息率；

17、價(jià)證券利息率；TC為總成本（機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本為總成本（機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和）。之和）?，F(xiàn)金總成本機(jī)會(huì)成本轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金總成本機(jī)會(huì)成本轉(zhuǎn)換成本TC（Q/2）K（T/Q）F成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院對(duì)自變量Q求導(dǎo)數(shù)可知： 22QFTKdQTCd)(22QTFK0)(dQTCd令： 則： KTFQ2從而：從而： （即當(dāng)機(jī)會(huì)成本等于轉(zhuǎn)換成本時(shí)，現(xiàn)金總成本最低）（即當(dāng)機(jī)會(huì)成本等于轉(zhuǎn)換成本時(shí)，現(xiàn)金總成本最低）成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院TFKTC2FQT最佳現(xiàn)金管理總

18、成本最佳現(xiàn)金管理總成本轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本轉(zhuǎn)換次數(shù)轉(zhuǎn)換次數(shù)KQ2FTKQT2KTFQ2最佳現(xiàn)金持有量最佳現(xiàn)金持有量TC（Q/2）K（T/Q）F成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-33-3： 某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金100 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次的轉(zhuǎn)換成本為每次200元，有價(jià)證券的利息率為元，有價(jià)證券的利息率為10%。則根據(jù)以上公式計(jì)算：則根據(jù)以上公式計(jì)算： 最佳現(xiàn)金持有量最佳現(xiàn)金持有量 （元）（元） 20000102001000002%Q 5200001000

19、00（次）（次） （元）（元） 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院轉(zhuǎn)換成本（轉(zhuǎn)換成本（100 00020 000）2001 000（元）（元）持有機(jī)會(huì)成本（持有機(jī)會(huì)成本（20 0002）10%1 000（元）（元）最低總成本最低總成本: 2000102001000002%TC或或TC1 000+1 000=2 000 （元）（元）成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院四、現(xiàn)金收支管理四、現(xiàn)金收支管理 1、加速現(xiàn)金回收、加速現(xiàn)金回收2、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步3、合理

20、使用現(xiàn)金浮游量、合理使用現(xiàn)金浮游量4、采用承兌匯票延遲付款采用承兌匯票延遲付款 5、盡量推遲支付應(yīng)付賬款的時(shí)間盡量推遲支付應(yīng)付賬款的時(shí)間 設(shè)法使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)設(shè)法使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致 企業(yè)的銀行存款余額同它的賬面企業(yè)的銀行存款余額同它的賬面現(xiàn)金余額之差現(xiàn)金余額之差,即是現(xiàn)金即是現(xiàn)金“浮游浮游量量”.使用現(xiàn)金使用現(xiàn)金“浮游量浮游量”可以減少企可以減少企業(yè)業(yè)現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有量,從而提高企業(yè)的現(xiàn)金從而提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率使用效率 。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院任務(wù)任務(wù) 2 2

21、應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)目標(biāo)【任務(wù)目標(biāo)】1、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)、功能與成本；完成應(yīng)收賬款信用政策的計(jì)算任務(wù)。2、根據(jù)應(yīng)收賬款的信用政策制定合理的收賬政策。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)內(nèi)容【任務(wù)內(nèi)容】 1、理解應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)、功能與成本；完成應(yīng)收賬款信用政策的計(jì)算任務(wù)。2、掌握根據(jù)應(yīng)收賬款的信用政策制定合理的收賬政策。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【案例

22、引入【案例引入】廣州立白公司廣州立白公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【提問(wèn)引導(dǎo)【提問(wèn)引導(dǎo)】1、企業(yè)為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款？2、應(yīng)收賬款需付出哪些代價(jià)？3、如何制定信用條件使應(yīng)收賬款付出代價(jià)最??？成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院一、應(yīng)收賬款功能及其管理目標(biāo)一、應(yīng)收賬款功能及其管理目標(biāo)（一）應(yīng)收賬款（一）應(yīng)收賬款 思考：應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的區(qū)別？思考：應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的區(qū)別？ 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷(xiāo)產(chǎn)品、材料、提應(yīng)收賬

23、款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷(xiāo)產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。項(xiàng)。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 （二）應(yīng)收賬款的功能（二）應(yīng)收賬款的功能 增加銷(xiāo)售功能增加銷(xiāo)售功能減少存貨功能減少存貨功能成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院1、機(jī)會(huì)成本、機(jī)會(huì)成本應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的現(xiàn)金維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的現(xiàn)金資金成本率資金成本率(即報(bào)酬率即報(bào)酬率) 維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金應(yīng)收賬款平均余額維持賒銷(xiāo)

24、業(yè)務(wù)所需的資金應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率變動(dòng)成本率應(yīng)收賬款平均余額賒銷(xiāo)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額賒銷(xiāo)收入凈額360平均收賬天數(shù)平均收賬天數(shù) =平均每日賒銷(xiāo)額平均每日賒銷(xiāo)額平均收賬天數(shù)平均收賬天數(shù)變動(dòng)成本率變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本變動(dòng)成本 / 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入 指將資金投資于應(yīng)收賬款而不能指將資金投資于應(yīng)收賬款而不能進(jìn)行其他投資所喪失的投資收益進(jìn)行其他投資所喪失的投資收益成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院2 2、管理成本、管理成本指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行管理耗費(fèi)的指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行管理耗費(fèi)的開(kāi)支開(kāi)支, ,如對(duì)顧客信用情況調(diào)查的費(fèi)如對(duì)顧客信用情況調(diào)

25、查的費(fèi)用用, ,收集信息的費(fèi)用收集信息的費(fèi)用, ,催收賬款的催收賬款的費(fèi)用和賬簿的記錄費(fèi)用等費(fèi)用和賬簿的記錄費(fèi)用等 。3 3、壞賬成本、壞賬成本指由于某種原因?qū)е聭?yīng)收賬款不指由于某種原因?qū)е聭?yīng)收賬款不能收回而給企業(yè)造成的損失。能收回而給企業(yè)造成的損失。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-4：若某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度賒銷(xiāo)收入凈額為若某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度賒銷(xiāo)收入凈額為3 000 0003 000 000元，元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為6060天，變動(dòng)成本率為天，變動(dòng)成本率為60%60%，資，資金成本為金成本為10%10

26、%。其應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本計(jì)算如下：。其應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本計(jì)算如下： 應(yīng)收賬款平均余額賒銷(xiāo)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額賒銷(xiāo)收入凈額360360平均收賬天數(shù)平均收賬天數(shù) 3 000 0003 000 0003603606060500 000500 000（元）（元） 維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金應(yīng)收賬款平均余額維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率變動(dòng)成本率 500 000500 00060%60%300 000300 000（元）（元） 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金資金成本資金成本 300 000300 00010%10%30 00030 00

27、0（元）（元）成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的同時(shí)，盡可能降低應(yīng)收發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的同時(shí)，盡可能降低應(yīng)收賬款投資的相關(guān)成本，最大限度發(fā)揮應(yīng)收賬款投賬款投資的相關(guān)成本，最大限度發(fā)揮應(yīng)收賬款投資的效益。具體體現(xiàn)為制定科學(xué)合理的信用政策資的效益。具體體現(xiàn)為制定科學(xué)合理的信用政策。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院二、應(yīng)收賬款的信用政策二、應(yīng)收賬款的信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件信用條件又稱(chēng)為應(yīng)收賬款政策，是指又稱(chēng)為應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行

28、規(guī)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。與行為規(guī)范。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（一）信用標(biāo)準(zhǔn)（一）信用標(biāo)準(zhǔn)（“5C”5C”標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)）是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用所是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。應(yīng)具備的最低條件。解決向解決向誰(shuí)提供商業(yè)信用的問(wèn)題誰(shuí)提供商業(yè)信用的問(wèn)題資本資本特點(diǎn)特點(diǎn)能力能力條件條件抵押品抵押品成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（二）信用條件（二）信用條件是指企業(yè)接受客戶(hù)信用訂是指企業(yè)接受客戶(hù)信用訂單

29、時(shí)所提出的付款要求，單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。期限及現(xiàn)金折扣等。解決解決提供什么樣的商業(yè)信用的提供什么樣的商業(yè)信用的問(wèn)題問(wèn)題信用信用期限期限折扣折扣期限期限現(xiàn)金現(xiàn)金折扣折扣信用條件的一般形式：信用條件的一般形式：2/10，N/30成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 比較不同的信用條件的銷(xiāo)售收入及相關(guān)成本，比較不同的信用條件的銷(xiāo)售收入及相關(guān)成本， 計(jì)算出各自的收益，計(jì)算出各自的收益， 選擇凈收益最大的信用條件選擇凈收益最大的信用條件 （三）信用條件的選擇（三）信用條件的選擇成都

30、職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-53-5：某企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售某企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷(xiāo)產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷(xiāo)售單價(jià)為售單價(jià)為20元，單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本為元，單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本為15元，固定成元，固定成本總額為本總額為400 000元，當(dāng)該企業(yè)沒(méi)有對(duì)客戶(hù)提供現(xiàn)金元，當(dāng)該企業(yè)沒(méi)有對(duì)客戶(hù)提供現(xiàn)金折扣時(shí)，該產(chǎn)品的年銷(xiāo)售量為折扣時(shí)，該產(chǎn)品的年銷(xiāo)售量為100 000件，應(yīng)收賬款件，應(yīng)收賬款的平均回收期為的平均回收期為45天，壞賬損失率為天，壞賬損失率為2%，為了增加，為了增加銷(xiāo)售，同時(shí)加速應(yīng)收賬款的回收，企業(yè)考慮給客戶(hù)銷(xiāo)售，同

31、時(shí)加速應(yīng)收賬款的回收，企業(yè)考慮給客戶(hù)提供提供“2/10，N/60”的信用條件。估計(jì)采用這一新的的信用條件。估計(jì)采用這一新的信用條件后，銷(xiāo)售量將增加信用條件后，銷(xiāo)售量將增加20%，有，有70%的客戶(hù)將在的客戶(hù)將在折扣期內(nèi)付款，壞賬損失率將降為折扣期內(nèi)付款，壞賬損失率將降為1%，另外，應(yīng)收另外，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本率為賬款的機(jī)會(huì)成本率為20%，該企業(yè)的，該企業(yè)的生產(chǎn)能力有剩余生產(chǎn)能力有剩余。試選擇對(duì)企業(yè)最有利的信用條件。試選擇對(duì)企業(yè)最有利的信用條件。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 表表3-3 3-3 信用條件對(duì)比表信用條件對(duì)比表 （

32、單位：元） 項(xiàng)項(xiàng) 目目采用舊的信用條件采用舊的信用條件采用新的信用條件采用新的信用條件銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入2 000 0002 400 000現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣33 600變動(dòng)成本變動(dòng)成本1 500 0001 800 000信用成本前邊際收益信用成本前邊際收益500 000566 400應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本37 50025 000應(yīng)收賬款的壞賬成本應(yīng)收賬款的壞賬成本40 00024 000信用成本后收益信用成本后收益422 500517 400（1）=100 000*20=2000000（元）（元） （2）=100 000*15=1500000（元）（元） （3）=2000000/3

33、60*45*1500000/2000000*20%=37500（元）（元） （4）=2000000*2%=40000（元）（元） （5）=2000000-1500000-37500-40000=422500（元）（元） （6）=2000000（1+20%）=2400000（元）（元） （7）=2400000*（70%*2%）=33600（元）（元） （8）=2400000-33600-1800000=566400（元）（元） （9）=2400000/360*（70%*10+30%*60）*1800000/2400000*20%=25000（元）（元） （10）=2400000*1%=24000

34、（元）（元） （11）=566400-25000-24000=517400（元）（元） 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況三、收賬政策三、收賬政策建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度制定適當(dāng)?shù)氖召~政策制定適當(dāng)?shù)氖召~政策成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院表表3-4 應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)表應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)表應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款賬齡金額金額(萬(wàn)元萬(wàn)元)比重比重(%)信用期內(nèi)信用期內(nèi)60060逾期半年內(nèi)逾期半年內(nèi)20020逾期半

35、年至一年逾期半年至一年10010逾期一年至兩年逾期一年至兩年505逾期兩年至三年逾期兩年至三年404逾期三年以上逾期三年以上101應(yīng)收賬款總計(jì)應(yīng)收賬款總計(jì)1 000100（一）監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況（一）監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 根據(jù)表根據(jù)表3-4的資料，若該企業(yè)已制定如下的應(yīng)收賬款的資料，若該企業(yè)已制定如下的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備提取比例：壞賬準(zhǔn)備提取比例： 在信用期內(nèi)，按其余額的在信用期內(nèi)，按其余額的5%計(jì)提；計(jì)提； 逾期不超過(guò)半年，按其余額的逾期不超過(guò)半年，按其余額的10%計(jì)提；計(jì)提； 逾期半年至一年

36、，按其余額的逾期半年至一年，按其余額的15%計(jì)提；計(jì)提； 逾期一年至二年，按其余額的逾期一年至二年，按其余額的20%計(jì)提；計(jì)提； 逾期二年至三年，按其余額的逾期二年至三年，按其余額的30%計(jì)提；計(jì)提； 逾期三年以上，按其余額的逾期三年以上，按其余額的50%計(jì)提。計(jì)提。（二）建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度（二）建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院解：該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備： 6006005%5%20020010%10%10010015%15%505020%20%404030%30%101050%=9250%=92（萬(wàn)元

37、）（萬(wàn)元）（三）制定適當(dāng)?shù)氖召~政策（三）制定適當(dāng)?shù)氖召~政策成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院任務(wù)任務(wù) 3 3 存貨管理存貨管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)目標(biāo)【任務(wù)目標(biāo)】1、存貨管理的目標(biāo)、存貨的功能與成本，存貨的日常管理；2、能運(yùn)用存貨管理知識(shí)及各種情況下存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策方法，制定合理的存貨管理規(guī)定和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【任務(wù)內(nèi)容【任務(wù)內(nèi)容】1、理解存貨管

38、理的目標(biāo)、存貨的功能與成本，完成存貨日常管理知識(shí)導(dǎo)圖；2、能運(yùn)用存貨管理知識(shí)及各種情況下存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策方法，制定合理的存貨管理規(guī)定和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【案例引入【案例引入】零售業(yè)家樂(lè)福的做法如下：零售業(yè)巨頭家樂(lè)福的存貨管理成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院【提問(wèn)引導(dǎo)【提問(wèn)引導(dǎo)】1、企業(yè)為什么會(huì)儲(chǔ)存一定量的存貨呢？ 2、存貨同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一定的成本，企業(yè)在制定存貨政策如何平衡與選擇？ 3、企業(yè)如何確定最經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量、再訂貨點(diǎn)、訂貨

39、提前期和保險(xiǎn)儲(chǔ)備？4、企業(yè)應(yīng)制定那些適用的存貨日常管理方法？ 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院存貨存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（二）存貨的功能（二）存貨的功能商業(yè)折扣商業(yè)折扣成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都

40、職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 進(jìn)貨成本進(jìn)貨成本進(jìn)價(jià)成本進(jìn)價(jià)成本進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)貨費(fèi)用固定性進(jìn)貨費(fèi)用固定性進(jìn)貨費(fèi)用變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用 是指存貨本身的價(jià)值，是指存貨本身的價(jià)值，其總額取決于采購(gòu)數(shù)其總額取決于采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)單價(jià)量和采購(gòu)單價(jià) 指企業(yè)為組織進(jìn)貨而指企業(yè)為組織進(jìn)貨而開(kāi)支的費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用 與進(jìn)貨次數(shù)無(wú)關(guān)與進(jìn)貨次數(shù)無(wú)關(guān)與進(jìn)貨次數(shù)有關(guān)與進(jìn)貨次數(shù)有關(guān)成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本 固定性?xún)?chǔ)存成本固定性?xún)?chǔ)存成本 缺貨成本缺貨成本 隨著存貨儲(chǔ)存數(shù)額的隨著存貨儲(chǔ)存數(shù)額的增減

41、成正比例變動(dòng)關(guān)增減成正比例變動(dòng)關(guān)系的成本系的成本 與存貨儲(chǔ)存數(shù)額的多與存貨儲(chǔ)存數(shù)額的多少?zèng)]有直接的成本少?zèng)]有直接的成本 因存貨不足而給企業(yè)造成的損失因存貨不足而給企業(yè)造成的損失 ，存，存貨儲(chǔ)存數(shù)額成反向變動(dòng)貨儲(chǔ)存數(shù)額成反向變動(dòng) 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院 恰當(dāng)?shù)乜刂拼尕浰剑诒ＷC銷(xiāo)售和耗用正常進(jìn)行的情況下，盡可能地節(jié)約資金降低存貨成本。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院三、存貨決策三、存貨決策 ( (一一) 存貨經(jīng)濟(jì)批量決策存貨經(jīng)濟(jì)批量決策經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨

42、批量，是指能夠使一定時(shí)期存貨的總成本達(dá)是指能夠使一定時(shí)期存貨的總成本達(dá)到最低的采購(gòu)數(shù)量。到最低的采購(gòu)數(shù)量。決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括變動(dòng)性進(jìn)貨決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用（簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)貨費(fèi)用）、變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本（簡(jiǎn)稱(chēng)儲(chǔ)存成費(fèi)用（簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)貨費(fèi)用）、變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本（簡(jiǎn)稱(chēng)儲(chǔ)存成本）以及允許缺貨時(shí)的缺貨成本。本）以及允許缺貨時(shí)的缺貨成本。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院經(jīng)濟(jì)批量決策的假設(shè)經(jīng)濟(jì)批量決策的假設(shè)企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)；企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)；存貨的耗用或銷(xiāo)售比較均衡；

43、存貨的耗用或銷(xiāo)售比較均衡；存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不考慮商業(yè)折扣；存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不考慮商業(yè)折扣；進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且采購(gòu)不需要時(shí)間；進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且采購(gòu)不需要時(shí)間；倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；不允許出現(xiàn)缺貨；不允許出現(xiàn)缺貨；所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，并能集中到貨。所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，并能集中到貨。 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院存貨總成本存貨總成本=進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)貨費(fèi)用+儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本TC（A/Q）B（Q/2）C1 1、經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模式、經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模式(C)2(Q)(B)(

44、Q)(A)單位存貨年儲(chǔ)存成本每次進(jìn)貨批量每次進(jìn)貨費(fèi)用每次進(jìn)貨批量總量存貨進(jìn)貨對(duì)對(duì)TC求導(dǎo)并令其等于零，可得：求導(dǎo)并令其等于零，可得：存貨的經(jīng)濟(jì)批量（存貨的經(jīng)濟(jì)批量（Q）= CAB/2成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院經(jīng)濟(jì)批量的相關(guān)總成本（經(jīng)濟(jì)批量的相關(guān)總成本（TC）= 經(jīng)濟(jì)批量的資金平均占用額（經(jīng)濟(jì)批量的資金平均占用額（W）=最佳進(jìn)貨次數(shù)（最佳進(jìn)貨次數(shù)（N）=AQ=ABC2BAC 2/2QPQ：存貨的經(jīng)濟(jì)批量存貨的經(jīng)濟(jì)批量A：某種存貨的全年需要量某種存貨的全年需要量B：平均每次進(jìn)貨費(fèi)用平均每次進(jìn)貨費(fèi)用C：?jiǎn)挝淮尕浤甓葍?chǔ)存成本單位存貨

45、年度儲(chǔ)存成本P：進(jìn)貨單價(jià)進(jìn)貨單價(jià)成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-63-6：某企業(yè)每年耗用甲材料某企業(yè)每年耗用甲材料14 400公斤，該材料的公斤，該材料的單位采購(gòu)價(jià)格為單位采購(gòu)價(jià)格為10元，每公斤材料年儲(chǔ)存成本平均元，每公斤材料年儲(chǔ)存成本平均為為2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為400元。試進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批元。試進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批量決策。量決策。依條件：依條件： A14 400公斤公斤 B400元元 C2元元 P10元元 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院解： Q

46、 （公斤）24002400144002TC48002400144002（元） N QA14 4002 4006（次） W 2QP2 40021012 000（元） 成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院Q= =3000（公斤）（公斤）每年進(jìn)貨次數(shù)每年進(jìn)貨次數(shù) 720003000=24次次全年進(jìn)貨費(fèi)用全年進(jìn)貨費(fèi)用 241000=24000元元全年儲(chǔ)存成本全年儲(chǔ)存成本 3000/2800.2=24000元元全年進(jìn)貨及儲(chǔ)存成本總額全年進(jìn)貨及儲(chǔ)存成本總額 2400024000=48000元元2 . 080/1000720002某企業(yè)某企業(yè)A材料

47、年耗用總量為材料年耗用總量為72000公斤，單價(jià)為公斤，單價(jià)為80元。每次采購(gòu)費(fèi)用為元。每次采購(gòu)費(fèi)用為1000元，每元材料的年儲(chǔ)存成元，每元材料的年儲(chǔ)存成本（含機(jī)會(huì)成本）為本（含機(jī)會(huì)成本）為20%，計(jì)算最佳采購(gòu)批量。，計(jì)算最佳采購(gòu)批量。成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院決策程序：決策程序：A.確定無(wú)數(shù)量折扣情況下的基本經(jīng)濟(jì)批量及總成本；確定無(wú)數(shù)量折扣情況下的基本經(jīng)濟(jì)批量及總成本；B.計(jì)算享受商業(yè)折扣情況下的最低批量的采購(gòu)總成本；計(jì)算享受商業(yè)折扣情況下的最低批量的采購(gòu)總成本；C.比較這兩種情況下的總成本并選擇較低的采購(gòu)方案。比較這兩種

48、情況下的總成本并選擇較低的采購(gòu)方案。 2、 存在商業(yè)折扣情況下的經(jīng)濟(jì)批量決策存在商業(yè)折扣情況下的經(jīng)濟(jì)批量決策存貨總成本存貨總成本=進(jìn)價(jià)成本進(jìn)價(jià)成本+進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)貨費(fèi)用+儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3-8：某企業(yè)每年耗用甲材料某企業(yè)每年耗用甲材料14 40014 400公斤，該材料的公斤，該材料的單位采購(gòu)價(jià)格為單位采購(gòu)價(jià)格為1010元，每公斤材料年儲(chǔ)存成本平均為元，每公斤材料年儲(chǔ)存成本平均為2 2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為400400元元 , ,一次訂購(gòu)甲材料超一次訂購(gòu)甲材料超過(guò)過(guò)2 8802

49、 880公斤公斤，則可以獲得，則可以獲得2%2%的商業(yè)折扣，此時(shí)應(yīng)如的商業(yè)折扣，此時(shí)應(yīng)如何做出采購(gòu)決策。何做出采購(gòu)決策。（1 1）按經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)時(shí)的總成本（一次采購(gòu)）按經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)時(shí)的總成本（一次采購(gòu)2 4002 400公斤）公斤） 年需要量年需要量單價(jià)經(jīng)濟(jì)批量的存貨變動(dòng)總成本單價(jià)經(jīng)濟(jì)批量的存貨變動(dòng)總成本 14 40014 40010104 8004 800 148 800148 800（元）（元）成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院例例3

50、-9：振興公司計(jì)劃年度甲材料耗用總量為振興公司計(jì)劃年度甲材料耗用總量為7 200公斤，公斤，每次訂貨成本為每次訂貨成本為800元，該材料的單價(jià)為元，該材料的單價(jià)為30元元/公斤，公斤，單位年儲(chǔ)存成本為單位年儲(chǔ)存成本為2元。若供貨方提供商業(yè)折扣，當(dāng)元。若供貨方提供商業(yè)折扣，當(dāng)一次采購(gòu)量超過(guò)一次采購(gòu)量超過(guò)3 600公斤時(shí)，該材料的單價(jià)為每公斤公斤時(shí)，該材料的單價(jià)為每公斤28元，一次采購(gòu)多少甲材料較經(jīng)濟(jì)？元，一次采購(gòu)多少甲材料較經(jīng)濟(jì)？解解: :（1 1）經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量）經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= = 2400280072002（公斤）（公斤） 存貨總成本存貨總成本=進(jìn)價(jià)成本進(jìn)價(jià)成本+進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)貨費(fèi)用+儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院（2 2）一次采購(gòu)）一次采購(gòu)2 4002 400公斤的全年總成本公斤的全年總成本 =7 200=7 20030 +7 20030 +7 20024002400800+2400