上市公司財務報表附注

1、200 年1月1日至200 年12月31日（本附注除特別注明外，均以人民幣元列示）一、 公司基本情況股份有限公司（以下簡稱公司）是根據(jù) 的批準，由 發(fā)起設立的股份有限公司。公司股本為元,營業(yè)執(zhí)照注冊號：。公司于經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（號）核準，于年月日通過證券交易所交易系統(tǒng)采用上網(wǎng)定價方式公開向社會發(fā)行人民幣普通股股，每公司經(jīng)營范圍：二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯1、財務報表的編制基礎本財務報表以本公司持續(xù)經(jīng)營為基礎列報，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則-基本準則和其他各項具體會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合中國會計準則要求的財務報表需要使用

2、估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產(chǎn)、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。2、 遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。3、 會計期間采用公歷年制，自公歷每年1月1日至12月31日為一個會計年度4、記賬本位幣以人民幣作為記賬本位幣。 4、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積

3、不足沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入當期損益。合并形成母子公司關系的，母公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債，按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤，在合并利潤表中單列項目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現(xiàn)金流量。非同一控制下的企業(yè)合并，購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權

4、益性證券的公允價值加上各項直接相關費用為合并成本。購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。購買方合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，應對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核；經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。企業(yè)合并形成母子公司關系的，母公司編制購買日的合并資產(chǎn)負債表，因企業(yè)合并取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負

5、債及或有負債以公允價值列示。6、合并財務報表的編制方法合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。母公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。并將公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下列條件之一的納入合并財務報表的合并范圍。(一)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權。(二)根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策。(三)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數(shù)成員。(四)在被投資單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權。 合并財務報表以母公司和其子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，在抵銷母公司與子

6、公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易后，由母公司編制。少數(shù)股東權益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。少數(shù)股東損益，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)，并將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子公司合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，不調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)，將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司在報告期

7、內(nèi)處置子公司，不調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)；將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。根據(jù)企業(yè)會計準則關于合并報表之合并范圍，已宣告被清理整頓的原子公司、已宣告破產(chǎn)的原子公司、母公司不能控制的其他被投資單位不是母公司的子公司，不應當納入母公司的合并財務報表的合并范圍。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金為公司庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款及其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物為公司持有的流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。8、金融工具的確認和計量（1）分類：分為下列五類：A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

8、或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；B、持有至到期投資；C、貸款和應收款項；D、可供出售金融資產(chǎn)；E、其他金融負債。（2） 金融資產(chǎn)減值損失的計量公司在每個資產(chǎn)負債表日對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該資產(chǎn)初始確認后實際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響進行可靠計量的事項。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，則確認減值損失，計入當期損益。對單項測試未發(fā)生

9、減值的金融資產(chǎn)，連同單項金額不重大的金融資產(chǎn)，并在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。應收款項本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對單項測試未發(fā)生減值的應收款項，連同單項金額不重大的應收款項公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎，按賬齡分析法結合個別認定法計提壞賬準備。壞賬準備計提比例列示如下：賬 齡計提比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上壞賬的確認標準為：因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收款項，

10、或者因債務人逾期未履行其償債義務年且有明顯特征表明無法收回的應收款項。持有至到期投資持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。可供出售金融資產(chǎn)期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，不得通過損益轉回。9、外幣核算方法企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，按發(fā)生當日中國人民銀行公布的基準匯率折合為記賬本位幣記賬。外幣賬戶的外幣余額期末時按照期末匯率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金

11、額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益；屬于籌建期間的，計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產(chǎn)有關的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。10、存貨核算方法(1)存貨的分類：在途材料、委托加工材料、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、自制半成品、在產(chǎn)品和開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本等種類；(2)存貨取得時按實際成本核算；發(fā)出時庫存商品及原材料按加權平均法計價，低值易耗品采用一次攤銷法；(3)存貨跌價準備的確認標準：按期末存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備；(4)存貨跌價準備的計提方法：公司按每種存

12、貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的差額分別計提存貨跌價準備。 11、長期投資核算方法(1) 初始計量： 企業(yè)合并中形成的長期股權投資A如果是同一控制下的企業(yè)合并，公司以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益；B、非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，以企業(yè)合并成本作為初始投資成本。企業(yè)合并成本包括付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權益性證券的公允價值之和。 以支付現(xiàn)金取

13、得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。 以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。 投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本。(2) 后續(xù)計量：公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。子公司投資和其他股權投資采

14、用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應當按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益，不管有關利潤分配是屬于對取得投資前還是取得投資后被投資單位實現(xiàn)凈利潤的分配。公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。投資企業(yè)取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資

15、單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。投資企業(yè)確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，投資企業(yè)負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。投資企業(yè)在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與投資企業(yè)不一

16、致的，按照投資企業(yè)的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據(jù)以確認投資損益。投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。（3）長期股權投資減值測試方法及減值準備計提方法：在資產(chǎn)負債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定對子公司、合營公司或聯(lián)營公司的長期股權投資是否存在減值的跡象，對存在減值跡象的長期股權投資進行減值測試

17、，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計結果表明長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，長期股權投資的賬面價值會減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的減值準備?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)（或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同）的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，是根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的金額確定。資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。長期股權投資減值損失一經(jīng)確認，在以后

18、會計期間不得轉回。12、投資性房地產(chǎn)的確認、計價政策投資性房地產(chǎn)是指能夠單獨計量和出售的，為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。在成本模式下，建筑物的折舊方法和減值準備的方法與本公司固定資產(chǎn)的核算方法一致，土地使用權的攤銷方法和減值準備的方法與本公司無形資產(chǎn)的核算方法一致。當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，應當終止確認該項投資性房地產(chǎn)。公司出售、轉讓、報廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

19、期末，公司按投資性房地產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備，當投資性房地產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，則按其差額計提投資性房地產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉回。13、固定資產(chǎn)計價及折舊方法(1) 固定資產(chǎn)的確認標準為：a、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有；b、使用年限超過一年；c、單位價值較高的實物資產(chǎn)。(2) 固定資產(chǎn)的計價方法：a、購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出計價；b、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；c、投資者投入的固

20、定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值入賬；d、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，根據(jù)這些后續(xù)支出是否能夠提高相關固定資產(chǎn)原先預計的創(chuàng)利能力，確定是否將其予以資本化；e、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值；f、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關憑證計價；接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，計入固定資產(chǎn)價值。（3）固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率（%）房屋及

21、建筑物機器設備運輸設備其 他(4)固定資產(chǎn)減值準備原則：14、在建工程核算方法(1)在建工程按實際成本核算。在工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產(chǎn)；(2)與購建固定資產(chǎn)有關的借款利息，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前，計入在建工程，達到預定可使用狀態(tài)后，計入當期損益。(3)在建工程減值準備原則：長期停建并且預計在未來年內(nèi)不會重新開工的在建工程；所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；其他足以證明在建工程已發(fā)生減值的情形；在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。15、生物資產(chǎn)核算方法本公司生物資產(chǎn)為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及消耗性生物資產(chǎn)。對達到預定

22、生產(chǎn)經(jīng)營目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。 16、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法(1) 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量，自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均或按工作量攤銷，計入損益類賬項。(2) 無形資產(chǎn)減值準備原則：。某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌,剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。17、長期待攤費用攤銷方法(1)長期待攤費用按實際成本計價。(2)租入固定資產(chǎn)

23、改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。子公司籌建費用在子公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。18、職工薪酬職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會統(tǒng)籌保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、解除勞動關系補償金等。公司在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除勞動關系補償金外，根據(jù)職工提供服務的受益對象，計入相關費用或資產(chǎn)。19、預計負債與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：a該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)

24、時義務；b履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；c該義務的金額能夠可靠地計量。20、借款費用的核算辦法為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用（包括借款利息、折價或溢價的攤銷、匯兌損益）：屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時計入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，直接計入當期財務費用。21、收入確認原則銷售商品的收入 公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施控制； 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司； 相關的收入和成本能夠可靠地計量。提供勞務的收入 公司在同一會計年

25、度內(nèi)開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入； 公司勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。他人使用本企業(yè)資產(chǎn)：在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)且收入的金額能夠可靠地計量時確認收入。22、政府補助的會計處理政府補助是指公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為公司所有者投入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。與收益相關的政府補貼，如果政府補貼用于補償公司以后期間的相關費用或損失的，

26、確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；如果政府補貼用于補償公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。已確認的政府補助需要返還的，當存在相關遞延收益時，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在遞延收益時，直接計入當期損益。23、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽的初始確認產(chǎn)生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵

27、扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。在資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認以公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。對子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，予以確認。但公司能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認。24、所得稅的會計處理方法(1)本公司及子公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負債表下的債務法。(2)收到的所得稅、營

28、業(yè)稅和增值稅返還按照企業(yè)會計準則及相關規(guī)定于實際收到時沖減當期的費用或認列為營業(yè)外收入。25、 主要會計政策、會計估計的變更（1） 會計政策變更本報告期主要會計政策是否變更會計政策變更的內(nèi)容和原因審批程序受影響的報表項目名稱影響金額（2） 會計估計變更本報告期主要會計估計是否變更會計估計變更的內(nèi)容和原因審批程序受影響的報表項目名稱影響金額26、 前期會計差錯更正（1） 追溯重述法本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用追溯重述法的前期會計差錯會計差錯更正的內(nèi)容批準處理情況受影響的各個比較期間報表項目名稱累積影響數(shù)（2） 未來適用法本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用未來適用法的前期會計差錯會計差錯更正的內(nèi)容批準處理情況采用未來適

29、用法的原因27、利潤分配公司章程規(guī)定，公司稅后利潤按以下順序及規(guī)定分配：A、彌補虧損B、按10%提取盈余公積金C、 支付股利28、稅項(一) 營業(yè)稅：(二) 增值稅： (三) 城市維護建設稅：(四) 所得稅：D、 企業(yè)合并及合并財務報表(一) 子公司情況名 稱注冊地址注冊資本控股比例主營范圍備注(二) 合并范圍發(fā)生變更的說明E、 并財務報表項目附注1 貨幣資金貨幣資金項 目期末數(shù)期初數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金- - 其中：人民幣- - 美 元 港 幣銀行存款- - 其中：人民幣 美 元 港 幣其他貨幣資金其中：人民幣 美 元 港 幣合 計2 交易性金融資產(chǎn)交易性金融

30、資產(chǎn)項 目期末公允價值期初公允價值- - - - - - - 合 計- 3 應收票據(jù)應收票據(jù)種 類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計4 應收賬款應收賬款（1）應收賬款按種類披露：種類 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 金額 比例() 金額 比例()金額 比例() 金額 比例 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款 按組合計提壞賬準備的應收賬款 組合1 組合小計 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款 合 計100.00100.00 61,713,019.01 8,333,362.71 100.00 組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：賬齡 期末數(shù)

31、期初數(shù) 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 金額 比例(%) 金額 比例(%) 1年以內(nèi) 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合計 (2) 應收賬款凈額年末數(shù)比年初數(shù)增加 萬元，增長比例為 %，主要所致。（3）應收賬款中無持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位欠款情況(4)應收賬款金額前五名單位情況單位名稱 款項性質金額 年限 占應收賬款總額的比例 合 計 5 其他應收款（1）其他應收款按種類披露：其他應收款種類 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 金額 比例() 金額 比例()金額 比例() 金額 比例 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款 按組合

32、計提壞賬準備的應收賬款 組合1 組合小計 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款 合 計組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：賬齡 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 金額 比例(%) 金額 比例(%) 1年以內(nèi) 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合計 (2) 其他應收款凈額由期初萬元下降到萬元，減少了%，主要是所致。（3）本報告期其他應收款中無持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位情況（4）其他應收款金額前五名單位情況單位名稱 金 額 年 限 占其他應收款總額的比例 合 計 （5）應收關聯(lián)方賬款情況單位名稱 與本公司關系 金額 占其他

33、應收款總額的比例（%） 合計 6 預付款項預付款項（1）預付款項按賬齡列示賬 齡 期末數(shù) 期初數(shù) 金額 比例（%） 金額 比例（%） 1年以內(nèi) 1至2年 2至3年 3年以上 合 計 注:預付帳款由期初萬元增長到萬元，增長了%。主要為所致。（2）預付款項金額前五名單位情況單位名稱 金額 時間 合 計 - （3） 本報告期預付款項中無持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位情況7 存貨存貨存貨分類項目期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值合 計注： 8 可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)情況項 目期末公允價值期初公允價值可供出售債券- - 可供出售權

34、益工具- 其他- 合 計- 注： (2)可供出售金融資產(chǎn)明細證券名稱證券代碼數(shù)量(股)認購金額限售期9 長期股權投資被投資單位核算方法投資成本期初余額增減變動期末余額在被投資單位持股比例(%)在被投資單位表決權比例(%)在被投資單位持股比例與表決權比例不一致的說明減值準備本期計提減值準備本期現(xiàn)金紅利注：10 投資性房地產(chǎn)按成本計量的投資性房地產(chǎn)項 目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計1、房屋、建筑物2、土地使用權二、累計折舊和累計攤銷合計1、房屋、建筑物2、土地使用權三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計1、房屋、建筑物2、土地使用權四、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計1、房屋、建

35、筑物2、土地使用權五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計1、房屋、建筑物2、土地使用權11 固定資產(chǎn)項 目 期初賬面余額 本期增加 本期減少 期末賬面余額 一、賬面原值合計： 其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 其他 本期新增 本期計提 二、累計折舊合計： 其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 其他 三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計： 其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 其他 四、減值準備合計： 其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 其他 五、固定資產(chǎn)賬面價值合計： 其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 其他 注：1、固定資產(chǎn)由期初萬元增加到萬元，增加了%，主要為所致。12 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)項目期

36、初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計 土地使用權軟 件 商標權二、累計攤銷合計 土地使用權軟 件 商標權三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計 土地使用權軟 件 商標權四、減值準備合計 土地使用權軟 件 商標權無形資產(chǎn)賬面價值合計 土地使用權軟 件 商標權注：1、無形資產(chǎn)由期初萬元增加到萬元，增加了%，主要為所致。13 商譽商譽被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額期末減值準備合 計注：（1）商譽由期初萬元增加到萬元，增加了%，主要系所致。（3）年12月31日商譽不存在減值的跡象。商譽測試表資 產(chǎn) 組金 額折現(xiàn)率1-3年（含3年）貸款利率2012-2014年現(xiàn)金流量

37、現(xiàn)值合計 合 計 14 遞延所得稅資產(chǎn)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債項目 期末數(shù) 期初數(shù) 遞延所得稅資產(chǎn)： - - 資產(chǎn)減值準備 計入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 可抵扣虧損 小計 遞延所得稅負債： 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 計入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 - - 小 計 - - 注：遞延所得稅資產(chǎn)由期初萬元增加到萬元，增長了%，原因是。15 資產(chǎn)減值準備明細項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額轉回轉銷一、壞賬準備二、存貨跌價準備三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備四、持有至到期投資減值準備五、長期股權投資減值準備六、投資性房地產(chǎn)減值準備七、固定資產(chǎn)減值

38、準備八、工程物資減值準備九、在建工程減值準備十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備十一、油氣資產(chǎn)減值準備十二、無形資產(chǎn)減值準備十三、商譽減值準備十四、其他合計16 短期借款短期借款項目期末數(shù)期初數(shù)質押借款抵押借款保證借款合 計17 應付賬款2011年12月31日應付賬款余額為元。注：應付賬款年末余額比年初數(shù)增加了萬元，增長了%，主要是所致。應付賬款年末余額中無欠持有公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項。應付賬款18 預收款項201年12月31日預收款項余額為元，主要系款等。注：預收款項年末余額中無欠持公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項。預收款項19 應付職工薪

39、酬應付職工薪酬項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費 其中：1醫(yī)療保險費 2基本養(yǎng)老保險費 3年金繳費 4失業(yè)保險費 5工傷保險費 6生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、因解除勞動關系給予的補償八、其他 其中：以現(xiàn)金結算的股份支付 - - - - 合 計20 應交稅費應交稅費項目期末數(shù)期初數(shù)企業(yè)所得稅增值稅營業(yè)稅土地增值稅土地使用稅房產(chǎn)稅地方教育費附加城市維護建設稅教育附加代扣代繳個人所得稅其他合計注：應交稅費本期減少系所致。/end21 應付股利應付股利單位名稱期末數(shù)期初數(shù)超過1年未支付原因合計22

40、 其他應付款2011年12月31日其他應付款余額為 元。注：（1）公司其他應付款期末數(shù)較期初數(shù)減少萬元，主要系本期為清理債權債務,進行三方抵賬所致。（2）其他應付款中無持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位款項情況23 預計負債預計負債項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計24 長期借款長期借款（1）長期借款分類 項目期末數(shù)期初數(shù)質押借款- 抵押借款保證借款保證及抵押借款合計（2）金額前五名的長期借款 貸款單位借款起始日借款終止日幣種利率（%）期末數(shù)外幣金額本幣金額合計25 長期應付款項目期末數(shù)期初數(shù)合計26 股本實收資本(股本)期初數(shù)本次變動增減（+、-）期末數(shù)發(fā)行新股送股公積金轉股其他小計

41、股份總數(shù)27 資本公積資本公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計/end28 盈余公積盈余公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計29 未分配利潤未分配利潤項 目金 額調整前 上年末未分配利潤調整 年初未分配利潤合計數(shù)（調增+，調減-）調整后 年初未分配利潤加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤減：提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 提取一般風險準備 應付普通股股利 轉作股本的普通股股利期末未分配利潤30 營業(yè)收入項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、營業(yè)收入1、主營業(yè)務收入2、其他業(yè)務收入合 計二、營業(yè)成本1、主營業(yè)務成本2、其他業(yè)務成本合 計營業(yè)利潤注：1、營業(yè)收入本年較上年增加元，增加比例%，主要

42、是所致。2、前五名客戶銷售收入元，占營業(yè)收入總額的%。31 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額地方教育費附加營業(yè)稅城市維護建設稅土地增值稅資 源 稅教育費附加關稅合 計32 公允價值變動損益公允價值變動損益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額交易性金融資產(chǎn)其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益- - 交易性金融負債- - 按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)- - 其他- - 33 投資收益投資收益項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額成本法核算的長期股權投資收益權益法核算的長期股權投資收益處置長期股權投資產(chǎn)生的投資收益持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益剩余股權公允價值調整合計（3）按權益法核算的長期股權投資收益：被投資單位本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期比上期增減變動的原因合計34、銷售費用項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額職工薪酬辦公費差旅費物料消耗運輸費裝卸費保險費廣告費折 舊業(yè)務招待費修理費租賃費通訊