信用社(銀行)負(fù)債效益分析

1、信用社（銀行）負(fù)債效益分析最近稽核審計部從7 月上旬開始， 8 月底結(jié)束，利用50 多天時間，對聯(lián)社今年負(fù)債業(yè)務(wù)效益進(jìn)行了扎實認(rèn)真的稽核審計，方法是核實數(shù)據(jù)、翻閱報表、測算分析?，F(xiàn)就稽核情況分析如下：一、基本情況聯(lián)社下轄 14 個信用社， 1 個營業(yè)部， 3 個分社，現(xiàn)有職工158 人。止今年末，各項存款105495 萬元，較年初增加28539 萬元，完成計劃 219.5%, 其中：低息存款 42249 萬元，較年初增加 17410 萬元，占各項存款的 40.04%。各項貸款余額 48719 萬元，完成投放計劃 115.13%，存貸比 46.18%；不良貸款下降 1168 萬元，完成年計劃 1

2、22.9%；實現(xiàn)營業(yè)總收入 5170 萬元，其中：利息收入 2558 萬元，營業(yè)總支出 4689 萬元，實現(xiàn)考核利潤 1126 萬元，各項經(jīng)營指標(biāo)均超額完成了目標(biāo)任務(wù)。二、兩個特點（一）多方溝通，組織低成本資金組織低成本資金是聯(lián)社今年業(yè)務(wù)經(jīng)營的重點。 年初聯(lián)社對基層社下達(dá)一定的活期存款計劃。聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)審時度勢，利用優(yōu)勢加大公關(guān)力度，與上下聯(lián)動，多次協(xié)調(diào)溝通，爭取到城鎮(zhèn)低保、退耕還林等省市劃拔資金。同時，在縣農(nóng)行、郵政銀行三家的競爭中，聯(lián)社搶抓機遇，多方聯(lián)系，上下溝通，研究對策，組織回青崗平煤業(yè)集團(tuán)公司低成本資金 4.9 億元，壯大了聯(lián)社資金實力。（二）轉(zhuǎn)換理念，做好資金營運今年聯(lián)社針對富余資金較

3、多、經(jīng)營成本較大的現(xiàn)狀， 及時成立了資金管理營運班子，加強聯(lián)絡(luò)，與省、市工行、建行、中信銀行等建立了長期合作關(guān)系，做貼現(xiàn)、約期存款業(yè)務(wù)。年末，金融機構(gòu)往來收入實現(xiàn) 2289 萬元，同比多收入 1642 萬元，為聯(lián)社經(jīng)營創(chuàng)造了寬松的發(fā)展空間。三、測算分析（一）負(fù)債結(jié)構(gòu)及所占份額1、負(fù)債總額及分布。今年末，負(fù)債總額 120180 萬元，其中：存款負(fù)債 105495 萬元，占負(fù)債總額的 87.78%；借入負(fù)債 9758 萬元，占負(fù)債總額的 8.12%；其他負(fù)債 4927 萬元，占負(fù)債總額的 4.10%。2005今年存款平均增長率38.47%，貸款平均增長率16.98%，存貸比逐年下降，平均存貸61.

4、43%。2、存款負(fù)債構(gòu)成及占有份額。存款負(fù)債 105495 萬元，占負(fù)債總額的 87.78%。其中：活期存款 41527 萬元，占存款負(fù)債的 39.36%；活期儲蓄存款 14378萬元，占存款負(fù)債的 13.63%；定期儲蓄存款 44842 萬元，占存款負(fù)債的 42.51%；銀行卡 3988 萬元，占存款負(fù)債的 3.78%。3、借入負(fù)債構(gòu)成及占有份額。借入負(fù)債 9758 萬元，占負(fù)債總額的 8.12%。其中：借入銀行（央行撥付專項票據(jù)資金） 1000 萬元，占借入負(fù)債的 10.25%。同業(yè)存放款項 8758 萬元，占借入負(fù)債的89.75%。4、其他負(fù)債構(gòu)成及占有份額。其他負(fù)債 4927 萬元，占

5、負(fù)債總額的 4.10%。其中：應(yīng)付利息 1846 萬元，占其他負(fù)債的 37.47%；委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù) 464萬元，占其他負(fù)債的 9.41%；其他應(yīng)付款項 2617 萬元，占其他負(fù)債的 53.12%。（二）負(fù)債應(yīng)付利息及經(jīng)營成本1、今年各項負(fù)債月均余額122213 萬元，年末付息額2132 萬元。存款負(fù)債付息額 1958 萬元，付息率為 1.90%。其中：活期存款付息率為 0.61%；活期儲蓄存款付息率為 1.22%；定期儲蓄存款付息率為 3.60%；銀行卡付息率 0.93%。借入負(fù)債付息額174 萬元，付息率 1.05%，其中：同業(yè)存放款項付息率 1.12%。2、負(fù)債的非利息經(jīng)營成本占比。負(fù)

6、債的經(jīng)營成本按照手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)外支出等四個支出科目之和的50進(jìn)行分?jǐn)?，計算的分?jǐn)偪傤~為1239.50 萬元。其中：存款負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營成本為1045.27 萬元，比重為84.33%；借入負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營成本為167.58 萬元，比重為13.53%；其他負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營成本為26.65 萬元，比重為2.15%。3、負(fù)債的總成本負(fù)債的總成本率 2.75%。其中：存款負(fù)債的成本率為 2.91%；借入負(fù)債成本率為 2.06%；其他負(fù)債成本率為 1.02%。4、明細(xì)支目成本分析存款負(fù)債月均余額比重84.33%。其中：付息率較高的定期儲蓄存款月均余額比重40.44%；付息率較低的活期儲

7、蓄（含銀行卡）存款月均余額比重15.54%；活期存款月均余額比重43.29%。借入負(fù)債比重為13.52%。不生息成本的其他類負(fù)債月均余額比重2.15%，其中：應(yīng)付利息月均余額比重60.27%；其他應(yīng)付款月均余額比重 30.59%；委托及代理負(fù)債月均余額比重9.14%。（三）負(fù)債與資產(chǎn)匹配1、資產(chǎn)負(fù)債率為 96.30%，占比在 92%以上，聯(lián)社吸儲能力強，有更多的資金發(fā)放貸款，利潤較高，但償債負(fù)擔(dān)略高，債權(quán)保證程度需加強。資金來源主要是存款，聯(lián)社對其沒有所有權(quán)，只具備有限使用權(quán)。2、存貸比為 46.18%，占比在 75%以內(nèi)。在年度存款增長28539萬元情況下，積極開展投放信貸業(yè)務(wù)， 使資金利用

8、率維持了一定的水平，但存款負(fù)債的利用程度不高，還有較大的空間。3、流動比率為 80.43%，符合流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不低于 25%的規(guī)定，說明變現(xiàn)償債能力強。 這與發(fā)放貸款中大部分期限不超過 1 年的因素有關(guān)。同時，資金營運期限和方式受到限制，創(chuàng)利效果在一定程度上受影響。4 、負(fù)債中流動負(fù)債占比為93.41%,負(fù)債中長期負(fù)債占比6.59%；流動負(fù)債中存款占比86.92%，長期負(fù)債中存款占比100%。負(fù)債中存款占比87.78%。反映出：負(fù)債中流動性負(fù)債占比太高，其中流動性負(fù)債構(gòu)成中主要是1 年以內(nèi)存款（含一年），短期償債壓力較大。中長期負(fù)債占比較小，可用資金期限受到制約，資金運用穩(wěn)定性受

9、影響。5、資產(chǎn)中流動資產(chǎn)占比72.36%，資產(chǎn)中長期資產(chǎn)占比27.64%，流動資產(chǎn)中貸款占比 17.20%，長期資產(chǎn)中貸款占比 96.19%。資產(chǎn)中貸款占比 39.04%。反映出：流動性資產(chǎn)占比較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，償債力強。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營項目，所占比例高，經(jīng)營資產(chǎn)單一，創(chuàng)利經(jīng)營未實現(xiàn)多元化。如短期和長期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券） 、拆放同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒有得到開展，在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上仍有拓展空間。中長期資產(chǎn)中，貸款占比高，達(dá)到 96.19%。未開展借出資金業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。在中長期貸款中，報表五級不良貸款占比 21.64%，這對創(chuàng)利和風(fēng)險防范提出考驗。四、問題和建

10、議（一）改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，開拓新負(fù)債業(yè)務(wù)。 1、努力拓展財政性款項業(yè)務(wù)，降低存款成本。 2、在適當(dāng)協(xié)議利率，開展借入負(fù)債業(yè)務(wù)，如開展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金等業(yè)務(wù)， 增加負(fù)債資金來源渠道。3、爭取開展預(yù)計負(fù)債的業(yè)務(wù)，如簽發(fā)承兌票據(jù)等業(yè)務(wù)。 4、努力提高其他負(fù)債占比，如開發(fā)聯(lián)行存放款項、中間委托及代理等業(yè)務(wù)，發(fā)展臨時負(fù)債業(yè)務(wù)，增加臨時可占用資金。（二）改變負(fù)債成本管理，合理負(fù)債成本核算，均衡負(fù)債成本率，爭取縮小負(fù)債成本，降低定期儲蓄存款和同業(yè)存放款項的占比。努力降低綜合負(fù)債成本支出，完善負(fù)債成本核算和監(jiān)督， 改善負(fù)債管理狀況，提高經(jīng)營效益。（三）積極穩(wěn)妥地拓展新負(fù)債業(yè)務(wù)市場， 增加負(fù)債新業(yè)務(wù)種類，繼續(xù)做好富余負(fù)債資金的營運管理工作，創(chuàng)造新的經(jīng)營效益。（四）調(diào)整經(jīng)營思路、統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)項目，解決綜合指標(biāo)欠對稱的問題。 1、采取綜合措施，增