會(huì)計(jì)本科電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性考核冊(cè)-作業(yè)答案(共10頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一次作業(yè)第一題：請(qǐng)用圖示反映出我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)體系與會(huì)計(jì)工作之間的關(guān)系。這道題目主要是要求學(xué)生在理論要有全面的了解。要全面了解我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)體系，并能理解會(huì)計(jì)法規(guī)體系與會(huì)計(jì)工作之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來(lái)考慮：我國(guó)會(huì)計(jì)界的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系應(yīng)該是在會(huì)計(jì)法的指導(dǎo)下，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核心，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南為補(bǔ)充的既要符合國(guó)際慣例，又要有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。 完整的會(huì)計(jì)法規(guī)體系和會(huì)計(jì)工作之間的關(guān)系包括下面3個(gè)層次： 全國(guó)人大常委會(huì)國(guó)務(wù)院財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則會(huì)計(jì) 制度金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作小企業(yè)具體準(zhǔn)則其他大中型企業(yè)第二題：試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單。這道題目要求學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)

2、務(wù)。設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)包括以下內(nèi)容：1名稱。（差旅費(fèi)報(bào)銷單）2填制日期。3編號(hào)。4報(bào)銷人姓名、所在部門。5出差事由。6起至?xí)r間、地點(diǎn)。7飛機(jī)、車、船費(fèi)。8在途住勤補(bǔ)助。9住宿費(fèi)。10差旅費(fèi)報(bào)銷單金額總計(jì)。11差旅費(fèi)報(bào)銷人簽名。12審核（業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽名。第三題：請(qǐng)指出下面是什么報(bào)表？并說(shuō)明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？成 本 項(xiàng) 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料150003757500375工資及福利費(fèi)11970229.2510830541.50制造費(fèi)用3852.8096.322752137.60合計(jì)30822.80770.57210821054.10

3、這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表要有全面的了解。不僅對(duì)三大主表要了解，還要會(huì)設(shè)計(jì)一些副表，尤其是內(nèi)部報(bào)表,本題就是一張內(nèi)部報(bào)表。答題可以從以下方面來(lái)考慮：（1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。（2）完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編號(hào)、編制的時(shí)間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財(cái)務(wù)主管簽字等。第四題：請(qǐng)指出下列圖示（圖略）是哪一種賬務(wù)處理程序？并用文字說(shuō)明其程序內(nèi)容。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)賬務(wù)處理程序（記帳憑證、匯總記帳憑證、科目匯總表、多欄式日記帳賬務(wù)處理程序）要有全面的了解。尤其是其中比較有代表性的科目匯總表賬務(wù)處理程序。答題可以從以下方面來(lái)考慮：答：科目匯總表

4、核算形式的賬務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。（2）根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。（4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。（5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。（6）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬與對(duì)應(yīng)的總分類賬相互核對(duì)。（7）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。5作業(yè)示范分析例如：第一次作業(yè)第2小題“試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單”，通過(guò)這道題，大多數(shù)學(xué)生在了解了差旅費(fèi)報(bào)銷單設(shè)計(jì)的

5、基礎(chǔ)要素后，會(huì)根據(jù)其所在單位的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出適合所在單位的差旅費(fèi)報(bào)銷單（如下所示），做到學(xué)以置用。差旅費(fèi)報(bào)銷單 報(bào)銷人姓名所屬部門職務(wù)同行人費(fèi)用受益部門應(yīng)分?jǐn)傤~度 時(shí)間地點(diǎn)事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用交通費(fèi)用出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報(bào)住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)從至 從至 合計(jì)（小寫） 總金額全計(jì)（小寫） 其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫） 我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確的費(fèi)用員工簽名：年月日會(huì)計(jì)核定總金額（小寫） 直接主管審核：年月日減：已預(yù)付金額（小寫） 部門主管審批：年月日出納應(yīng)支付金額（大寫）萬(wàn)千百角分 應(yīng)該說(shuō)這張差旅費(fèi)報(bào)銷單設(shè)計(jì)的比較合理、全面。 二、第二次作業(yè)點(diǎn)評(píng)6作業(yè)目的：考察學(xué)生對(duì)課程第五章至第

6、七章內(nèi)容的理解和應(yīng)用，這部分內(nèi)容開始涉及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，作業(yè)考察的內(nèi)容將與會(huì)計(jì)具體業(yè)務(wù)更緊密。7作業(yè)要求第一題、請(qǐng)指出下面的現(xiàn)金日記賬問題所在。 年憑證摘要科目借方余額月日字號(hào)11 上年結(jié)余 500 1付1提取備用金銀行存款1300 2付6付市內(nèi)交通費(fèi)管理費(fèi)用 600 14付13丁洋借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款丁洋 280 15收14張亮交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款張亮118 16付20領(lǐng)用備用金 300 16付20領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款儲(chǔ)備科 400 20付36領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款營(yíng)業(yè)部 200138 24收45伍紅交回現(xiàn)金 310 29付85支付差旅費(fèi)管理費(fèi)用 70 30付90提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款20 000 付

7、125發(fā)放工資應(yīng)付工資 20 000 本日合計(jì) 20 000378 月結(jié) 21 27821 580378這道題目主要是要求學(xué)生掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的報(bào)告方法。要指出說(shuō)市這個(gè)現(xiàn)金日記賬問題所在，必須要去考察會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)。答題可以從以下方面來(lái)考慮：存在問題1沒有本日合計(jì)。2月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)算有誤。3部分欄目沒有對(duì)方科目。4月結(jié)欄目沒有登記日期。5沒有結(jié)算憑證的種類和號(hào)數(shù)。6沒有注明記賬的年份。第二題、舉例說(shuō)明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。這道題目主要是要求學(xué)生在應(yīng)收及預(yù)付會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)核算要有全面的了解。尤其要真正理解“

8、應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”的關(guān)系。責(zé)任教師可以引導(dǎo)學(xué)生去查閱企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的相關(guān)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”的科目說(shuō)明，并分析點(diǎn)明兩者之間的關(guān)系。答題可以從以下方面來(lái)考慮：1預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。2“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；3根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。第三題、珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司，主營(yíng)

9、業(yè)務(wù)是制造、銷售力能空調(diào)機(jī)。集團(tuán)公司對(duì)珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對(duì)珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料。其中，檢查組對(duì)“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的有關(guān)情況如下：檢查組對(duì)倉(cāng)庫(kù)留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)”進(jìn)行了檢查，并與倉(cāng)庫(kù)根據(jù)第2聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)，證實(shí)賬單核對(duì)相符。將倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計(jì)的銷售數(shù)量核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會(huì)計(jì)部門根據(jù)會(huì)計(jì)核算使用的發(fā)貨單第3聯(lián)計(jì)算的銷售數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)計(jì)算的數(shù)量相同。倉(cāng)庫(kù)保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據(jù)。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬

10、登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只有會(huì)計(jì)部門與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對(duì)工作。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時(shí)留存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進(jìn)行了核對(duì)，發(fā)貨單第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時(shí)收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號(hào)，與第1聯(lián)“存根”核對(duì)時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)與之對(duì)應(yīng)的“存根”，檢查組認(rèn)為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。有7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號(hào)碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對(duì)無(wú)誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。發(fā)貨單第4、5聯(lián)分別交

11、運(yùn)輸部門和客戶，檢查組沒有對(duì)其進(jìn)行核對(duì)。要求：指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部核查程序、憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；根據(jù)上述資料，說(shuō)明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對(duì)關(guān)系。為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對(duì)哪些人員進(jìn)行哪些方面的教育。這道題目主要是要求學(xué)生掌握理解存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，尤其是促使學(xué)生加強(qiáng)對(duì)教材第七章中銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法知識(shí)點(diǎn)的理解和分析?？疾炝虽N售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、發(fā)貨單的流轉(zhuǎn)程序。這道題與實(shí)際工作聯(lián)系的非常緊密?？梢源偈箤W(xué)生仔細(xì)地閱讀教材，了解銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的程序、方法以及發(fā)貨單的流轉(zhuǎn)程序和

12、各聯(lián)次的用途，通過(guò)題中的實(shí)際案例分析，把理論知識(shí)運(yùn)用到答題中。通過(guò)這道題的回答，可以使學(xué)生了解掌握銷售循環(huán)內(nèi)部控制的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，尤其是發(fā)貨單這一在銷貨業(yè)務(wù)中非常重要的憑證的流轉(zhuǎn)程序和各聯(lián)次的用途。答題可以從以下方面來(lái)考慮：從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：在授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，從倉(cāng)庫(kù)的記錄來(lái)看，客觀上存在倉(cāng)庫(kù)沒有經(jīng)過(guò)銷售部門事先批準(zhǔn)擅自發(fā)貨的情況；這種錯(cuò)誤做法可能會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)方面的損失。在內(nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對(duì)外，其他的核對(duì)沒有進(jìn)行，倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺

13、乏核對(duì)；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進(jìn)行核對(duì)；保安對(duì)不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責(zé)；沒有編號(hào)的發(fā)貨單說(shuō)明沒有對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。沒有建立嚴(yán)格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進(jìn)行違法、違紀(jì)活動(dòng)，就會(huì)損害公司資產(chǎn)的安全性。在憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)上存在問題，沒有對(duì)第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號(hào)碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對(duì)的線索；沒有預(yù)先編號(hào)的憑證說(shuō)明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)?/p>

14、查，并作為統(tǒng)計(jì)銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對(duì)貨物放行。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對(duì)；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對(duì)。從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉(cāng)庫(kù)保管員嚴(yán)格按經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對(duì)發(fā)貨單進(jìn)行編號(hào)，各項(xiàng)內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號(hào)牌

15、。銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。10作業(yè)示范分析我在上海電大教學(xué)班中組織課堂討論時(shí)，發(fā)動(dòng)做出納的同學(xué)帶領(lǐng)大家分析第一題，指出作業(yè)上的的現(xiàn)金日記賬問題所在。最后同學(xué)們回答出了九點(diǎn)，我覺得同學(xué)們的思路很好，考慮也比較全面了。如下所示：1該表沒有表頭2該表未注明記賬的年份3應(yīng)該每天都有日結(jié)，計(jì)算余額4有些欄目沒有對(duì)方科目。5月結(jié)欄目沒有登記日期。6沒有結(jié)算憑證的種類和號(hào)數(shù)。7月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)算有誤，借方應(yīng)為21728，貸方應(yīng)為21850，余額3788登記現(xiàn)金日記帳時(shí)應(yīng)注明結(jié)算憑證中現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付的種類并要連號(hào)9現(xiàn)金日記帳簿面上要有單位名稱作業(yè)3第一題該服裝生產(chǎn)企業(yè)的

16、成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下：（1） 編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原始記錄材料費(fèi)用分配表、材料盤點(diǎn)溢缺報(bào)告單等；反映人工耗費(fèi)情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄、根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時(shí)記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費(fèi)用按一定的方法在各成本計(jì)算對(duì)象之間的分配表如制造費(fèi)用分配表、折舊計(jì)算表、待攤費(fèi)用分配表、預(yù)提費(fèi)用分配表、產(chǎn)成品交庫(kù)單等也都是重要的反映生產(chǎn)耗費(fèi)的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋

17、章等。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。成本會(huì)計(jì)部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。（2）按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計(jì)算單，由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大，因此成本計(jì)算單中的成本項(xiàng)目設(shè)置直接材料和加工費(fèi)兩項(xiàng)即可。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配，先計(jì)算裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量，然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本。第二題：資料某企業(yè)2003年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1以融資租賃方式租入需要安裝的機(jī)器一

18、臺(tái)，按租賃協(xié)議確定的租賃價(jià)款730 000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等67 800元，租賃期滿機(jī)器歸承租企業(yè)所有。2接受A企業(yè)投入機(jī)車一臺(tái)，該設(shè)備投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為元。3接受C企業(yè)捐贈(zèng)的運(yùn)輸汽車一輛，按照同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其原價(jià)為元，另支付途中運(yùn)雜費(fèi)1000元。4年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備一臺(tái)，編號(hào)為SB-6105，其重置完全價(jià)值70000元，估計(jì)折舊20000元。要求(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1編制會(huì)計(jì)分錄： （1）租入借：在建工程貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款融資租入銀行存款67800交付使用借：固定資產(chǎn)融資租入貸：在建工程（2）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本（3）借：固定資產(chǎn)

19、貸：資本公積銀行存款1000（4）借：固定資產(chǎn)50000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：營(yíng)業(yè)外收入50000(2)固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實(shí)地盤點(diǎn)，涉及的報(bào)表有“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注 主管：盤點(diǎn)人：保管人：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià) 值估計(jì)折舊原價(jià)已提折 舊原價(jià)已 提折 舊 主管：盤點(diǎn)人：保管人：2、 第四次作業(yè)點(diǎn)評(píng)1作業(yè)目的：考察學(xué)生對(duì)課程第十一章至第十四章內(nèi)容的理解和應(yīng)用，這部分內(nèi)容是負(fù)債、收入費(fèi)用和所有者權(quán)益會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控

20、制和核算方法的設(shè)計(jì)，并涉及會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)。第四次作業(yè)主要是三道綜合設(shè)計(jì)題，進(jìn)一步提高學(xué)生的綜合設(shè)計(jì)能力。2作業(yè)要求：第一題：某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、銷售及行政管理部門、醫(yī)務(wù)及福利等部門。生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配，該企業(yè)尚有一幢廠房正在建設(shè)中。請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)負(fù)債中的應(yīng)付工資制度全面了解，根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄、產(chǎn)量品種記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)、工資等級(jí)等編制工資單，將應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行分配，設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。答題可以從以下方面來(lái)考慮：1成本或費(fèi)用項(xiàng)目2產(chǎn)品種類3分配標(biāo)準(zhǔn)：如生產(chǎn)工時(shí)4工資歸集后對(duì)應(yīng)的賬戶：如生

21、產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)等5工資計(jì)價(jià)單位6制表人7審核負(fù)責(zé)人第二題：某制造企業(yè)下設(shè)三個(gè)加工工廠和六個(gè)職能科室，六個(gè)職能科室分別為經(jīng)理辦公室、人力 資源部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)開發(fā)部、銷售部和儲(chǔ)運(yùn)部。盡管企業(yè)的銷售收入不斷增長(zhǎng)，但由于企業(yè)管理費(fèi)用的增長(zhǎng)速度過(guò)快，使得企業(yè)的利潤(rùn)仍然停留在兩年前的水平。這種情況迫使企業(yè)總經(jīng)理決心改變管理費(fèi)用的控制方法。請(qǐng)你為該企業(yè)設(shè)計(jì)出一種較為可行的管理費(fèi)用控制方法。這道題目主要是要求學(xué)生對(duì)收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)全面了解，尤其是期中比較容易發(fā)生混亂、控制比較困難的管理費(fèi)用。該題讓學(xué)生結(jié)合所給的制造企業(yè)設(shè)計(jì)出一種較為可行

22、的管理費(fèi)用控制方法。答題可以從以下方面來(lái)考慮：該企業(yè)管理費(fèi)用會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1) 選擇恰當(dāng)?shù)墓芾碣M(fèi)用預(yù)算控制制度，首先要分析每一種預(yù)算制度的優(yōu)缺點(diǎn)，然后根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行取舍。費(fèi)用預(yù)算控制制度主要有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算，針對(duì)案例中的實(shí)際情況可以選擇零基預(yù)算控制制度。 零基預(yù)算不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，而是如同新創(chuàng)辦一個(gè)機(jī)構(gòu)一樣，一切以零為起點(diǎn)，對(duì)每個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真分析、權(quán)衡，判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費(fèi)用開支。其基本做法是：

23、首先劃分基層預(yù)算單位；其次對(duì)基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃的目的性以及需要開支的費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行考核；再次由基層預(yù)算單位對(duì)本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)作具體分析，并提出“一攬子業(yè)務(wù)方案”，然后，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行“費(fèi)用效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級(jí)；最后根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，判定納入預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目可以達(dá)到幾級(jí)，并將納入預(yù)算中的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行加工、匯總，形成綜合性的費(fèi)用預(yù)算。 (2) 對(duì)相應(yīng)的管理費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷法：限額報(bào)銷法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員可能開支的費(fèi)用擬訂一個(gè)最高限額。這種方法最大的優(yōu)點(diǎn)是使業(yè)務(wù)主管能夠精確地預(yù)測(cè)其直接推銷費(fèi)用，而且也可以防止業(yè)務(wù)經(jīng)辦單

24、位或人員過(guò)度的浪費(fèi)。限額報(bào)銷法又分為逐項(xiàng)限制法和總額限制法兩種。逐項(xiàng)限制法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所可能開支的費(fèi)用，逐項(xiàng)制定一個(gè)最高限額。如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員出差時(shí),住宿費(fèi)每晚不超過(guò)50元，每天生活補(bǔ)貼不超過(guò)20元等等?？傤~限制法是規(guī)定在一定期間內(nèi)(如每日、每周或每月)業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所報(bào)銷的費(fèi)用總額，不得超過(guò)某一限額。至于各項(xiàng)費(fèi) 用的額度則不予以硬性規(guī)定，使得業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員有適當(dāng)?shù)淖灾鳈?quán)。例如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員每周費(fèi)用不得超過(guò)2000元等等。限額報(bào)銷法最大的問題是限額的制定問題，限額訂得太低，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員缺乏積極性，工作效率也會(huì)下降。再加上有些新拓展的業(yè)務(wù)很難制定一個(gè)適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用限額，即使制定出來(lái)也不合實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行。(3) 根據(jù)費(fèi)用開支的職責(zé)歸屬和管理責(zé)任，建立必要的管理費(fèi)用開支審批制度：費(fèi)用審批制度是費(fèi)用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。根據(jù)費(fèi)用開支的權(quán)責(zé)歸屬和管理責(zé)任， 企業(yè)必須建立與之相匹配的費(fèi)用開支審批制度。如報(bào)銷審批手續(xù)：根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)作全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上出差補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)，報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷。如一些特別規(guī)定：出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損