集團(tuán)公司母子公司管控

1、2CO5集團(tuán)公司母子公司管控（講課提綱）一、怎樣建立對經(jīng)營者的激勵和約束機(jī)制（一）經(jīng)營者收益分配的理論（二）經(jīng)營者收益分配的原則（三）公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)（四）所有者對經(jīng)營者的約朿或母公司對子公司的約朿機(jī)制一一岀資者財(cái)務(wù)二、預(yù)算體系及預(yù)算管理為中心的企業(yè)內(nèi)部管理整合（-）預(yù)算整合的背景（二）傳統(tǒng)管理存在的問題（三）如何以預(yù)算管理為中心進(jìn)行整合三、現(xiàn)金管理模式案例（-）撥付備用金這種方式適用于不在同城的隸屬于母公司的直屬分公司或直屬部門。（二）結(jié)算中心這種方式適合于母公司對所屬子公司的現(xiàn)金管理，結(jié)算中心的設(shè)立，歷史上多采用在母 公司內(nèi)設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。伴隨銀行體系的信息化程度的提髙以及銀行代理理財(cái)功能

2、的不斷加 強(qiáng)，可以將母公司行使的結(jié)算中心的職能委托給銀行，也就是代理母公司提供結(jié)算中心的服 務(wù)，貝基本運(yùn)作方式如下：1、母公司在當(dāng)?shù)氐你y行開設(shè)總賬賬號，實(shí)行收支兩條線，即總賬賬號設(shè)為收入總賬賬 號和支出總賬賬號。2、所屬子公司必須在母公司開設(shè)賬號的同一家銀行體系內(nèi)建立賬號。3、所有子公司必須在母公司只允許在一家銀行開設(shè)賬號，其賬號也能開設(shè)一個收入賬 號和一個支出賬號，與母公司保持對應(yīng)。4、所有子公司開設(shè)的賬號稱為二級賬號，也實(shí)行收支兩條線。子公司的所有收入都必 須進(jìn)入二級賬號的收入賬號，子公司需要支出時，必須將二級賬號的收入賬號的收入轉(zhuǎn)入二級賬號的支岀賬號方可使用。某銀行體系母公司賬號母公司開

3、戶行1-1. 21子公司A賬號子公司A開戶行1-2, 2-2子公司B賬號子公司B開戶行1-3, 2-3子公司C賬號O子公司C開戶行O1 4, 2-4aOO子公司N賬號OO子公司N開戶行O a1-N, 2-N5、子公司收入賬號的款項(xiàng)包括子公司自身生產(chǎn)經(jīng)營中的貨幣收入，各項(xiàng)籌資中取得的 收入：子公司的人和貨幣資金的支出都通過支出賬號進(jìn)行。6、將收入賬號的款項(xiàng)撥入支出賬號，必須經(jīng)由母公司制左的部門向開戶銀行發(fā)出指令 后方可進(jìn)行。任何銀行和任何子公司都無權(quán)將收入賬號的款項(xiàng)撥入支岀賬號。7、實(shí)行貨幣資金的調(diào)配權(quán)與各項(xiàng)支岀的開支權(quán)分離，貨幣資金的調(diào)配權(quán)集中統(tǒng)一于母 公司，而各項(xiàng)支出的開支權(quán)根據(jù)母子公司分權(quán)

4、的原則，分別由母公司和子公司掌握。8、母公司在調(diào)配各子公司的貨幣資金時，必須遵循以下原則：2CO5 30(1) 凡是子公司收入賬號有款項(xiàng)，子公司支出款項(xiàng)的用途又在子公司的權(quán)利范囤時, 子公司申請從收入賬號劃款至支出賬號，無需經(jīng)過母公司批準(zhǔn)，隨申請而立即劃款。(2) 子公司收入賬號有款項(xiàng)，但子公司支岀款項(xiàng)的用途不在子公司的權(quán)利范用時， 應(yīng)按照母公司制泄的規(guī)立程序，先報批支岀款項(xiàng)的用途，然后才能申請從收入賬號劃款 至支出賬號。(3) 子公司收入賬號無款項(xiàng)或款項(xiàng)不足，子公司支出款項(xiàng)的用途又在子公司的權(quán)利 范用時，這時主要是申請貸款，母公司制左的部門應(yīng)該審査子公司的償債能力后，方可 將款項(xiàng)從收入賬號劃

5、款至支岀賬號。這種情形是審查償債能力而不是審査支出用途。(4) 子公司收入賬號無款項(xiàng)或款項(xiàng)不足，子公司支岀款項(xiàng)的用途又不在子公司的權(quán) 利范國時，這時不僅要按照母公司制立的規(guī)左程序報批支出款項(xiàng)的用途，而且子公司申 請的貸款必須在母公司指定的部門審查英償債能力后，方能申請從收入賬號劃款至支岀 賬號。這種情形是既要審査償債能力又要審査支出的用途。9、劃款程序如下:注：1一一劃款申請單；2一一通知銀行劃款單：3一一銀行內(nèi)部通知劃款單;4一一銀行通知已劃款單。2CO5企業(yè)改革之路圖市場資（3廠經(jīng)營者財(cái)務(wù)出資者財(cái)務(wù)約束機(jī)A企業(yè) 匚二 | B企業(yè)二C企業(yè)國家或自_資本經(jīng)營權(quán) 然人終極匚二?（投資公司等） 所有權(quán)1、兩權(quán)分離的前提2、資本的本質(zhì)3、所有者的行為能力4、約束的歷史5、所有制的內(nèi)容（財(cái) 產(chǎn)和企業(yè)所有權(quán)）1、所有權(quán)主體的 專家化、專業(yè)化、 中介化、市場化、 公司化、契約化、 制度化2、受托經(jīng)營國有產(chǎn) 權(quán)的主體體系_K資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)匚二？（一般經(jīng)營 企業(yè)）1、對經(jīng)營者的激 勵和約束機(jī)制