《審計學(xué)》模擬試題(一)

1、.審計學(xué)模擬試題（一）一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案，并將其填入題干后的括號。每小題1 分，共 15 分）1.審計的對象，可以高度概括為被審計單位的（）A 經(jīng)濟(jì)活動B 財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動C 財務(wù)收支D 會計資料和其他相關(guān)資料2.不同方式下產(chǎn)生的審計證據(jù)有著不同的證明力，下列哪一項證明力最差？A 由銀行直接寄給注冊會計師的銀行對帳單B 倉庫存檔的領(lǐng)料單C 預(yù)先編號的客戶銷貨發(fā)票B 注冊會計師所作的計算表3.會計師事務(wù)所和CPA 的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)的是A 對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B 按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費C CPA 不以個人名義承接業(yè)務(wù)D C

2、PA 的父親擁有委托單位1000 股股票4 審計工作底稿三級復(fù)核制度是指會計師事務(wù)所制定的以（）為復(fù)核人，對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種質(zhì)量檢查制度。A 項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、所長B 項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計師C 助理人員、項目經(jīng)理、合伙人D 項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、法人代表5.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）A 審計目標(biāo)B 審計圍C 被審計單位的會計報表D 客觀事實6 某企業(yè)2004 年 3 月 20 日產(chǎn)成品A 的實際盤存數(shù)量為220 件， 2004 年 1 月 1 日至 2004年 3 月 20 日盤點時止，產(chǎn)成品A 的完工數(shù)量為400 件，銷售發(fā)出數(shù)

3、量為300 件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003 年 12 月 31 日產(chǎn)成品 A 的實際數(shù)量為 ()A220 件B320 件C120 件D520 件7.審計約定書是由會計師事務(wù)所與（）共同簽署的。A CPAB 委托人C 被審計單位D 會計報表使用者8.存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（）A 會計報表要素的低估和高估B 會計報表要素的高估和低估C 會計報表要素的低估和低估D 會計報表要素的高估和高估9 在下列部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨立性最弱的是()A 監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制B 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C 財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D 董事會領(lǐng)導(dǎo)體制10.注冊會計師是否實施了必要的審計程序，審計程序

4、的選擇是否合理、專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確等問題，都必須通過（）來體現(xiàn)和衡量Word 資料.A 審計工作底稿B 審計程序C 審計工作質(zhì)量D 職業(yè)道德準(zhǔn)則11. 從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（）A 僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立B 僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立C 與審計委托者、被審計單位均不獨立D 與委托者及被委托者均獨立12.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）A 及時性B 廣泛性C 獨立性D 科學(xué)性13. 與統(tǒng)計抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點是()A 采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為偏見B 能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險數(shù)量化，并加以控制C 充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗D 運(yùn)用

5、概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價，推斷總體特征14.關(guān)于審計收費的下列說法中，不正確的是（）A 不按服務(wù)成果大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低B 收費標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門會同物價管理部門制度C 收費標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時多少、人員級別有關(guān)D 若因?qū)徲媷芟薅鵁o法實施必要程序，應(yīng)相應(yīng)降低收費15. 下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）A 審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B 審計程序能否適合各審計項目的具體情況C 對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D 重點審計程序的制定是否恰當(dāng)二、多項選擇題(在每小題的五個備選答案中,選出二至五個正確答案。并將其填寫在題干后的括號；錯選、 多選、均不得分。每小題2

6、 分，共 10 分)1.CPA 在被審計單位搜集的環(huán)境證據(jù)包括（）A 有關(guān)部控制情況B 管理人員素質(zhì)C 各種管理條件和水平D 被審計單位的注冊資本實收情況明細(xì)表2.CPA 對客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有（）A 提交管理建議書B 按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C 保密D 不得或有收費3 觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的（），以獲取審計證據(jù)的方法。A 部控制的執(zhí)行情況B 有關(guān)業(yè)務(wù)活動C 實物資產(chǎn)D 會計資料4 通過分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類型的證據(jù)（）Word 資料.A 實物證據(jù)B 書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D 環(huán)境證據(jù)5 關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法中，正確的有（）A 會計報表實際上存在重大錯誤、漏報、審計人員發(fā)表了

7、無保留意見的可能性B 會計報表實際上存在非重大錯報漏報，審計人員發(fā)表無保留審計意見的可能性C 注冊會計師已發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報，卻簽發(fā)了無法表示意見的審計報告的可能性D 審計人員確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見的可能性。三、判斷題（判斷以下各題正誤，在題后的括號打“”，認(rèn)為錯的打“×”。每小題1 分，共 10 分）1、CPA 在風(fēng)險評估是對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，實施控制測試的圍越大. （）2、CPA 不論選用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）3、06 年修訂后的審計法規(guī)定，審計機(jī)關(guān)有權(quán)對民間審計機(jī)關(guān)的相關(guān)審計報告進(jìn)行檢查

8、.（）4、審計計劃的修訂的補(bǔ)充貫穿于審計全過程.（）5、審計證據(jù)的充分性就是審計證據(jù)越多越好.（）6 、審計質(zhì)量控制就是指由審計工作底稿復(fù)核制度所形成的對審計組織和審計人員的審計工作質(zhì)量的制約和控制。()7 、檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確性.（）8 、無論是注冊會計師審計，還是部審計，在進(jìn)行財務(wù)審計時所遵循的審計準(zhǔn)則、所運(yùn)用的方法和所檢查的容均具有一致性.（）9 、部審計是部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分.()10、不同的審計主體，其審計報告的性質(zhì)、容和法律效力等都是相同的.()四、簡答題（共計25 分）Word 資料.1 、（ 4 分）審計實務(wù)中

9、對會計報表的實質(zhì)性測試，就是運(yùn)用審計程序證實會計報表項目的相關(guān)審計目標(biāo)。根據(jù)自己的學(xué)習(xí)體會和理解，簡要述會計報表認(rèn)定、具體審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序之間的在聯(lián)系？2.（ 15 分） ABC 會計師事務(wù)所承辦了T 公司 2002 年度會計報表審計業(yè)務(wù)。2003 年 8 月， T公司之股東U 公司以 T 公司 2002 年度會計報表審計工作存在重大過失、導(dǎo)致其發(fā)生損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC 會計師事務(wù)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求： ABC 會計師事務(wù)所所擬運(yùn)用審計重要性概念應(yīng)訴，聘請的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答。何謂審計重要性？簡要說明重要性水平與審計風(fēng)險、審計證據(jù)之間

10、的關(guān)系。 CPA 運(yùn)用重要性概念的目的是什么？何謂普通過失和重大過失？重要性概念在區(qū)分普通過失和重大過失中有何重要作用？3.（ 6 分） CPA 已經(jīng)完成對股份有限公司的審計外勤工作，在出具審計報告之前對審計過程中形成的工作底稿進(jìn)行整理，請你將 CPA 搜集到的企業(yè)資料及編制的工作底稿進(jìn)行歸類并填入下表。Word 資料.工作底稿名稱工作底稿類審計檔案分類別被審計單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件客戶基本情況表審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表應(yīng)付工資審定表股東大會記錄六、案例分析題（共計40 分）1.（ 12）在劇院，售票員在左進(jìn)口出的一個售票亭里，負(fù)責(zé)向顧客收取現(xiàn)金并操作一臺送出連續(xù)編號戲票的售票機(jī)。

11、顧客進(jìn)入劇院時，必須把票交給一個驗票員，該驗票員在距離售票亭約50 米的一個地方，把顧客的票撕成兩半，然后為顧客開門。戲票存根退給顧客，另一半戲票則投進(jìn)一個上鎖的盒子里。要求：該劇院處理現(xiàn)金階段采取了那些部控制？經(jīng)理或其他主管一般應(yīng)采取那些步驟，才能得出最佳的控制效果？假設(shè)售票員和驗票員決定串通貪污現(xiàn)金收入，他們可能采取那些行動？假設(shè)售票員和驗票員串通貪污現(xiàn)金收入，那么可采取什么樣的控制程序，來發(fā)現(xiàn)這種貪污行為？Word 資料.2. （ 28 分） ABC 會計師事務(wù)為擴(kuò)大影響，在采取了如下宣傳措施，一是在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告，二是招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入的5%提成。廣告

12、其大致容為： “該所為全省最早成立的第一家合伙制會計師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500 萬元，聚集了全國注冊會計師精英，其中該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3 名注冊會計師曾參與全國某職業(yè)資格考試的命題工作等。謹(jǐn)向多年來支持該所工作的有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和曾與該所合作的企業(yè)界朋友致以深切的謝意，并愿繼續(xù)竭誠為上市公司和其他客戶提供會計、審計、企業(yè)咨詢、稅務(wù)等一流的專業(yè)服務(wù)。”該廣告容客觀、真實。事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了有關(guān)上市公司財務(wù)會計問題的專訪，主持人首先介紹了注冊會計師 A 為 ABC 事務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談容中列舉部分公司經(jīng)ABC 事務(wù)所審計后成功上市的實例。一天，

13、P 公司經(jīng)理助理的前來商談委托審計事宜，事務(wù)所考慮到注冊會計師B是 P公司的財務(wù)顧問，注冊會計師B 與 P 公司交往時間也較長，會計報表應(yīng)值得信賴，考慮到收費比較可觀， ABC 會計師事務(wù)所答應(yīng)承接該業(yè)務(wù)，并簽定了業(yè)務(wù)約定書，約定審計收費按所審的資產(chǎn)總額的5 收取，于提交審計報告日一次付清。事務(wù)所進(jìn)行宣傳后，業(yè)務(wù)明顯增加，考慮到事務(wù)所業(yè)務(wù)較多，事務(wù)所決定，P 公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計查驗工作，但由注冊會計師B 任項目經(jīng)理，同時聘請十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計師方向的研究生協(xié)助工作。根據(jù)上述資料，分別回答問題。（ 1 ）下列各事項是否違背了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，回答“違反 ”或“ 不違反 ”，并說

14、明理由。 在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告 招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告并按業(yè)務(wù)收入提成。 該所為全省最早成立的第一家合伙制會計師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，聚集了全國注冊會計師精英。 該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3 名注冊會計師曾參與全部某職業(yè)資格考試的命題工作等。 該廣告容真實。 事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了專訪，主持人首先介紹了注冊會計師A 為天華正義事務(wù)所所長 ，然后進(jìn)行了訪談， 訪談容中列舉部分公司經(jīng)該事務(wù)所審計后成功上市的實例。 注冊會計師 Y 是 P 公司的財務(wù)顧問 注冊會計師 Y 與 P 公司交往時間比較長。 并約定審計收費按審計后的資產(chǎn)總額的5收取。 P

15、公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計查驗工作（ 2）根據(jù)審計項目的質(zhì)量控制的要求，注冊會計師B 對十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計師方向的研究生負(fù)有何種責(zé)任？Word 資料.審計學(xué)模擬試題 (一)參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇題（每小題1 分，共 15 分）1、 B2、 B3、 C4、 B5 、A6、C 7、 8、B9 、C10、 A11、A12、C13、C14、 D15、A二、多項選擇題（每小題2 分，共 10 分）1、 ABC2、BCD3、 BCD4、 BD5、 ACD三、判斷題（每小題1 分，共 10 分）1、2、 3、4、5、×6、×7、8、× 9、10、×四、

16、 簡答題（ 25 分）1. （ 4 分）會計報表認(rèn)定、審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序之間的在聯(lián)系：審計程序是用以獲取審計證據(jù)的，審計證據(jù)是用以證實具體審計目標(biāo)的，具體審計目標(biāo)又是來驗證管理當(dāng)局認(rèn)定的。2.（ 15 分）重要性，是指被審計單位會計報表中錯報和漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。簡單地講， 重要性是審計人員能容忍的最大誤差（3 分）審計風(fēng)險、重要性、審計證據(jù)中的任何兩者，第三個因素固定，均呈反向變動關(guān)系。（3 分）運(yùn)用重要性概念的目的有二：一是為了提高審計效率，二是保證審計質(zhì)量。（3 分）普通過失：指沒有完全遵循審計準(zhǔn)則造成的過失。比如：為按特定項

17、目取得必要和充分的審計證據(jù)。重大過失：指根本沒有遵循審計準(zhǔn)則造成的過失。比如：沒有采用實質(zhì)性測試。（3分）Word 資料.如果會計報表存在重大錯報事項，注冊會計師運(yùn)用常規(guī)審計程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來就很可能在法律訴訟中被解釋為重大國時。如果會計報表存在多項錯報，每一處都不算重要，但綜合起來對會計報表的影響很大，最終導(dǎo)致會計報表作為一個整體可能嚴(yán)重實施。在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊會計師有普通過失，而非重大過失。因為常規(guī)審計程序發(fā)現(xiàn)每出較小錯報事項的概率也很小。（3 分）3.（ 6 分）工作底稿名稱工作底稿類別審計檔案分類被審計單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件備查類（

18、0.5分）永久性檔案（0.5 分）客戶基本情況表綜合類（ 0.5分）永久性檔案（0.5 分）審計業(yè)務(wù)約定書綜合類（ 0.5分）永久性檔案（0.5 分）應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表業(yè)務(wù)類（ 0.5分）當(dāng)期檔案（ 0.5 分）應(yīng)付工資審定表業(yè)務(wù)類（ 0.5分）當(dāng)期檔案（ 0.5 分）股東大會記錄備查類（ 0.5分）永久性檔案（0.5 分）五、案例分析題（ 40 分） (12 分)入場券訂本編號，以控制庫存現(xiàn)金。售票和收票分人負(fù)責(zé)，除兩人串通外，杜絕挪用公款、或無票看戲的機(jī)會。 （ 3 分）嚴(yán)格控制未用入場券， 記錄每日每班第一和最后一的卷好，抽點庫存現(xiàn)金，入場券加蓋院章和日期章，不定期觀察是否利用售票機(jī)

19、售票以及檢查收票時有無廢票、舊票、或無票入場的情況。（ 3分）收票員收票時不撕票而將全票交預(yù)售票員重行出票。（3 分）觀察售票員手中有無散票、舊票。突擊抽查觀眾是否無票或手持舊票入場。（3 分）2.（ 28 分）（ 1）違反，注冊會計師法的第22 條規(guī)定，不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)指導(dǎo)意見也有同樣規(guī)定，會計師事務(wù)所不得利用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳。（2 分）違反，會計師事務(wù)所可以將印制的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶的要求向非客戶發(fā)放，但不得廣泛發(fā)放； 注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所有得以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。（ 4分）違反，宣傳中不得含有自我標(biāo)榜，貶低同行的措辭，該廣告違反了職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)意見中的相關(guān)規(guī)定，（2 分）違反， 會計師事務(wù)所和注冊會計師不恰當(dāng)?shù)芈暶髯约菏悄骋惶囟I(lǐng)域的專家；同時宣稱所