會計學(xué)基礎(chǔ)離線作業(yè)4

1、會計學(xué)基礎(chǔ)課程離線作業(yè)（二）（一）、某企業(yè)于20 xl年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請編制會計分錄：(1) 1月5日開出一張支票預(yù)付全年書報費18000元，其中行政管理部門為12000元，生產(chǎn)車間為6 000元。1>借:管理費用12000 制造費用6000 貸:預(yù)付賬款180002>借:預(yù)付賬款18000 貸:銀行存款18000 (2) 1月7日提取經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出4500元，其中生產(chǎn)車間為4000元，行政管理部門為500元。1>借:制造費用4000 管理費用500 貸:預(yù)提費用4500(3) 1月8日收到甲單位交來的一張支票，上面注明用途為預(yù)付貨款，金額為56000元。借:

2、銀行存款56000 貸:預(yù)收賬款56000 (4) 1月10日開出一張支票支付全年保險費96000元。借:待攤費用-保險費96000 貸:銀行存款96000 (5) 1月12日采用經(jīng)營租賃的方式，從其他單位租用一輛汽車，開出一張支票支付全年租金36 000元。 借:待攤費用36000貸:銀行存款36000(6) 1月15日收到承租單位交來的一張支票，上面注明用途為支付上半年房租，金額為36000元。借:銀行存款36000 貸:應(yīng)收賬款36000 (7) 1月16日向預(yù)付貨款的甲單位發(fā)出商品，開具的增值稅專用發(fā)票注明，售價為50000元，增值稅銷項稅額為8500元。 借:應(yīng)收賬款-甲單位2500

3、 預(yù)付賬款-甲單位56000 貸:主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金-增值稅銷項稅8500(8) 1月22日收到甲單位通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式補付的貨款2500元。 借:銀行存款2500 貸:應(yīng)收賬款-甲單位2500(9) 1月31日預(yù)提短期借款利息960元。借:財務(wù)費用960 貸:應(yīng)付利息960(10)1月31日按照銀行存款的金額和利率估算銀行存款利息6 800元入賬。 <<借:銀行存款6800 貸:財務(wù)費用6800(紅字) （二）、 某企業(yè)于20 xl年12月份在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)下列賬實不符的情況： （1)盤盈一臺設(shè)備，同類設(shè)備的市場價格為120000元，按新舊程度估計損耗為24000

4、元。所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。 1>借:固定資產(chǎn)120000 貸:待處理財損益96000 累計折舊24000 2>借:待處理財產(chǎn)損益24000 貸:應(yīng)交稅金-所得稅240003>借:待處理財產(chǎn)損益7200 貸:盈余公積7200(2) 盤虧一批原材料，價值為40000元，原來購入該材料時，負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅額為6 800元。經(jīng)查明原因其中500元屬于定額損耗，28000元屬于自然災(zāi)害，可以向保險公司索賠6000元，800元屬于保管人員保管不善造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，其余經(jīng)批準(zhǔn)計入管理費用。借:待處理財產(chǎn)損益46800貸:原材料40000 應(yīng)交稅金(應(yīng)

5、交增值稅)進項稅額轉(zhuǎn)出6800借:管理費用-正常損失500 營業(yè)外支出28000 其它應(yīng)收款-保險公司6000 管理費用-保管員800 管理費用-損失11500 貸:待處理財產(chǎn)損益46800(3) 盤虧一臺設(shè)備，賬面價值為69000元，已經(jīng)計提折舊13800元。借:待處理財產(chǎn)損益55200 累計折舊13800貸:固定資產(chǎn)69000(4) 發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款2 500元，經(jīng)查明原因，是少付職工趙民2500元加班費造成的，應(yīng)補付。1>借:現(xiàn)金2500 貸:待處理財產(chǎn)損益2500 2>借:待處理財產(chǎn)損益2500 貸:應(yīng)付職工薪酬-趙民2500(5) 盤盈一件庫存商品，價值為3000元。借:

6、庫存商品3000 貸:待處理財產(chǎn)損益3000 (6) 以現(xiàn)金向職工趙民補付2500元加班費。借:應(yīng)付職工薪酬-趙民2500 貸:現(xiàn)金2500 (7) 發(fā)現(xiàn)確實無法支付的應(yīng)付賬款45000元。借:應(yīng)付賬款45000 貸:營業(yè)外收入45000(8) 發(fā)現(xiàn)確實無法收回的應(yīng)收賬款38000元。:借:營業(yè)外支出38000 貸:應(yīng)收賬款(壞賬準(zhǔn)備)38000 要求：根據(jù)以上資料編制批準(zhǔn)處理前后的會計分錄。（三）、某企業(yè)20 xl年7月份銀行存款日記賬和銀行寄過來的銀行對賬單的內(nèi)容如表所示。銀行對賬單年支票號碼摘要收入付出余額月日7158152828293031略期初余額提現(xiàn)付甲企業(yè)貨款付乙企業(yè)貨款代付水電

7、費存入2張支票，貨款轉(zhuǎn)訖受托收取丙企業(yè)貨款受托收取丁企業(yè)貨款代付電話費4800018600720038001600094002600890780007420058200488004620094200112800120000119110銀行存款日記賬年憑證摘要對方科目收入付出余額月日字號71591726303031略略期初余額提現(xiàn)付甲企業(yè)貨款付乙企業(yè)貨款支票送存銀行委托轉(zhuǎn)賬收到丙企業(yè)貨款開出支票付戊企業(yè)貨款銷售產(chǎn)品收到一張支票庫存現(xiàn)金應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款主營業(yè)務(wù)收入等4800018600156003800160009400420078000742005820048800968

8、00115400111200126800要求：(1) 根據(jù)上述資料，將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，確定未達賬項。 未達賬項登記表日期未達賬項總類摘要金額7-28銀行已付,企業(yè)未付代付水電費26007-30銀行已收,企業(yè)未收丁企業(yè)72007-30銀行未付,企業(yè)已付開出支票42007-30銀行已付,企業(yè)未付代付知費8907-31銀行未收,企業(yè)已收主營業(yè)處收入15600(2) 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并據(jù)以判斷雙方賬面余額不一致的原因。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目余額項目余額銀行存款日記賬余額減:銀行已付,企業(yè)未付加:銀行已收,企業(yè)未收減:銀行已付,企業(yè)未付12680026007200890銀行

9、對賬單余額減:企業(yè)已付,銀行未付加:企業(yè)已收,銀行未收119110420015600調(diào)節(jié)后的余額130510130510（四）、萬開公司20 xl年2、3月份有關(guān)發(fā)生額如下（單位：元），請編制萬開公司20 xl年3月份的利潤表（所得稅稅率為25%）。 項目2月末累計發(fā)生額3月份發(fā)生額營業(yè)收入160000 65000營業(yè)成本 65000 34000營業(yè)稅費 3900 1200銷售費用 18000 5800管理費用 6200 2500投資凈收益 18000 8700營業(yè)外收入 12600 6600營業(yè)外支出 8500 4500  利潤表編制單位:萬開公司項目本期發(fā)生額本年累計金額一,營業(yè)

10、收入65000225000減:營業(yè)成本3400099000營業(yè)稅金極附加12005100銷售費用580023800管理費用25008700財務(wù)費用00資產(chǎn)減值損失加:公允價值變動收益(損失以-號填列) 投資收益(損失以_填列)870026700二營業(yè)利潤117200388300加:營業(yè)外收入660019200減:營業(yè)外支出450013000三、利潤總額119300394500減:所得稅25%2982598625四、凈利潤89475295875（五）、 根據(jù)下列資料，采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制記賬憑證、登記賬簿、編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。1北林公司20 xl年9月1日總賬余額表科目及所屬明細賬

11、戶的余額如表所示。資產(chǎn)總賬金額明細賬余額權(quán)益總賬金額明細賬余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1000短期借款50000銀行存款100000應(yīng)付賬款30000應(yīng)收賬款40000A公司2000甲公司50000B公司32000乙公司10000其他應(yīng)付款10000其他應(yīng)收款4000應(yīng)付利息9000原材料55000借款利息9000A材料40000B材料15000應(yīng)交稅費20000生產(chǎn)成本20000實收資本441000直接材料10000盈余公積40000直接人工4000制造費用6000庫存商品30000固定資產(chǎn)400000累計折舊50000資產(chǎn)合計600000權(quán)益合計600000 2該公司于20 xl年9月發(fā)生

12、的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)1日，購入A材料2500kg，價格為20元/kg，增值稅稅率為17%，價稅款項均通過銀行支付，材料已驗收入庫。借：原材料50000應(yīng)交稅金（增值稅進項）8500 貸：銀行存款58500(2)2日，收到投資者追加投資100000元，存入銀行。借：銀行存款100000 貸：實收資本100000(3)4日，通過銀行向異地甲公司預(yù)付購料款40000元。借：預(yù)付賬款-甲公司40000 貸：銀行存款40000(4)6日，倉庫發(fā)出A材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用50000元，生產(chǎn)車間一般耗用4000元，公司行政部門耗用6000元。借：制造費用50000 制造費用4000 管理費用6000 貸

13、：原材料A材料60000 (5) 10日，采購員張明預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-張明1000 貸：現(xiàn)金1000 (6) 17日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，準(zhǔn)備發(fā)放本月工資。借：現(xiàn)金40000 貸：銀行存款40000(7) 17日，以現(xiàn)金實際發(fā)放本月工資40000元。借：應(yīng)付工資40000 貸：現(xiàn)金40000 (8) 19日，收到乙公司預(yù)付的購買甲產(chǎn)品的預(yù)付貨款50000元，存入銀行。借：銀行存款50000 貸：預(yù)收賬款50000 (9) 20日，向預(yù)付貨款的乙公司發(fā)出200件甲產(chǎn)品，銷售總價為200000元，增值稅銷項稅額為34 000元，余款已收到并存入銀行。 借：銀

14、行存款153400預(yù)收賬款50000、 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅金（增值稅銷項）3400 (10) 21日，以銀行存款支付本月水電費4000元，其中生產(chǎn)車間水電費為3000元，公司行政部門為1000元。借：制造費用3000 管理費用1000 貸：銀行存款4000 (11) 22日，張明出差回來，報銷差旅費800元，余款收回現(xiàn)金。 借：管理費用-差旅費800 現(xiàn) 金200 貸：其它應(yīng)收款-張明1000 (12) 23日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，支付行政租入設(shè)備改良支出6000元。 借：管理費用6000 貸：銀行存款6000(13) 24日，以銀行存款支付促銷的廣告費3000元。 借：銷售費

15、用-廣告費3000 貸：銀行存款3000 (14) 25日，某購貨單位交來包裝物押金500元，存入銀行。 借：銀行存款500 貸：其它應(yīng)付款500(15) 26日，以銀行存款8000元支付支援災(zāi)區(qū)的捐贈支出。 借：營業(yè)外支出8000 貸：銀行存款8000(16) 27日，以銀行存款支付已預(yù)提的本季度短期借款的利息支出9000元。借：財務(wù)費用3000 應(yīng)付利息6000 貸：銀行存款9000 (17) 30日，結(jié)算本月應(yīng)付的工資，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為28000元，生產(chǎn)車間人員工資為4000元，公司行政管理人員工資為8000元。 借：制造費用32000 管理費用8000 貸：生產(chǎn)成本320

16、00 應(yīng)付職工薪酬8000 (18) 30 日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息3000元。 借：財務(wù)費用3000 貸：應(yīng)付利息3000(19) 30日，計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊為6000元，行政管理部門折舊為2 000元。借：制造費用6000 管理費用2000 貸：累計折舊8000(20) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用。借：生產(chǎn)成本95000 貸：制造費用95000 (21) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工的250件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本100000元。 借：庫存商品100000 貸：生產(chǎn)成本100000(22) 30日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的行政部門租入設(shè)備改良支出2000元。 借：管理費用20

17、00 貸：待攤費用2000 (23) 30日，計算出本月應(yīng)繳納的消費稅6000元。 借：產(chǎn)品銷售稅金及附加6000 貸：應(yīng)交稅金-消費稅6000(24) 30日，計算出已銷售的275件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元。借：主營業(yè)務(wù)成本110000 貸：庫存商品110000 (25) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲產(chǎn)品的銷售收入200000元，營業(yè)外支出8000元。 借：主營業(yè)處收入200000 貸：本年利潤200000 借：本年利潤8000 貸：營業(yè)外支出8000 (26) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本110000元，產(chǎn)品銷售稅金6000元，產(chǎn)品銷售費用3000元，管理費用19800元，財務(wù)費

18、用3000元。 借：本年利潤141800 貸：生產(chǎn)成本110000 產(chǎn)品銷售稅金及附加6000 銷售費用3000 管理費用19800 財務(wù)費用3000(27) 30日，按照本月實現(xiàn)利潤的25%計算本月應(yīng)繳納的所得稅。借：所得稅12550 貸：應(yīng)交稅金-所得稅12550(28) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用。 借：本年利潤12550 貸：所得稅12550(29) 30日，按照本月實現(xiàn)的凈利潤10%提取法定盈余公積。借：利潤分配-未分配利潤3765 貸：盈余公積-法定盈余公積3765(30) 30日，公司決定支付給投資者利潤10000元。借：利潤分配-未分配利潤10000 貸：應(yīng)付股利10000小學(xué)

19、少先隊組織機構(gòu)少先隊組織由少先隊大隊部及各中隊組成，其成員包括少先隊輔導(dǎo)員、大隊長、中隊長、小隊長、少先隊員，為了健全完善我校少先隊組織，特制定以下方案：一、成員的確定1、大隊長由紀(jì)律部門、衛(wèi)生部門、升旗手、鼓號隊四個組織各推薦一名優(yōu)秀學(xué)生擔(dān)任（共四名），該部門就主要由大隊長負(fù)責(zé)部門內(nèi)的紀(jì)律。2、中、小隊長由暮從碧山下，山月隨人歸。卻顧所來徑，蒼蒼橫翠微。相攜及田家，童稚開荊扉。綠竹入幽徑，青蘿拂行衣。歡言得所憩，美酒聊共揮。長歌吟松風(fēng)，曲盡河星稀。我醉君復(fù)樂，陶然共忘機?！竞單觥拷K南山，在今陜西西安市南，地近京城而又山林幽靜。斛斯山人想來是一位隱士，同時是李白的好朋友。這首詩只寫一次很平常的作客經(jīng)過，但寫出了很淳樸的感情。各班中隊公開、公平選舉產(chǎn)生