醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 第一條為了加強對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護無形資產(chǎn)的安全并維護其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱無形資產(chǎn)，是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從醫(yī)院中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)特許權(quán)、土地使用權(quán)等。 第三條 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險： (一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭

2、受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。 (二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 (三)無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 (四)無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。 (五)無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致醫(yī)院權(quán)益受損。 (六)無形資產(chǎn)的會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。 第四條本衛(wèi)生院在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制： (一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 (二)無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)

3、科學(xué)規(guī)范。 (三)無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。 (四)無形資產(chǎn)確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合基層醫(yī)療機構(gòu)會計制度的規(guī)定。 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本衛(wèi)生院建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： (一)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。 (二)無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。 (三)無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。 (四)無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。 (五)無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記

4、錄。 (六)無形資產(chǎn)的使用、保管與會計處理。 第六條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 第七條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。 第八條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。 第三章 取得與驗收控制 第

5、九條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。 對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)進行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 第十條 嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 第十一條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。 第十二條 無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議

6、管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。 第十三條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。 第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。 第四章 使用與保全控制 第十五條 應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求

7、，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。 第十六條 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本醫(yī)院實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。 攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?第十七條 每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預(yù)計其給衛(wèi)生院帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。 第五章 處置與轉(zhuǎn)移控制 第十八條衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。 對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估