新三板掛牌案例參考改革方案問題方案設計方案模板樣本報告

1、新三板掛牌案例參考一、公司全部營業(yè)收入來自于小額偶發(fā)性關聯交易是否符合“具有持續(xù)經營能力一、問題公司全部營業(yè)收入來自于小額偶發(fā)性關聯交易是否符合“具有持續(xù)經營能力的規(guī)定。二、事實1公司報告期內的營業(yè)收入情況?公開轉讓說明書?第21頁公司僅在2021年度和2021年度有營業(yè)收入，2021年1月一 8月未產生營業(yè)收入。2 公司報告期內的營業(yè)收入均來源于偶發(fā)性的關聯交易?公開轉讓說明書? 第122頁3全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司的相關規(guī)定?全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)那么?第2.1條要求：“業(yè)務明確，具有持續(xù)經營能力。?全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用根本標準指引試行?以下簡稱“?

2、指引?對“持續(xù)經營能力進行了具體規(guī)定。持續(xù)經營能力，是指公司基于報告期內的生產經營狀況，在可預見的將來，有能力按照既定目標持續(xù)經營下去。公司業(yè)務在報告期內應有持續(xù)的營運記錄，不應僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支岀等。三、分析公司在?公開轉讓說明書?中將2021年和2021年發(fā)生的兩筆關聯交易報告期內的所有交易認定為偶發(fā)性的關聯交易。但是?指引?規(guī)定公司業(yè)務在報告期內應有持續(xù)的營運記錄，不應僅存在偶發(fā)性交易或事項。公司在報告期內僅發(fā)生兩筆小額偶發(fā)性關聯交易且在最近一期沒有營業(yè)收入，是否具有“持續(xù)經營能力有商榷。但是該案例對“持續(xù)經營能力的解釋提供了借鑒

3、意義。1、未分配利潤為負情況下變更股份公司一、問題“請主辦券商和律師就公司在未分配利潤為負情況下變更股份公司是否合法合規(guī)發(fā)表意見。二、律師答復依據大華會計所岀具的標準無保存意見?審計報告?大華審字2021005695號，2021年8月31日，公司的資產合計為 5,959,910.24元；公司負債合計為 946,492.98元其中2021年8月31日, 控股股東吳輝與公司達成協議，將公司應付控股股東吳輝債務豁免了100萬元；5,013,417.26 元。所有者權益合計為 5,013,417.26元，也就是經審計凈資產依據大華會計所大華驗字 2021000332 號?驗資報告?，公司以不高于審計機

4、構審計且不高于評估機構評估的凈資產值折股， 5,000,000.00 元為注冊資本，余額 13,417.26 元進入資本 公積金，整體變更為股份。經本所律師核查：本次酷買網有限整體變更為酷買網股份符合 ?公司法?第九十五條規(guī)定“有 限責任公司變更為股份時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產額。?業(yè)務規(guī)那么?第 2.1 條第一款明確：“有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時間可以從有限責任公司成立之日起計算 。法律法規(guī)方面沒有未分配利潤為負的情 況下，不能進行股改的禁止性規(guī)定；同時，本次折股經過了合法程序，不存在損害公司、股東、債權人利益的情形。綜上，本所律師認為，整

5、體變更時未分配利潤為負的情況不影響公司通過經審計凈 資產賬面價 值轉股本整體變更為股份公司的合法合規(guī)性。三、小結?公司法?規(guī)定：“有限責任公司變更為股份時， 折合的實收股本總額不得高于公 司凈資產額。但是這與公司的未分配利潤情況無關。 法律法規(guī)方面沒有未分配利潤為負的情況 下，不能進行股改的禁止性規(guī)定。三、非專利技術出資超過 20%一、問題簡要闡述 公司設立時非專利技術岀資比例超過 20% 與當時公司法相關規(guī)定不符。公司設立時有效的?公司法?第 24 條第 2 款規(guī)定 ,“以工業(yè)產權、非專利技術作價岀資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的百分之二十 ， 國家對采用高新技術成果有特別規(guī)定的除外。

6、而?全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用根本標準指引試行?要求公司股東的出資合法、合規(guī)，出資 方式及比例應符合?公司法?相關規(guī) 定。二、關注點 非專利技術出資比例超過當時公司法規(guī)定這一問題之解決。三、解決方案1、尋找特別法當普通法與特別法沖突時， 優(yōu)先適用特別法。 ?國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于促進科 技成果轉化假設干規(guī)定的通知? 規(guī)定，以高新技術成果向有限責任公司或非公司制企業(yè)岀資入股的， 高新技術 成果的作價金額可到達公司或企業(yè)注冊資本的35% 另有約定的除外。2、盡調鑒定報告盡調發(fā)現案例公司有中國地質大學、 水利部規(guī)劃設計院、國土資源部信息中心以及武漢大學 多名專家簽署的鑒定報告

7、，認為岀資的專利技術具有極高的技術創(chuàng)新性。3、實際說明岀資當時獲工商認可且影響已消除 披露該非專利技術出資得到主管工商局的認可且已經實際到位；至 2021 年該非專利技術賬 面價值已全部攤銷完，凈值為0; 股改時已不存在岀資比例超過法定比例的情形。四、評析針對非專利技術出資超過當時公司法規(guī)定比例這一問題的解決思路大致如下：1、尋找使得實際比例合法的特別法2、在存在特別法的規(guī)定時，盡調是否具備滿足特別法規(guī)定的條件。3、假設前兩步任一步不滿足，可說明影響已經消除。4、假設影響沒有消除，可讓專利技術岀資股東將超岀比例局部以現金方式再岀資5、假設上述多個步驟滿足，可強化問題解決。四、掛靠集體企業(yè)股權轉

8、讓一、問題闡述天松醫(yī)療前身為桐廬尖端， 實質股東徐天松持有股權掛靠在桐廬鎮(zhèn)工辦處， 而這局部股權轉 讓給了德國費格。可能存在股權不明晰以及國有資產流失問題。二、解決方案1、如實披露公司在公開轉讓說明書中如實披露了上述事項。 桐廬鎮(zhèn)工辦所持有桐廬尖端股權實質為徐天 松所有，因此本次股權轉讓實質為徐天松將其所持有桐廬尖端局部股權轉讓給德國費格。2、解除掛靠關系德國費格已履行完畢前述股權轉讓價款支付義務， 該款項已由徐天松收取，本次股權轉讓完 成后，桐廬尖端已解除其與桐廬鎮(zhèn)工辦之間的掛靠關系。3、政府相關部門確認 桐廬縣人民政府岀具通知，確認桐廬尖端為掛靠集體企業(yè)，名為集體企業(yè)，實屬民營企業(yè)， 掛靠及解除掛靠期間，未占用任何集體或國有資產。 杭州市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會岀 具反應意 見，確認桐廬尖端在掛靠桐廬鎮(zhèn)工辦期間， 桐廬鎮(zhèn)工辦未對桐廬尖端進行任何形式地投 入，也未參與過桐廬尖端生產經營活動， 未收取過桐廬尖端分配和其他任何利益， 桐廬尖端也未 占用、使用集體或國有資產，未造成集體或國有資產的流失。三、案例評析 民營企業(yè)掛靠在集體企業(yè)可能存在股權不明晰以及在掛靠過程中可能會存在占用國有資產或者 國有資產流失問題的可能。對于股權不明可以通過確認掛靠關系來解決， 具體而言可以由當事人 岀具聲明。而對于涉及國有資產相關問題，往往需要人民政府或上級主管單位岀具相關的證明。五