工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素

1、第一章 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素第一節(jié) 現(xiàn)金流量一、現(xiàn)金流量圖的繪制現(xiàn)金流量圖的繪制作用：使分析計(jì)算者對(duì)項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)的現(xiàn)金收支一目了然，便于校驗(yàn)，避免差錯(cuò)。繪圖具體畫法：1畫一條帶有時(shí)間的水平線，表示一個(gè)工程項(xiàng)目，每一格代表一個(gè)時(shí)間單位（一般為一年），時(shí)間的推移從左向右。2畫與時(shí)間坐標(biāo)相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長(zhǎng)短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為簡(jiǎn)化計(jì)算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營(yíng)收入或收益在年末發(fā)生。圖1- 1第二節(jié) 投資一、投資的基本概念與構(gòu)成工程項(xiàng)目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利

2、息和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置稅、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。流動(dòng)資金是指維持生產(chǎn)占用的全部資金，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。項(xiàng)目總投資形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)指使用期在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；其特點(diǎn)是連續(xù)為多次生產(chǎn)周期服務(wù)，以折舊形式分期分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去。無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)，主要包括專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)。遞延資產(chǎn)指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益值，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)

3、、固定資產(chǎn)投資改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；它具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。例題1：擁有者能長(zhǎng)期受益，但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)稱為（ ）。A固定資產(chǎn)B遞延資產(chǎn)C無(wú)形資產(chǎn)D流動(dòng)資產(chǎn)【答案】C【解析】流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。二、投資的估算（一）固定資產(chǎn)投資的估算1生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法 當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大是以提高工程的主要設(shè)備的功率、效率等達(dá)到，則；n當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大是以增加工程的機(jī)器設(shè)備的數(shù)量而達(dá)到，則。2分項(xiàng)類比法估算（1）機(jī)械設(shè)備的投資（2）建筑物、構(gòu)筑物的投資（3）其

4、他投資機(jī)械設(shè)備的投資：建筑物、構(gòu)筑物的投資： 表1- 1系數(shù)廠房附屬類型露天天內(nèi)室內(nèi)原有少量大量新建值0.10.20.20.60.61.0000.050.050.250.251系數(shù)儀表工藝類型無(wú)自控半自控自控固體固流流值0.030.050.050.120.120.200070.10.10.30.30.6其他費(fèi)用： 施工費(fèi)用：預(yù)備費(fèi)用： （二）流動(dòng)資金投資的估算1擴(kuò)大指標(biāo)法：國(guó)外化工企業(yè)按固定資產(chǎn)投資的15%25%2分項(xiàng)詳細(xì)估算：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 應(yīng)負(fù)賬款例題2：已知某紡織廠年產(chǎn)400萬(wàn)米坯布，投資600萬(wàn)元，現(xiàn)要新建兩個(gè)年產(chǎn)量分別為200萬(wàn)米和100萬(wàn)米的A

5、、B分廠，當(dāng)工程能力指數(shù)等于0.8時(shí)，根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法估算兩個(gè)分廠的固定資產(chǎn)投資額為（ ）。A.B. C. D. E【答案】B C【解析】第三節(jié) 成本費(fèi)用及構(gòu)成一、總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年），為銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成。l 生產(chǎn)成本：各項(xiàng)直接支出（直接材料、直接工資和其他支出）及制造費(fèi)用。l 管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)及其他管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和福利工資、土地使用稅、房產(chǎn)稅

6、）。l 財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，它包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（外幣匯損表、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)等）。l 銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)中所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。它包括銷售部門人員工資、職工福利、折舊費(fèi)、修理費(fèi)及其他銷售費(fèi)用（廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）。二、固定成本和可變成本產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。固定成本指在一定時(shí)期內(nèi)和一定生產(chǎn)規(guī)模下，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費(fèi)用，如資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理人員工資及職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)；其特點(diǎn)是，產(chǎn)量增加時(shí)，反映在單位產(chǎn)品成本減少，反之，增多?？勺兂杀局?/p>

7、產(chǎn)品中隨著產(chǎn)品產(chǎn)量而成比例地增減的費(fèi)用，其特點(diǎn)是，產(chǎn)量變動(dòng)時(shí)，反映在單位產(chǎn)品成本不變。半可變成本指其費(fèi)用總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量增減而變化，但不成比例，如運(yùn)輸費(fèi)。例題3：在一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，產(chǎn)品產(chǎn)量發(fā)生變化，單位產(chǎn)品成本不變的費(fèi)用為（ ）。A可變成本 B固定成本C半可變成本D經(jīng)營(yíng)成本【答案】A【解析】可變成本的特點(diǎn)：產(chǎn)量變動(dòng)時(shí)，反映在單位產(chǎn)品成本不變。三、產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本，又稱制造成本）：將與生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用以及各項(xiàng)間接以及各項(xiàng)間接費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品的成本，它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。制造成本法：將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資費(fèi)用和制造費(fèi)用計(jì)

8、入產(chǎn)品成本，而與生產(chǎn)沒(méi)有直接聯(lián)系管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用直接從當(dāng)期收入中扣除。制造成本法優(yōu)點(diǎn)：1有助于簡(jiǎn)化成本核算；2有助于提高成本計(jì)算的準(zhǔn)確性；3有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任；4有助于成本預(yù)測(cè)和決策。第四節(jié) 銷售收入、利潤(rùn)和稅金一、銷售收入銷售收入=商品銷售量單價(jià)銷售退回、銷售折讓、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。二、利潤(rùn)（一）利潤(rùn)分配順序：1被沒(méi)收財(cái)物的損失，滯納金和罰款2以前年度虧損3法定公積金4公益金5向投資者分配（二）利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收益-營(yíng)業(yè)外支出（三）利潤(rùn)率1資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額100%2銷售收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/銷售收入凈額100%

9、3成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%三、稅金（一）增值稅收稅范圍：銷售貨物、銷售勞務(wù)、視同銷售貨物、混合銷售行為、出口貨物、進(jìn)口貨物。三檔：低13%，基本17%，零稅率。計(jì)算公式：扣額法：應(yīng)納增值稅=（銷售額-扣除項(xiàng)目金額）稅率扣稅法：應(yīng)納增值稅=銷售額稅率-扣除稅金（二）消費(fèi)稅收稅范圍：11類消費(fèi)品，如特殊消費(fèi)品、奢侈品、非生活必須品、高耗能產(chǎn)品。類型：甲類卷煙45%，啤酒220元/噸。計(jì)算公式：從價(jià)法：應(yīng)納稅額=銷售額稅率從量法：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額（三）營(yíng)業(yè)稅收稅范圍：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育、娛樂(lè)和服務(wù)業(yè)。類型：娛樂(lè)業(yè)5%20%，其他3%或

10、5%。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額稅率。（四）企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)的凈所得征收的一種稅，統(tǒng)一實(shí)行33%的比例稅種。應(yīng)納所得稅=收入總額-稅收扣除項(xiàng)目（五）城市維護(hù)建筑費(fèi)（六）房產(chǎn)稅折扣率取值范圍10%30%，稅率1.2%；從租征收，按12%。例題4：以新創(chuàng)造的工資和利潤(rùn)之和為計(jì)稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅為（ ）A.增值稅B.所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅【答案】A【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是以新創(chuàng)造的工資和利潤(rùn)之和。第五節(jié) 價(jià)格一、市場(chǎng)價(jià)格和影子價(jià)格價(jià)值是價(jià)格的基礎(chǔ)，價(jià)格是價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。西方一些企業(yè)制定價(jià)格的步驟：1）選定定價(jià)目標(biāo)；2）確定需求；3）估計(jì)成本；4）分析競(jìng)爭(zhēng)者制定的價(jià)格和產(chǎn)品；5）選定定價(jià)方法；6）選

11、定最終價(jià)格。制定價(jià)格必須考慮3種主要因素：1）產(chǎn)品成本規(guī)定了某價(jià)格的最低底數(shù)；2）竟?fàn)幷叩膬r(jià)格和代用品價(jià)格是企業(yè)制定必須考慮的標(biāo)定點(diǎn)；3）本企業(yè)獨(dú)特的產(chǎn)品特點(diǎn)。常用定價(jià)方法：成本加成定價(jià)；保本分析和目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)；認(rèn)知價(jià)值定價(jià)法；通用價(jià)格定價(jià)法；密封投票定價(jià)法。（一）市場(chǎng)價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國(guó)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格的構(gòu)成主要包括出廠價(jià)格、商業(yè)批發(fā)價(jià)格和市場(chǎng)零售價(jià)格。（二）影子價(jià)格如果項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出的市場(chǎng)價(jià)格能真實(shí)反映對(duì)國(guó)民收入的實(shí)際貢獻(xiàn),則采用市場(chǎng)價(jià)格,否則，采用影子價(jià)格。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)，市場(chǎng)價(jià)格就是影子價(jià)格；影子價(jià)格是建立在消費(fèi)者支付意愿和機(jī)會(huì)成本的概念上的。機(jī)會(huì)成本：人們放棄一種機(jī)會(huì)而由此付出的代價(jià)。影子價(jià)格的確定首先區(qū)分投入物和產(chǎn)出物和非外貿(mào)貨物。1計(jì)算公式：（1）產(chǎn)出物 SP=