財務(wù)報表及財務(wù)報表附注

1、附件10全球環(huán)境基金贈款（GEF）省級能源效率推廣項目（山西）2013年度財務(wù)收支及項目執(zhí)行情況的審計結(jié)果 一、審計師意見 我們審計了山西省利用國際金融組織貸款管理辦公室(以下簡稱省項目辦)管理的全球環(huán)境基金贈款省級能源效率推廣項目（山西）2013年12月31日的資金平衡表及截至該日同年度的項目進度表、贈款協(xié)定執(zhí)行情況表和專用賬戶報表等特定目的財務(wù)報表及財務(wù)報表附注。（一）省項目辦及山西省財政廳對財務(wù)報表的責(zé)任。 編制上述財務(wù)報表中的資金平衡表、項目進度表及贈款協(xié)定執(zhí)行情況表是省項目辦的責(zé)任，編制專用賬戶報表是山西省財政廳的責(zé)任，這種責(zé)任包括。1按照中國的會計準則、會計制度和本項目贈款協(xié)定的要

2、求編制項目財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映。2設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使項目財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。（二）審計責(zé)任。我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國國家審計準則和國際審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，上述準則要求我們遵守審計職業(yè)要求，計劃和執(zhí)行審計工作以對項目財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。為獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露信息的有關(guān)證據(jù)，我們實施了必要的審計程序。我們運用職業(yè)判斷選擇審計程序，這些程序包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，為了設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍覀兛紤]了與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制

3、，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價所選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是適當?shù)?、充分的，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。（三）審計意見。我們認為，第一段所列財務(wù)報表在所有重大方面按照中國的會計準則、會計制度和本項目贈款協(xié)定的要求編制，公允反映了全球環(huán)境基金贈款省級能源效率推廣項目（山西）2013年12月31日的財務(wù)狀況及截至該日同年度的財務(wù)收支、項目執(zhí)行和專用賬戶收支情況。（四）其他事項。我們還審查了本期內(nèi)報送給世界銀行的SHANXI2號提款申請書及所附資料。我們認為，這些資料均符合贈款協(xié)議的要求，可以作為申請

4、提款的依據(jù)。 本審計師意見之后，共同構(gòu)成審計報告的還有兩項內(nèi)容：財務(wù)報表及財務(wù)報表附注和審計發(fā)現(xiàn)的問題、建議及整改落實情況。 （五）財務(wù)報表附注。 1.項目概況 山西省全球環(huán)境基金（GEF）贈款省級能效項目于2008年11月經(jīng)財政部和全球環(huán)境基金批準，列入2009年GEF中國國別項目規(guī)劃。2011年2月完成項目談判，2011年5月17日經(jīng)世界銀行董事會批準正式生效，項目進入實施階段。項目的總體目標是：借助國際先進的節(jié)能經(jīng)驗和管理理念，加強省級政府節(jié)能制度及政策的研究，完善資源價格與資金激勵機制，提升省級能源統(tǒng)計和節(jié)能監(jiān)察機構(gòu)能力，推動節(jié)能服務(wù)市場化建設(shè)，提高工業(yè)、公用設(shè)施和公共建筑等重點耗能領(lǐng)

5、域的能源使用效率，從而達到節(jié)能減排的目標。同時，使提高能效的措施、技術(shù)和項目被公眾廣泛接受，進而示范中國各省、區(qū)節(jié)能工作。 項目總投資為1,353萬美元，折合人民幣9,159.81萬元。擬利用全球環(huán)境基金（GEF）約447萬美元，折合人民幣3,026.19萬元，占總投資的33%；配套資金總額為906萬美元，折合人民幣6,133.62萬元，占總投資的67 %。 該項目通過支持如下六個子項目，實現(xiàn)達到節(jié)能減排的目標：（1）支持節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)，培育和發(fā)展節(jié)能服務(wù)機構(gòu)；（2）支持建筑節(jié)能，提高建筑節(jié)能管理能力，推動建筑的節(jié)能降耗；（3）支持節(jié)能監(jiān)管，加強監(jiān)察體系建設(shè)，提升節(jié)能執(zhí)法能力；（4）開展節(jié)能

6、政策研究，促進建立能效提高的價格與財政激勵機制；（5）支持節(jié)能統(tǒng)計能力建設(shè)，建立能源效率指標系統(tǒng)；（6）提高省級項目執(zhí)行能力。 2.財務(wù)報表編制范圍 該財務(wù)報表的編制范圍包括山西省利用國際金融組織貸款管理辦公室，山西省經(jīng)信委（含節(jié)能監(jiān)察總隊）、住建廳、統(tǒng)計局、物價局等6個子項目單位的財務(wù)報表及山西省財政廳指定賬戶報表。 3.主要會計政策 3.1該項目的財務(wù)核算工作執(zhí)行中華人民共和國會計法、財政部頒發(fā)的世界銀行貸款項目會計核算辦法（財際字200013號）。 3.2會計核算年度采用公歷年制，即公歷每年1月1日至12月31日。 3.3該項目會計核算以 “權(quán)責(zé)發(fā)生制”作為記賬原則，采用借貸復(fù)式記賬法記

7、賬，以人民幣為記賬本位幣。 3.4 按照中國人民銀行2013年12月31日匯率，即USD1=人民幣6.0969元。 4.報表科目說明 4.1項目支出 2013年項目支出人民幣5,481,631.65元，累計支出人民幣17,135,995.51元，占計劃總投資的18.71%。 4.2貨幣資金 2013年12月31日貨幣資金余額為人民幣5,031,586.99元，比上年增加人民幣698,326.87元，其中指定賬戶存款折合人民幣2,439,897.44元。 4.3應(yīng)付款 2013年12月31日余額為人民幣1,131,460.00元，為山西省經(jīng)信委節(jié)能監(jiān)察總隊應(yīng)付款項。 4.4項目執(zhí)行情況 截至20

8、13年12月31日，項目累計支出17,135,995.51元，其中節(jié)能服務(wù)子項目累計支出4,261,972元；建筑節(jié)能子項目累計支出4,213,903元；節(jié)能監(jiān)察子項目累計支出4,327,123元；能源價格與財政政策子項目累計支出672,000元，節(jié)能統(tǒng)計子項目累計支出1,425,898元；提高省級執(zhí)行能力子項目累計支出2,235,099.51元，其中包含匯兌損益1,080.56元 5.指定賬戶使用情況 三、審計發(fā)現(xiàn)的問題、建議及整改落實情況 除對財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見外，審計中我們還關(guān)注了項目執(zhí)行過程中相關(guān)單位國家法規(guī)和項目贈款協(xié)定遵守情況、內(nèi)部控制和項目管理情況、項目績效及上年度審

9、計建議整改落實情況。我們發(fā)現(xiàn)存在如下問題： 項目配套資金未全部落實。 根據(jù)山西省全球環(huán)境基金（GEF）贈款省級能效項目設(shè)計文件，建筑節(jié)能等5個子項目實施單位省住建廳等部門應(yīng)到位配套資金584萬美元。截至2013年底，已到位195.66萬美元，388.34萬美元未到位，占應(yīng)到位配套資金的66.50%，其中：省住建廳（建筑節(jié)能子項目）未到位276.41萬美元；省經(jīng)信委（節(jié)能服務(wù)子項目）未到位87.71萬美元；省節(jié)能監(jiān)察總隊（節(jié)能監(jiān)察子項目）未到位13.05萬美元；省物價局（能源價格及財稅政策子項目）應(yīng)到位配套資金9萬美元，實際全部未到位。 以上違反了財政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于接受國際無償援助財務(wù)管理辦法的通知（財外字199253號）第二十二條“受援項目所需國內(nèi)配套資金，應(yīng)由有關(guān)部門和省、市、自治區(qū)分渠道自行解決。各級財政部門應(yīng)積極配合，協(xié)助落實和籌措配套資金，并