房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

1、1 / 17流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi) 變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。 流動(dòng)資產(chǎn) 的內(nèi)容包括短期投資、貨幣資金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。由 于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度專輯主要包括了房地產(chǎn)公司、 工程項(xiàng)目公 司、基因公司等不同公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，以及流動(dòng)資產(chǎn)評估、 流動(dòng)資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)管理流程等相關(guān)內(nèi)容，為企 業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的制定提供參考。房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京 XX 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保

2、留賬外資產(chǎn)，以防流失。第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資 產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待 攤費(fèi)用、存貨等。第一節(jié)貨幣資金第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由 或者以任何形式截流或者挪用。2 / 17第四條 對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批 權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣 資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)第六

3、條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理 使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。對每筆超過_元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 任何人 均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金， 更 不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。3 / 17對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬， 做到日清月 結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬 相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)

4、糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途， 由部門經(jīng)理審核確認(rèn)， 經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng) 用。第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度第九條 支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、 使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的 副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。4 / 172)

5、簽發(fā)支票的金額超過_ 元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購單、計(jì)劃書 等)。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。4) 對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不 予簽發(fā)新支票。5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使 用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督 促，并不予簽發(fā)新支票6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任2、支票管理：1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不 準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票 的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3) 出

6、納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬 戶余5 / 17額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 并傳至總經(jīng)理。 月終 前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要， 按照主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部 副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入 賬。6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的

7、要嚴(yán)格 按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批 程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始 憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額， 定期與銀行對賬單核 對并編制6 / 17銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 月末與總賬核對。 必須保證賬賬、 賬實(shí)相符。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生： 公司在決定提供信用于客戶之前， 應(yīng)對 該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額 度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳， 按照應(yīng)收單位、 部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的

8、欠款 情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每 項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此 分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。 該應(yīng) 計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)， 并每半年進(jìn)行調(diào)整， 以反映 目前狀況。7 / 17公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系， 按期填制并發(fā)送催帳通知單， 與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的 催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入 壞帳損

9、失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞 賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處 理。 100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所 有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦， 誰負(fù)責(zé)， 及時(shí) 清理”的原則。 財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、 應(yīng)收賬款回收 期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。8 / 17第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由

10、經(jīng) 辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，金額在元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批； _ 萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行第三節(jié) 存貨管理第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售， 或者仍然處在生產(chǎn)過程， 或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程 中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成 品、產(chǎn)成品等。第十六條 工程物資的管理1、工程物資的采購：1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體 采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物

11、資的 實(shí)際9 / 17消耗情況、 工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購 計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng) 審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。2、工程物資的入庫：1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手 續(xù)。2) 工程物資入庫驗(yàn)收， 發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的， 由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的 問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填 制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一 并送交倉庫。對于