出納日常工作內(nèi)容

1、出納的日常工作內(nèi)容出納的日常工作主要包括以下幾個方面：（1）貨幣資金核算。辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋

2、“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金

3、有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。（2）往來結(jié)算。辦理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和

4、職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。核算其他往來款項，防止

5、壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。（3）工資結(jié)算。執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后

6、，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。通用記賬憑證樣式及填寫一、通用記賬憑證樣式二、通用記賬憑證簡介及填寫通用記賬憑證是用以記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證。采用通用記賬憑證的經(jīng)濟單位，不再根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容分別填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，所以涉及到貨幣資金收、付業(yè)務(wù)的記賬憑證是由出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證收、付款后填制的，涉及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證

7、，是由有關(guān)會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目全部填列在“借方余額”或“貸方余額”欄內(nèi)。借、貸方金額合計數(shù)應相等。制單人應在填制憑證完畢后簽名蓋章，并在憑證右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。收款憑證的樣式和填寫方法1.收款憑證的格式2.收款憑證的介紹及其填制方法收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是 “庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應填列與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應的科目。金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)

8、填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財會部門受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項制證的日期；憑證右上角的“ 字第號” 處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號：“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡要說明：“貸方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應的一級科目及其二級科目：“金額”欄填寫與同一行科目對應的發(fā)生額：“合計欄”填寫各發(fā)生額的合計數(shù)；憑證右邊“附件張”處需填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章：“記賬”欄則應在已經(jīng)登記賬簿后劃“”符號，表

9、示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯誤。在最下面的財務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章轉(zhuǎn)賬憑證樣式和填寫方法1.轉(zhuǎn)賬憑證的格式2.轉(zhuǎn)賬憑證的介紹及其填制轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會計分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細賬與總分類賬的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會計人員根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會計科目所記應借應貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)。借、

10、貸方金額合計數(shù)應該相等。制單人應在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在會計中，轉(zhuǎn)賬憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會計分錄。而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會計分錄，應當編制現(xiàn)金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。付款憑證樣式和填寫方法1.付款憑證的格式2.付款憑證的介紹及填制方法付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制的。由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。在憑證左上方的“貸方科目”處填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。在上面日期和憑證號處填寫日期（實際付款的日期）和憑證編號。在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要。在憑證內(nèi)

11、“借方科目”欄填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對應的借方科目。在“金額”欄填寫金額。在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在憑證的下方由相關(guān)責任人簽字、蓋章。不同貨源策略利弊比較表不同貨源策略利弊比較表策略優(yōu)點缺點單一貨源策略（1）采購方能與供應商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系；（2）便于信息的保密；（3）能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟；（4）隨著與供應商關(guān)系的加深，采購方更可能獲得高質(zhì)量的貨源（1）若無其他供應商，則該供應商的議價能力就會增強；（2）采購方容易受到供應中斷的影響；（3）供應商容易受到訂單量變動的影響多貨源策略（1）能夠取得更多的知識和專門技術(shù)；（2）一個供應商的供貨中斷產(chǎn)生的影響較低；（3）供應商之間的競爭有

12、利于對供應商壓價（1）難以設(shè)計出有效的質(zhì)量保證計劃；（2）供應商的承諾較低；（3）疏忽了規(guī)模經(jīng)濟半產(chǎn)品（1）允許采用外部專家和外部技術(shù)；（2）可為內(nèi)部員工安排其他任務(wù)；（3）采購主體能夠就規(guī)模經(jīng)濟進行談判（1）第一階段供應商處于顯要地位；（2）競爭者能夠使用相同的外部企業(yè)，因此企業(yè)在貨源上不太可能取得競爭優(yōu)勢組織機構(gòu)代碼證辦理流程圖組織機構(gòu)代碼證辦理流程圖項目預算管理程序表小企業(yè)會計準則和會計制度科目對比表小企業(yè)會計準則和會計制度科目對比表小企業(yè)會計準則小企業(yè)會計制度一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金11001現(xiàn)金21002銀行存款21002銀行存款31012其他貨幣資金31009其他貨幣

13、資金41101短期投資41101短期投資51102短期投資跌價準備51121應收票據(jù)61111應收票據(jù)61122應收賬款81131應收賬款71123預付賬款81131應收股利71121應收股息91132應收利息101221其他應收款91133其他應收款101141壞賬準備111401材料采購121402在途物資111201在途物資131403原材料121211材料141404材料成本差異131231低值易耗品151405庫存商品141243庫存商品161407商品進銷差價151244商品進銷差價171408委托加工物資161251委托加工物資181411周轉(zhuǎn)材料191421消耗性生物資產(chǎn)171

14、261委托代銷商品181281存貨跌價準備191301待攤費用201501長期債券投資211402長期債權(quán)投資211511長期股權(quán)投資201401長期股權(quán)投資221601固定資產(chǎn)221501固定資產(chǎn)231602累計折舊231502累計折舊241604在建工程251603在建工程251605工程物資241601工程物資261606固定資產(chǎn)清理261701固定資產(chǎn)清理271621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)281622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊291701無形資產(chǎn)271801無形資產(chǎn)301702累計攤銷311801長期待攤費用281901長期待攤費用321901待處理財產(chǎn)損溢二、負債類二、負債類332001短期借款

15、292101短期借款342201應付票據(jù)302111應付票據(jù)352202應付賬款312121應付賬款362203預收賬款372211應付職工薪酬322151應付工資332153應付福利費382221應交稅費352171應交稅金392231應付利息402232應付利潤342161應付利潤362176其他應交款412241其他應付款372181其他應付款422401遞延收益382191預提費用392201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值432501長期借款402301長期借款442701長期應付款412321長期應付款三、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類453001實收資本423101實收資本463002資本公積4331

16、11資本公積473101盈余公積443121盈余公積483103本年利潤453131本年利潤493104利潤分配463141利潤分配四、成本類四、成本類504001生產(chǎn)成本474101生產(chǎn)成本514101制造費用484105制造費用524301研發(fā)支出534401工程施工544403機械作業(yè)五、損益類五、損益類555001主營業(yè)務(wù)收入495101主營業(yè)務(wù)收入565051其他業(yè)務(wù)收入505102其他業(yè)務(wù)收入575111投資收益515201投資收益585301營業(yè)外收入525301營業(yè)外收入595401主營業(yè)務(wù)成本535401主營業(yè)務(wù)成本605402其他業(yè)務(wù)成本555405其他業(yè)務(wù)支出615403

17、營業(yè)稅金及附加545402主營業(yè)務(wù)稅金及附加625601銷售費用565501營業(yè)費用635602管理費用575502管理費用645603財務(wù)費用585503財務(wù)費用655711營業(yè)外支出595601營業(yè)外支出665801所得稅費用605701所得稅個體工商戶營業(yè)執(zhí)照圖樣個體工商戶營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)及歸檔記錄表個體工商戶營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)及歸檔記錄表注冊號：名稱經(jīng)營者核準日期發(fā)照情況正本 副本 （）份領(lǐng)取人簽字發(fā)照人簽字日期日期電話備注歸檔日期歸檔人歸檔情況備注個體戶申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照申請書個體戶申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照申請書注冊號：名稱經(jīng)營者姓名申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照種類、數(shù)量正

18、本 副本 （）份申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照原因遺失 公開作廢聲明 （原件附后）毀損 毀損證明 （原件附后）其他 本人依照個體工商戶登記管理辦法申請營業(yè)執(zhí)照副本/補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照，提交文件材料真實有效。謹對真實性承擔責任。經(jīng)營者簽字：年月日以下由登記機關(guān)填寫受理意見受理人員簽名：年月日核準意見核準人員簽名：年月日填寫個體工商戶申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照申請書須知1. 個體工商戶申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照的，應當向其登記機關(guān)提出申請，并提交經(jīng)營者簽署的個體工商戶申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照申請書和經(jīng)營者的身份證復印件。委托代理人辦理的，還應當提交經(jīng)營者簽署的委托代理人證明及委托代理人身份

19、證復印件。2. 營業(yè)執(zhí)照遺失的，個體工商戶經(jīng)營者應當在公開發(fā)行的報刊上聲明作廢后，向登記機關(guān)提交報刊登載的公開作廢聲明，申請補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照損毀的，個體工商戶經(jīng)營者應當向登記機關(guān)提交本人出具的損毀證明，申請補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照。3. 申請營業(yè)執(zhí)照副本的，選擇“申請營業(yè)執(zhí)照副本、補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照原因”一欄中的“其他”選項。4. 應當使用鋼筆、毛筆或簽字筆工整地填寫表格或簽名，請勿使用圓珠筆。5. 在選擇的類型 中打。6. 提交的申請書與其它申請材料應當使用A4型紙。以上各項未注明提交復印件的，應當提交原件；提交復印件的，應當注明“與原件一致”并由個體工商戶經(jīng)營者或者由其委托的代理人簽字?；I資方式分類表

20、籌資方式分類表分類依據(jù)類型說明所取得資金的權(quán)益特性股權(quán)籌資股權(quán)資本也稱股東權(quán)益資本、自有資本、主權(quán)資本，是企業(yè)依法長期擁有、能夠自主調(diào)配運用的資本，而且不用還本付息，但要分利，成本比較高債務(wù)籌資債務(wù)資本是企業(yè)通過借款、發(fā)行債券、融資租賃以及賒購商品或服務(wù)等方式取得的，在規(guī)定期限內(nèi)需要清償?shù)膫鶆?wù)是否借助于中介直接籌資企業(yè)直接與資金供應者協(xié)商籌集資金。直接籌資方式主要有發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券等間接籌資企業(yè)通過銀行和非銀行金融機構(gòu)籌集資金。間接籌資的基本方式是向銀行借款，形成的主要是債務(wù)資金資金的來源范圍內(nèi)部籌資企業(yè)通過利潤留存而形成的籌資來源（一般無籌資費用）外部籌資向企業(yè)外部籌措資金而

21、形成的籌資來源所籌集資金的使用期限長期籌資企業(yè)籌集使用期限在1年以上的資金籌集活動短期籌資企業(yè)籌集使用期限在1年以內(nèi)（含1年）的資金籌集活動固定資產(chǎn)日常管理流程2011-10-10 8:59中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】應收賬款對賬單2011-10-9 16:20中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】編號：客戶資料：名稱：地址：電話：傳真：出貨日期發(fā)票號碼名稱尚欠金額小計預算審查編制流程圖2011-9-28 9:24中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】【我要糾錯】責任編輯：雨非生產(chǎn)費用、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的關(guān)系2011-9-26 11:28中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】【我要糾錯】責任編輯：雨非稅務(wù)登記驗換證程序2011-9-13 9:21中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】稅務(wù)登記驗換證有關(guān)規(guī)定2011-9-9 0:0中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】適用對象需要辦理稅務(wù)登記驗換證的納稅人辦理依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法；中華人民共和國稅收征收管理法實施細則；稅務(wù)登記管理辦法項目種類涉稅事項審批權(quán)限縣區(qū)局辦理時限即辦主表稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）、稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）、稅務(wù)登記表（適用臨時稅務(wù)登記納稅人）需提供資料1.稅務(wù)登記證件正本及所有副本；2.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件或上級主管機