《金融會(huì)計(jì)》試題1答案

1、一、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分.共10分）1. 通存通兌：是指某一個(gè)銀行在某一個(gè)范圍內(nèi)（全國(guó)、省或縣市），一個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)（儲(chǔ)蓄所） 開(kāi)出的存單，可以在任何一個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)上兌現(xiàn)現(xiàn)金。不收取任何手續(xù)費(fèi)。2. 外匯存款:是指單位和個(gè)人將所持有的外匯資金存入銀行，并在以后隨時(shí)或約期支付的一 種存款。3. 受托貸款：是指由委托人提供合法來(lái)源的資金，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì) 象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。4. 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃及淸算業(yè)務(wù)：是指系統(tǒng)內(nèi)各行之間通過(guò)資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金匯劃 的業(yè)務(wù)。5. 銀行承兌匯票：是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向

2、開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀 行審査同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。二、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題.1. 下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債的是（DA. 一項(xiàng)訴訟中，本行為被告C.承兌商業(yè)匯票2. 商業(yè)銀行總賬的登記依據(jù)是（CA.會(huì)計(jì)憑證C.科目日結(jié)單每小題1分.共10分)B.D.)BD一項(xiàng)訴訟中，本行為原告 單位活期存款分戶賬登記簿過(guò)期部分的利率0.99%過(guò)期部分的利率0.72%過(guò)期部分的利率1.98%過(guò)期部分的利率0.72%3. 某單位世期存款一筆，金額100000元，2009年3月10日存入，定期1年，存入時(shí)1年 期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%。該單位于201

3、0年3月20日支取該筆存款本息， 2010年2月21日1年期存款利率調(diào)整為1.98%,活期存款利率調(diào)整為0.72%0該筆存款利 息計(jì)算時(shí)（B ）A. 存期內(nèi)利率2.25%,B. 存期內(nèi)利率2.25%,C. 存期內(nèi)利率2.25%,D. 存期內(nèi)利率1.98%,4. 匯兌結(jié)算方式的匯入行收到收款人未在本行開(kāi)戶的匯款應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽冢― ）A. 發(fā)出托收登記簿B.定期代收登記簿C.現(xiàn)金收付登記簿D.應(yīng)解匯款登記簿5. 某行當(dāng)天軋算的應(yīng)收匯差是（C ）A. 轄內(nèi)往來(lái)各科目借方余額大于貸方余額B. 轄內(nèi)往來(lái)各科目貸方余額大于借方余額C. 轄內(nèi)往來(lái)各科目借方發(fā)生額合計(jì)大于貸方發(fā)生額合計(jì)D. 轄內(nèi)往來(lái)各科目貸方發(fā)生

4、額合計(jì)大于借方發(fā)生額合計(jì)6. 對(duì)于表外核算的“未收貸款利息”應(yīng)按期計(jì)算復(fù)利，復(fù)利計(jì)算后（C ）A.計(jì)入損益B.記入利息收入C.不計(jì)入損益，在表外核算D.計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入7. 抵押貸款逾期1個(gè)月不能歸還貸款本息的，銀行可以按合同規(guī)定作價(jià)變賣(mài)處理抵押品, 抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的，其低于的部分，（D ）A.由貸款損失準(zhǔn)備金抵補(bǔ)B.列作銀行的損失C.由借款人償還D.轉(zhuǎn)入逾期貸款戶8. 外匯買(mǎi)賣(mài)賬戶平倉(cāng)的銀行，下列軋算為匯兌收益。（C ）A.外匯貸方余額X該種外幣中間價(jià)V該種外幣人民幣借方余額B 外匯貸方余額X該種外幣中間價(jià)該種外幣人民幣借方余額C. 外匯借方余額X該種外幣中間價(jià)該種外幣

5、人民幣貸方余額D. 外匯借方余額X該種外幣賣(mài)出價(jià)V該種外幣人民幣貸方余額9. 出納發(fā)生短款時(shí)，當(dāng)日無(wú)法收回的，營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（B ）A. 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款B. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金C. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外支出D. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金10. 基金托管業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受的委托，代理其具體辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（A ）A.基金管理公司B.中央銀行C.財(cái)政部門(mén)D.企業(yè)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“3,錯(cuò)的打“X”，打錯(cuò)的請(qǐng)說(shuō)明理由。1. 上活兩便儲(chǔ)蓄存款，

6、實(shí)際存期1年以上，不論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一泄折扣計(jì)算。（V ）2. 對(duì)于已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目的銀行匯票款，如需轉(zhuǎn)賬支取，應(yīng)由原持票人填制支款憑 證并交驗(yàn)身份證件，該賬戶款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款戶，不能轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用 卡賬戶。（V ）3. “存放同業(yè)”科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，“拆放同業(yè)”科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。（X ） “存放同業(yè)”科目也屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。4. 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來(lái)既可以通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯，也可以通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè) 銀行轉(zhuǎn)匯，由商業(yè)銀行進(jìn)行選擇，不受金額的限制。（X ）跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來(lái)要受到金額的限制。5. 外匯買(mǎi)賣(mài)科目人民幣的

7、借方記載賣(mài)出的外匯，外幣的借方記載買(mǎi)入的外匯。（X ） 人民幣的借方記載買(mǎi)入的外匯，外幣的借方記載賣(mài)出的外匯。6. 再保險(xiǎn)，也稱重復(fù)保險(xiǎn)，是保險(xiǎn)人在原保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)上，通過(guò)簽訂分保合同，將瓦所 承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人。（X ）再保險(xiǎn)不是重復(fù)保險(xiǎn)，是分保險(xiǎn)。7. 金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來(lái)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（X ）從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)，從人民銀行來(lái)看，屬于負(fù)債性質(zhì)。8. 金融企業(yè)計(jì)提的固泄資產(chǎn)折舊，可以沖銷(xiāo)資本金。（X ）金融企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊不可以沖銷(xiāo)資本金，可以轉(zhuǎn)成管理費(fèi)用，可以沖銷(xiāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。9. 商業(yè)銀行的所得稅應(yīng)在

8、營(yíng)業(yè)稅金及附加科目進(jìn)行核算。（X ）所得稅應(yīng)在“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算10. 商業(yè)銀行的非獨(dú)立核算單位不單獨(dú)辦理年度決算。（V ）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些特點(diǎn)？答：（一）反映情況具有綜合性和全而性。（二）業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性（三）監(jiān)督和服務(wù)的雙重性（四）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性、及時(shí)性2. 簡(jiǎn)述信用證業(yè)務(wù)結(jié)算流程。答：1.進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證2. 開(kāi)證行開(kāi)立信用證3. 出口方銀行通知信用證4. 岀口商受證岀運(yùn)5. 出口方銀行議付及索匯6進(jìn)口商贖單提貨五、填表（共20分）填寫(xiě)表格，計(jì)算出枳數(shù)及結(jié)息。2011 年摘要借方貸方余額積數(shù)戶名：陳華存款

9、分戶帳年利率為0.36%月日622開(kāi)八120001200028*12000336000720續(xù)存10001300016*13000=20800085支取10001200046*12000=552000920銷(xiāo)戶1200000天數(shù) 28+16+46=90,積數(shù)之和=336000+20800+55200= 1096000,利息之和=1096000*0.36%/360*90=986.4六、業(yè)務(wù)題（共40分1、9月20日，開(kāi)戶單位江南機(jī)械廠第三季度的活期存款賬戶累計(jì)日積數(shù)為9840000元，由 于錯(cuò)帳更正應(yīng)沖減積數(shù)8000元，活期存款年利率為0.36%。計(jì)算存款利息，作出利息轉(zhuǎn)帳 的會(huì)計(jì)分錄。（5分）

10、利息二（9840000-8000） *0. 36%/360=98. 32 （元）利息轉(zhuǎn)賬分錄為：借：利息支岀活期存款利息支出戶98. 32貸：?jiǎn)挝换钇诖婵罱蠙C(jī)械廠98. 322、本行2009年3月31日的貸款余額為120億元，按五級(jí)分類(lèi)的情況如下：正常貸款為100 億元，關(guān)注類(lèi)貸款為14億元，次級(jí)類(lèi)貸款為3億元，可疑類(lèi)貸款為2億元，損失類(lèi)貸款為 1億元。2009年6月30日，貸款余額為140億元，按五級(jí)分類(lèi)的情況如下：正常貸款為110 億元，關(guān)注類(lèi)貸款為20億元，次級(jí)類(lèi)貸款為6億元，可疑類(lèi)貸款為3億元，損失類(lèi)貸款為 1億元。計(jì)算應(yīng)計(jì)提的準(zhǔn)備金，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制會(huì)

11、計(jì)分錄。（7分）答：?jiǎn)挝唬簝|元3月31日，一般準(zhǔn)備金=120*1%=1.2,借：利潤(rùn)分配一般準(zhǔn)備金1.2貸：貸款損失準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備金1.2專項(xiàng)準(zhǔn)備金=14*2%+3左25%+2*50%+1引00%=3.03借：貸款損失準(zhǔn)備3.03貸：貸款損失準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備金3.036月30日一般準(zhǔn)備金=140*1%=1.4,1.4-1.2=0.2,借：利潤(rùn)分配一般準(zhǔn)備金0.2貸：貸款損失準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備金0.2 專項(xiàng)準(zhǔn)備金 20*2%+6*25%+3*50%+1 * 100%=4.44.4-3.03=1.37借：貸款損失準(zhǔn)備137貸：貸款損失準(zhǔn)備-專項(xiàng)準(zhǔn)備金1.373、上海工行A行收到工行海南市支行寄來(lái)異地托收承付憑

12、證一份，金額30萬(wàn)元，6月18 日（周三）承付期滿，因付款單位上海美飾公司帳戸資金不足，6月19日上午營(yíng)業(yè)時(shí)，只 能支付20萬(wàn)元，6月24日支付6萬(wàn)元，6月30日才全部付淸。要求：計(jì)算賠償金，并作出相關(guān)帳務(wù)處理。（7分）答：賠償金額=300000*1*萬(wàn)分之5+100000*5*萬(wàn)分之5+4000*6*萬(wàn)分之5=520元6月19日借：?jiǎn)挝换钇诖婵钌虾Ｃ里椆?00000貸：轄內(nèi)往來(lái)2000006月24日借：?jiǎn)挝换钇诖婵?一上海美飾公司60000貸：轄內(nèi)往來(lái)600006月30日借：?jiǎn)挝换钇诖婵?一上海美飾公司40520貸：轄內(nèi)往來(lái)405204、（ 1）經(jīng)辦行上海工商銀行A行開(kāi)戶單位甲公司提交浙江

13、省工行B行簽發(fā)的銀行匯票一份, 金額為200000元，要求全額兌付，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）浙江省工行B行收到淸算行轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，上海工行A行已兌付本行簽發(fā)的銀 行匯票，金額為200000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理匯票結(jié)淸手續(xù)。（3）上海工行C行開(kāi)戶單位乙公司提交電匯憑證一份，要求向北京工行D行開(kāi)戶單位丙 公司匯出貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（4）北京工行D行收到淸算行轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，上海工行C行電匯本行開(kāi)戸單位丙公 司貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出相關(guān)行處的帳務(wù)處理，并作出工行總行淸算中心淸算匯差資金 的分錄，作出淸算行上海分行

14、、北京分行、浙江分行淸算匯差資金的分錄。（7分）答：（1）借：轄內(nèi)往來(lái)200000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵罴坠?00000（2）借：匯出匯款200000貸：轄內(nèi)往來(lái)200000（3）借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜夜?0000貸：轄內(nèi)往來(lái)80000（4）借：轄內(nèi)往來(lái)80000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜夜?00005、同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下：上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金2000000元，1個(gè)月期滿 時(shí)還本付息。（假左拆借利率為月4%。）要求：根據(jù)資料作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借時(shí)和歸還時(shí) 的會(huì)計(jì)處理。（7分）答：拆借時(shí)：建行徐匯支行（拆出行）借：拆放同業(yè)-工行 2000

15、000貸：存放中央銀行款項(xiàng)2000000人民銀行上海市分行（轉(zhuǎn)匯行）借：建行準(zhǔn)備金存款-拆出行 2000000貸：工行準(zhǔn)備金存款拆入行2000000工行虹口支行（拆入行）借：存放中央銀行款項(xiàng) 2000000貸：同業(yè)拆入建行 2000000歸還時(shí)：工行虹口支行（拆入行）借：同業(yè)拆入建行 2000000金融企業(yè)往來(lái)支岀8000貸：存放中央銀行款項(xiàng)2008000人民銀行上海市分行借：工行準(zhǔn)備金存款-拆入行2008000貸：建行準(zhǔn)備金存款-拆出行2008000建行徐匯支行（拆岀行）借：存放中央銀行款項(xiàng) 2008000貸：金融企業(yè)往來(lái)收入8000拆放同業(yè)工行 20000006、商業(yè)銀行A行6月15日收到紐約中行寄來(lái)的進(jìn)口代收單據(jù)金額US