生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表填寫

1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表企業(yè)代碼：企業(yè)名稱：納稅人識別號：所屬期：年 月項目欄次當(dāng)期本年累計與增值稅納 稅申報表差額（a）（b）（c）當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）1一當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額2=3+4其中：單證不齊銷售額3一單證齊全銷售額4一前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額5一一單證齊全出口貨物銷售額6=4+5一不予免抵退出口貨物銷售額7一出口銷售額乘征退稅率之差8一上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額9一一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額10一免抵退稅不得免征和抵扣稅額11 （如8>9+10則為8 9 10,否則為0）結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額12 （如9

2、+10>8則為9+108,否則為0）一一出口銷售額乘退稅率13一上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額14一一免抵退稅額抵減額15一免抵退稅額16（如1314+15則為131415,否則為0）一結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額17（如14+15>13則為14+1513,否則為0）一一增值稅納稅申報表期末留抵稅額18一一計算退稅的期末留抵稅額19= 18 11c一一當(dāng)期應(yīng)退稅額20 （如16>19則為19,否則為16）一當(dāng)期免抵稅額21 = 1620一出口企業(yè)退稅部門茲聲明以上申報無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：（公章）企業(yè)負(fù)責(zé)人：年 月日經(jīng)辦人：復(fù)核人：（章）負(fù)責(zé)人：年 月日注：

3、1 本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期增值稅納稅申報表附表，退稅部門留存一聯(lián)，報上級退稅機(jī)關(guān)一聯(lián)；2.第（c）歹ij ”與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認(rèn)的第（ b）列“累計”申報數(shù)減 增值稅納稅申報表 對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額， 企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對增值稅內(nèi)稅申報表進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表填表說明1 .第 1 欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）” 為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額，等于當(dāng)期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、 退稅申報明細(xì)表 第 11 欄中當(dāng)期全部

4、免抵退出口貨物美元銷售額合計數(shù)相等；2 .第 2 欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額， 等于當(dāng)期出口的單證不齊部分（第 3 欄）和單證齊全部分（第 4 欄）人民幣銷售額之和。為第 1 欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額；3 .第 3 欄“單證不齊銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表第 12 欄中當(dāng)期出口單證不齊部分的人民幣銷售額合計數(shù)相等；4 .第 4 欄“單證齊全銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷

5、售額，應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表第 12 欄中當(dāng)期出口單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的人民幣銷售額合計數(shù)相等；5 .第 5 欄“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”為企業(yè)前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表第 12 欄中前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的人民幣銷售額合計數(shù)相等；6 .第 6 欄“單證齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退人民幣銷售額，應(yīng)與本表第 4 欄與第 5 欄的合計數(shù)相等。本欄包含修理修配、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)

6、品視同出口按免抵退稅辦法辦理的人民幣銷售額；7 .第 7 欄“不予免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)自報關(guān)出口之日起超過6 個月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 “免、 抵、 退” 稅申報手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。根據(jù)企業(yè)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填報；8 .第 8 欄“出口銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積，應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表第 15 欄中企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計數(shù)相等；9 .第 9 欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”

7、應(yīng)與上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表第 12 欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等；10 .第 10 欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期開具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明第12 欄合計數(shù)相等；11 .第 11 欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第 8 欄-（第 9 欄+第 10 欄）”計算填報，當(dāng)計算結(jié)果小于0 時按0 填報；12 .第 12 欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當(dāng)“第 9 欄+第 10 欄第 8欄”時本欄等于“第9欄+第 10 欄-第 8欄” ，否則按 0填報；13 .第 13 欄“出口銷售額乘退稅率”為當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口

8、當(dāng) 期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積，應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表第 16 欄中當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額乘退稅率的合計數(shù)相等；14 .第 14 欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額”為上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表第 17 欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額” ；15 .第 15 欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期開具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明第 11 欄合計數(shù)相等；16 .第 16欄“免抵退稅額”按“第13 欄-（第 14欄+第 15欄）”計算填報，當(dāng)計算結(jié)果小于0 時

9、按 0 填報；17 .第 17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”當(dāng)“第14欄+第 15欄-第 13欄”大于 0 時本欄等于“第 14欄+第 15欄-第 13 欄” ，否則按 0填報；18 .第 18 欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應(yīng)與增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”相等；19 .第19欄“計算退稅的期末留抵稅額”按（第18欄-11c）計算填報；20 .第 20 欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經(jīng)過退稅部門審批的應(yīng)退稅額；當(dāng)?shù)?16欄第 19欄時，第 20 欄=第 19 欄，否則第 20欄=16欄； 累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)退稅額的累計； 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)， 12 個月內(nèi)當(dāng)

10、期應(yīng)退稅額按0 填報；21 .第 21 欄“當(dāng)期免抵稅額”為第16 欄“免抵退稅額”與第 20 欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之差；累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)免抵稅額的累計；22 .第（c）列”與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認(rèn)的第（b）列“累計”申報數(shù)減增值稅納稅申報表對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對增值稅納稅申報表有關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表填表說明1 .生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售后的所有出口明細(xì)填報本表，對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，在“單證不齊標(biāo)志”欄內(nèi)做相應(yīng)標(biāo)志，單證齊全后銷號；對前期單證不齊，當(dāng)期收集齊全

11、的，可在當(dāng)期免抵退稅申報時填報本表一并申報，在“單證不齊標(biāo)志欄內(nèi)填寫原申報時的所屬期和申報序號；2 .中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)在備注欄內(nèi)填注 ZB 標(biāo)志。退稅部門人工審單時應(yīng)審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計算機(jī)審核時將做特殊處理；3 .對前期申報錯誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報出口額或低報征、退稅率的， 可在當(dāng)期補(bǔ)報； 前期多報出口額或高報征、 退稅率的， 當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù) ）數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、 保險費(fèi)和傭金， 與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字 （或負(fù)數(shù)）沖

12、減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整）；4 .第1欄“序號”由4位流水號構(gòu)成（如0001、0002、，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致；5 .第 3 欄“出口報關(guān)單號碼”為 12 位編碼，按報關(guān)單右上角 9 位編碼 +0+兩位項號（01、02、）填報；委托代理出口貨物此欄可不填；6 .第 4 欄“出口日期”為出口貨物報關(guān)單上的出口日期；7 .第5欄“代理證明號”按代理出口貨物證明的編號+兩位項號（01、02、）填報；8 .第 6欄“核銷單號” 為收匯核銷單（出口退稅專用）上的號碼，與出口貨物報關(guān)單上已列明的收匯核銷單號碼相同；9 .第 7欄“出口商品代碼”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口

13、商品代碼；10 .第 8欄“出口商品名稱”為出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品名稱；11 .第 9 欄“計量單位”為出口貨物報關(guān)單中的計量單位；12 .第 10欄“出口數(shù)量”為出口貨物報關(guān)單上的出口商品數(shù)量；13 .第 11 欄“出口銷售額（美元 ）” 為出口發(fā)票上列明的美元離岸價， 若以其他價格條件成交的，應(yīng)按規(guī)定扣除運(yùn)保傭費(fèi)；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發(fā)票的離岸價與報關(guān)單等憑證的離岸價不一致時，應(yīng)附有關(guān)情況說明；14 .第 12 欄“出口銷售額（人民幣）” 為美元離岸價與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣離岸價；15 .第 13欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率；16 .第 14 欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應(yīng)的退稅率；17 .第15欄“出口銷售額乘征退稅率之差”