28個(gè)手段減少企業(yè)所得稅

1、有以下28個(gè)手段減少企業(yè)所得稅：01、工資薪金社保A、在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件；B、簽定虛擬用工合同每月申報(bào)個(gè)稅即可；不一定要交納社保（具體人數(shù)自己掌握）C、對(duì)于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理，給予補(bǔ)償這個(gè)可在稅前列支D根據(jù)公司的營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)可增加10人左右，每人按3000左右設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，一年可多列支36萬(wàn)費(fèi)用。E、至于新增員工社保問(wèn)題可在年檢上做假的報(bào)表進(jìn)行，目前很多企業(yè)都這樣做，可行。02、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用：A、運(yùn)輸費(fèi)用是企業(yè)正常必須的費(fèi)用，就加工制造行業(yè)來(lái)講可將比例設(shè)定在2%左右范圍內(nèi)。B、注意開(kāi)票一定要找有正規(guī)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸公司或稅務(wù)局代開(kāi)C、在操作上注意做好虛擬的運(yùn)輸合同等形式

2、上的文件D注意根據(jù)全年的業(yè)務(wù)情況盡量分期分批開(kāi)票。全年總金額約20萬(wàn)左右。開(kāi)票稅點(diǎn)4-5%03、勞務(wù)費(fèi)用：A、臨時(shí)性有工可不用簽定合同，不用通過(guò)應(yīng)付工資科目核算，直接做成當(dāng)期費(fèi)用。B、這種方式的列支需要簽定勞務(wù)協(xié)議到稅務(wù)局代開(kāi)，一般可定期開(kāi)，按公司業(yè)績(jī)看，一年開(kāi)20萬(wàn)可以。稅率在8.05%左右；實(shí)際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒(méi)開(kāi)勞務(wù)發(fā)票直接做表列支，審計(jì)時(shí)候也基本上認(rèn)可通過(guò)。04、廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：A、稅法規(guī)定15%內(nèi)部分均為合法，但就公司性質(zhì)和規(guī)模上看，考慮合理性，可建議開(kāi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費(fèi)用金額在10-15之間為宜。05、差旅費(fèi)：A、稅務(wù)規(guī)定只要真實(shí)合理

3、的差旅費(fèi)都可報(bào)銷。同時(shí)按現(xiàn)階段出差補(bǔ)貼也可以合并到差旅費(fèi)中，公司可制定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)合并到差旅費(fèi)中?？墒占黜?xiàng)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。建議一年控制20-30萬(wàn)左右為宜。06、辦公費(fèi)：近年來(lái)稅務(wù)審計(jì)當(dāng)中對(duì)辦公費(fèi)的認(rèn)定雖然沒(méi)有金額的限定，但要求后附明細(xì)清單，注意在操作上注意細(xì)節(jié)。具體金額自己掌握。一般考慮公司規(guī)模與人數(shù)。建議在5萬(wàn)左右。07、機(jī)動(dòng)車費(fèi)用：A、和車輛有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，注意車輛要在公司名下。汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)用等等均可。這些費(fèi)用均有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。無(wú)限額合理即可。建議一年費(fèi)用4-5萬(wàn)/車為宜。08、房屋租金：按合同開(kāi)票承擔(dān)列支，但可對(duì)房屋進(jìn)行虛擬改造裝修，金額可自己隨意

4、控制，如50萬(wàn)開(kāi)建筑施工發(fā)票，然后分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬(wàn)費(fèi)用。09、折舊與攤銷費(fèi)公司可虛擬固定資產(chǎn)，到二手市場(chǎng)開(kāi)票一般是2個(gè)點(diǎn)稅。開(kāi)完后進(jìn)行折舊，按最低年限折舊攤銷。可開(kāi)50-60萬(wàn)固定資產(chǎn)，分4-5年折舊一年至少抵10萬(wàn)費(fèi)用。10、電話費(fèi)用公司電話費(fèi)用建議不要用個(gè)人名字，以用定額發(fā)票來(lái)進(jìn)行，公司所有員工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人來(lái)計(jì)算。這樣一年可列支電話費(fèi)手機(jī)4萬(wàn)，固定電話正常報(bào)銷。11、水電費(fèi)用注意如果水電費(fèi)發(fā)票抬頭不是公司名稱一定要提供相關(guān)證明，證明水電費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性。否則很難列支。實(shí)際審計(jì)中可以認(rèn)定。12、修理費(fèi)用機(jī)器設(shè)備的修理方面，包括部件的

5、更換都可以，只要提供相關(guān)的發(fā)票都可以列支。金額自己掌握。一般修理費(fèi)用和固定資產(chǎn)的總額和使用年限有關(guān)系。年修理費(fèi)用控制在固定資產(chǎn)總額5-10%之間即可。13、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用根據(jù)稅務(wù)籌劃方案最優(yōu)，可按收入的120分之一列支，平時(shí)做一部分注意全年費(fèi)用的調(diào)節(jié)。不要多或少。14、違約金罰款與賠償款可簽定虛擬進(jìn)貨定貨伙同，根據(jù)合同要求做虛擬違約，通過(guò)仲裁等方式判決賠償，這樣就可以列支。違約20萬(wàn)左右為宜。此種情況不用開(kāi)票即可稅前扣除。15、福利費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)（注意辭退福利）根據(jù)公司的各項(xiàng)工資總額在14%以內(nèi)部分列支?？勺鲆恍├щy補(bǔ)助、員工的一些其他福利，如非外購(gòu)性福利可不需要提供發(fā)票。盡量用足14%匕例。

6、16、績(jī)效獎(jiǎng)金屬于人工部分，比較個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的關(guān)系，只要個(gè)人承擔(dān)部分小于企業(yè)所得稅均可執(zhí)行。金額比例可全年全員進(jìn)行。在年終進(jìn)行籌劃。17、利息費(fèi)用提供借款合同和利息支出的合法單據(jù)。18、保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)可以，商業(yè)性保險(xiǎn)不可以。19、咨詢費(fèi)用金額無(wú)比例限制，建議一年控制在10-20萬(wàn)以內(nèi)為合理。如法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)等方面。20、財(cái)產(chǎn)損失公司目前是核定征收，可做此項(xiàng)損失，沖減帳面利潤(rùn)即可，因?yàn)榉遣閹ふ魇铡?1、會(huì)議費(fèi)用只要符合會(huì)議費(fèi)形式上的要件即可，不能僅憑發(fā)票來(lái)進(jìn)行。開(kāi)票最好分兩次，上半年和下半年'每次最多3-5萬(wàn)。一年2次。22、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有研究開(kāi)發(fā)立項(xiàng)和科技部門的文件。直接費(fèi)用可加計(jì)50呀口除。23、旅游費(fèi)用可算福利費(fèi)中。在14%內(nèi)扣除24、公關(guān)費(fèi)用一般很難有發(fā)票，所以基本上很多公司都做業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中，開(kāi)票進(jìn)行，如印有公司名稱的禮品、獎(jiǎng)品等。25、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)該費(fèi)用無(wú)比例限制，根據(jù)公司實(shí)際情況做10-20萬(wàn)為宜。26、審計(jì)與訴訟費(fèi)根據(jù)實(shí)