會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范

1、會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)編制講明一、任務(wù)來源國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會2002年下達(dá)的國家標(biāo)準(zhǔn)工程打算中,列入了?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)?編號為20020389-T-424;2004年國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會又下達(dá)?關(guān)于調(diào)整信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)打算工程的復(fù)函?標(biāo)委辦函20046號,明確由中華人民共和國審計署、中華人民共和國財政部作為主管部門,組織?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)?的起草單位和有關(guān)單位,承當(dāng)?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口?國家標(biāo)準(zhǔn)的制定.二、要緊工作過程2002年3月上海市技術(shù)監(jiān)督局制定了?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)?,并作為地點標(biāo)準(zhǔn).2002年根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)工程打算中編號為2

2、0020398T424的國家標(biāo)準(zhǔn)打算工程?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)?,上海市技術(shù)監(jiān)督局組織有關(guān)單位和專家進行該標(biāo)準(zhǔn)的起草工作,于2003年底提出了?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)?國家標(biāo)準(zhǔn)草案文本.審計署根據(jù)工作需要,自1999年以來開展了“會計核算軟件數(shù)據(jù)接口方面的研究和實踐.經(jīng)國家電子政務(wù)治理委員會、國務(wù)院信息化工作辦公室批準(zhǔn),審計署于2002年2月開始組織研究編寫?會計核算軟件數(shù)據(jù)接口?國家標(biāo)準(zhǔn),于2003年底提出標(biāo)準(zhǔn)草案文本.2004年2月,根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會“標(biāo)委辦函20046號一“關(guān)于調(diào)整?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)?國家標(biāo)準(zhǔn)打算工程的復(fù)函的精神,審計署運算中央召集上海?信息

3、技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)起草組成員,審計署南京特派員辦事處、南京審計學(xué)院等有關(guān)專家與人員,在北京對上述兩個標(biāo)準(zhǔn)草案文本進行了深入細(xì)致的分析研究,綜合整理提出了?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)、事業(yè)單位草案稿.2004年3月,根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)化治理委員會關(guān)于“要符合國家標(biāo)準(zhǔn)撰寫格式及語言標(biāo)準(zhǔn)；要使用數(shù)據(jù)元素表示；會計核算軟件數(shù)據(jù)輸出文件要有文本和XML格式的要求,組織審計署運算技術(shù)中央、財政部會計司、審計署南京特派員辦事處、信息產(chǎn)業(yè)部電子標(biāo)準(zhǔn)化所、用友公司、金算盤公司、浪潮公司等有關(guān)人員共同研究,編制出?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口征求意見稿.三、標(biāo)準(zhǔn)編制的原那么一立足國內(nèi)的實際,著眼于以后

4、進展本標(biāo)準(zhǔn)在整個編制過程中,工程工作組既立足于國內(nèi)會計核算的現(xiàn)實狀況,又充分考慮到本標(biāo)準(zhǔn)在以后的習(xí)慣空間；既考慮到與國內(nèi)會計核算軟件編程的相互和諧,又關(guān)注到了國外財務(wù)軟件的進展?fàn)顩r,從而為會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化、標(biāo)準(zhǔn)化奠定了根底.二既要堅持標(biāo)準(zhǔn)的先進性,又要使標(biāo)準(zhǔn)具有有用性和可操作性本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會計核算數(shù)據(jù)接口的數(shù)據(jù)輸出的兩種表現(xiàn)形式,即文本文件與XML文件,以滿足不同層次會計核算軟件的需要.這既堅持了標(biāo)準(zhǔn)的先進性,又使標(biāo)準(zhǔn)具有了專門強的有用性和可操作性.三保證標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一,注意與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的和諧目前,國內(nèi)關(guān)于會計核算軟件數(shù)據(jù)接口有兩個標(biāo)準(zhǔn)性的文件,一個是中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)及企業(yè)治理軟件分會于1998

5、年編制的?財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)?,一個是上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局于2002年公布的?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)?,是一個地點性標(biāo)準(zhǔn).本標(biāo)準(zhǔn)作為一個國家標(biāo)準(zhǔn),在內(nèi)容和形式上完全兼容前兩個標(biāo)準(zhǔn).同時,本標(biāo)注還與一些其它國家標(biāo)準(zhǔn)有緊密的關(guān)系,如編碼字符集、數(shù)據(jù)元素值格式記法、可擴展置標(biāo)語言、時刻表示、貨幣代碼等標(biāo)準(zhǔn),本標(biāo)準(zhǔn)注意了與這些標(biāo)準(zhǔn)之間的和諧統(tǒng)一.四堅持標(biāo)準(zhǔn)的制定與軟件研制的緊密結(jié)合,以利于標(biāo)準(zhǔn)實施本標(biāo)準(zhǔn)自始自終一直有眾多財務(wù)軟件廠家的大力支持和主動參與,吸納眾長,在標(biāo)準(zhǔn)的制定過程緊密結(jié)合會計核算軟件的研制過程,從而為本標(biāo)準(zhǔn)的實施和推廣拓展了空間.四、要緊有關(guān)咨詢題的講明一編制該項標(biāo)準(zhǔn)的目的

6、和意義目前,國內(nèi)財務(wù)軟件眾多,它們往往自成體系,采納不同的數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),這就對不同財務(wù)軟件之間以及財務(wù)軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件之間的數(shù)據(jù)交換形成障礙,同時也增加了審計軟件采集財務(wù)數(shù)據(jù)的難度,阻礙了財務(wù)軟件、審計軟件以及與之有關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件產(chǎn)業(yè)的健康進展.在此之前,盡管中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)及企業(yè)治理軟件分會于1998年編制了?財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98-001號?,上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局于2002年公布了?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)?.然而,這兩個標(biāo)準(zhǔn)只是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及地點標(biāo)準(zhǔn),故專門少有財務(wù)軟件廠家真正貫徹與執(zhí)行.同時,各財務(wù)軟件廠家的實力狀況不等、規(guī)模大小不一,各會計核算軟件的功用和實現(xiàn)

7、機制又大相徑庭,往往與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件混在一起,而國內(nèi)不同地區(qū)的會計電算化程度相差甚大,有些落后地區(qū)還保存在原始的手工記賬狀態(tài).正是由于上述情形,審計署、財政部、國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會決定制定?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口?國家標(biāo)準(zhǔn).制定本標(biāo)準(zhǔn)的意義在于：第一,有利于標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)軟件市場,增進財務(wù)軟件之間的交流,進一步推動會計電算化的普及和進展.會計電算化的目的之一是會計信息完全電子化,即對會計信息的收集、加工、傳送、儲存與再現(xiàn)均是用電子方式實現(xiàn).由于各財務(wù)軟件廠家的軟件產(chǎn)品的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同,即使對同一廠家的同一類軟件產(chǎn)品,不同版本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也不完全相同,早期版本的數(shù)據(jù)備份未必能于假設(shè)干年后在更高的版本中讀出.

8、有了本標(biāo)準(zhǔn),只要是符合本標(biāo)準(zhǔn)的會計核算軟件,不管是同一廠家依舊不同廠家不同版本的產(chǎn)品,都能實現(xiàn)信息互通、共享.從而增進財務(wù)軟件之間的交流,標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)軟件市場,推動會計電算化的普及和進展.第二,有利于會計軟件產(chǎn)業(yè)的進展,促使一樣會計核算軟件向會計信息系統(tǒng)甚至治理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化,促使財務(wù)軟件從事務(wù)型向治理型和決策型進展.就目前狀況而言,我國的財務(wù)軟件和國外先進的財務(wù)軟件相比,不管在深度依舊廣度上都有不小的差距.除了我國財務(wù)軟件起步晚、用戶水平低等緣故外,其要緊緣故是,我國的財務(wù)軟件廠家為保住自己的用戶,對自己產(chǎn)品的數(shù)據(jù)儲藏格式保密,以至該軟件所含的信息不能被其他廠家使用,從而將財務(wù)軟件市場人為割裂,減

9、緩了新產(chǎn)品的推出速度.當(dāng)前,會計核算軟件正朝著會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化,正在從事務(wù)型向治理型和決策型進展.如果會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸出不能標(biāo)準(zhǔn)化,不同會計核算軟件的數(shù)據(jù)不能共享,必將使治理型和決策型會計軟件市場規(guī)模變小,從而降低了財務(wù)軟件廠家開發(fā)高層次的會計軟件的主動性.第三,有利于保護會計核算軟件用戶的利益,為用戶的專門需求和二次開發(fā)提供數(shù)據(jù)接口.當(dāng)前越來越多的企業(yè)正在向集團化、多元化進展,一般的會計核算軟件已不能滿足它們的需要.由于我國的治理型和決策型會計商品化軟件市場尚未形成規(guī)模,這些企業(yè)往往需要對已使用的會計核算軟件進行二次開發(fā),來進展自己的治理型和決策型會計軟件或治理信息系統(tǒng)軟件

10、.沒有標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口,原會計核算數(shù)據(jù)將無法使用.第四,有利于政府和行業(yè)主管部門加大編制匯總和合并報表,加大監(jiān)督和宏觀調(diào)控.政府或行業(yè)主管部門對有關(guān)部門財務(wù)信息進行匯總、監(jiān)督是治理上的需要,然而,由于財務(wù)軟件不同的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不便于信息匯總和監(jiān)督,從而增加政府或行業(yè)主管部門進行財務(wù)監(jiān)督和宏觀調(diào)控的難度.第五,有利于財務(wù)軟件廠家自身的進展,便于財務(wù)軟件的交叉升級和不同財務(wù)軟件廠家的產(chǎn)品在同一環(huán)境內(nèi)集成工作.商品化會計核算軟件通過十年左右的進展,一些功能落后、效勞跟不上的會計核算軟件將逐步剔除.因此對那些財務(wù)軟件性能比擬先進的廠家來講,他們的潛在用戶不僅有從未使用過財務(wù)軟件的企業(yè),也包括已使用財務(wù)軟件但

11、覺得其功能不夠用、性能比擬差的企業(yè),把這些潛在用戶累積的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到新系統(tǒng)將是一個專門重要又專門苦惱的事,標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)接口將使其變得輕而易舉.第六,有利于審計軟件市場的進展.審計軟件運行的前提是翻開被審計單位的電子數(shù)據(jù)包括會計核算數(shù)據(jù),但由于不同的被審計單位電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同,往往會使審計軟件難以發(fā)揮作用,從而阻礙了審計軟件市場的進展.第七,有利于習(xí)慣我國參加WTO后與國際會計準(zhǔn)那么接軌.隨著國際資本、跨國公司進入我國的速度的加快,制定?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口?國家標(biāo)準(zhǔn)的工作刻不容緩.專門是建立具有我們國家自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系,能有效地利用WTO/TBT規(guī)那么技術(shù)壁壘保護民族和國

12、家利益.二本標(biāo)準(zhǔn)所采納的字符集目前我國的信息系統(tǒng)普遍采納的有4種字符集,即GB/T1988、GB2312、GB13000.1、GB18030.其中GB/T1988是國內(nèi)外普遍采納的96個圖形字符的編碼字符集,它是七位編碼.GB2312是我國長期使用的漢字編碼字符集,它用雙七位編碼.GB13000.1和GB18030差不多上一種新的編碼體系的編碼字符集.假設(shè)會計核算信息系統(tǒng)都能統(tǒng)一用GB18030的編碼字符集,那么是最好的.但考慮到實際信息系統(tǒng)不是用統(tǒng)一編碼字符集的具體情形,我們只能在此將幾個字符集都列出.他們可能存在不兼容的咨詢題,因此需提出來廣泛征求意見.以便尋求最好的解決方法.三標(biāo)準(zhǔn)的要緊

13、技術(shù)內(nèi)容會計核算軟件的儲存會計核算數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)模式不盡相同,但仍可從中抽象出其共有的數(shù)據(jù)模式.具體而言,會計核算數(shù)據(jù)要緊包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等局部,它們之間既相互獨立又緊密有關(guān),構(gòu)成有機統(tǒng)一的會計核算體系,這就為會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)的建立奠定了物質(zhì)根底.本標(biāo)準(zhǔn)的要緊思想是：關(guān)于所有正在使用的會計核算軟件包括含會計核算功能的會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)等規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入、輸出的內(nèi)容和格式.會計核算軟件數(shù)據(jù)接口分為兩局部,一局部規(guī)定其內(nèi)容,包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等,另一局部規(guī)定其輸出的格式要求,包括文本文件輸出方式和XML文件的輸出方式,并要

14、求以年度為單位導(dǎo)出會計核算數(shù)據(jù).據(jù)此,本標(biāo)準(zhǔn)涵蓋兩類文件,一類稱為數(shù)據(jù)文件,另一類稱為格式講明文件.四與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)的制定充分參考上述兩個會計核算軟件數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)及企業(yè)治理軟件編制的?財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98-001號?和上海市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局公布的?信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范?.前兩個標(biāo)準(zhǔn)僅面向企業(yè)單位,本標(biāo)準(zhǔn)不僅面向企業(yè)單位,同時也面向事業(yè)單位.在標(biāo)準(zhǔn)的表現(xiàn)形式上,前兩個標(biāo)準(zhǔn)要緊是文本文件形式,上海地點標(biāo)準(zhǔn)盡管對會計報表進行了專門的規(guī)定,即報表文件采納可擴展的商業(yè)報告語言XBRL,但未具體講明.XBRL作為網(wǎng)絡(luò)時代的一種新的財務(wù)報告載體,在國外剛剛流行不久

15、,并未真正普及,國內(nèi)也尚無人使用,故放入國家標(biāo)準(zhǔn)不適宜.為了標(biāo)準(zhǔn)的可行性與有用性,立足于我國國情,本接口標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了兩種表現(xiàn)形式：文本文件和XML文件.能以任何一種表現(xiàn)形式輸出會計核算數(shù)據(jù)的軟件即為滿足本標(biāo)準(zhǔn)的會計核算軟件.以文本文件作為表現(xiàn)形式,能夠滿足各類財務(wù)軟件廠家的要求,兼顧偏遠(yuǎn)落后地區(qū),方便有用；以XML文件作為表現(xiàn)形式,能夠滿足絕大局部大中型的財務(wù)軟件廠家的要求,著眼于以后,便于進展,有利于標(biāo)準(zhǔn)向國際化邁進.五關(guān)于數(shù)據(jù)文件的輸出內(nèi)容為了能更清楚地描述會計核算數(shù)據(jù)接口的輸出內(nèi)容,本標(biāo)準(zhǔn)引進數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的概念,將電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等作為數(shù)據(jù)表,每個數(shù)據(jù)表含有多個數(shù)據(jù)

16、元素,對應(yīng)于一個數(shù)據(jù)文件,數(shù)據(jù)文件包含的內(nèi)容由這些數(shù)據(jù)元素規(guī)定.如果數(shù)據(jù)文件中某數(shù)據(jù)元素沒有內(nèi)容,那么賦值為兩個雙引號數(shù)據(jù)元素的表示為cn或c.n或0數(shù)據(jù)元素的表示為DI.n.本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的是數(shù)據(jù)表的差不多數(shù)據(jù)元素,用戶能夠自行擴充,但在格式講明文件的輸出中必須加以講明,以保證表現(xiàn)形式的一致性.本標(biāo)準(zhǔn)中還含有有關(guān)輔助核算的講明.輔助核確實是從不同的角度對財務(wù)信息進行細(xì)分,輔助核算與會計科目的組合使用,可全面反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),也可使賬務(wù)處理更加靈活,充分發(fā)揮會計電算化的優(yōu)勢.一個科目可設(shè)置一種輔助核算,也可同時設(shè)置多種輔助核算.如：部門、客戶或是工程信息等.由于輔助核算項的不確定性,無法在標(biāo)準(zhǔn)中

17、具體限定.但如果某會計核算軟件中含有輔助核算內(nèi)容,那么必須輸出.其輸出內(nèi)容為各不同輔助核算項表的所包含的所有內(nèi)容,以輔助核算項表的表名為數(shù)據(jù)文件名,其所有字段作為數(shù)據(jù)元素在格式講明文件中輸出,所有表的記錄即為數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容,且單條記錄值的排列次序應(yīng)與格式講明文件中數(shù)據(jù)元素的排列次序一致.六數(shù)據(jù)元素細(xì)目的講明本標(biāo)準(zhǔn)之因此用“數(shù)據(jù)元素這一概念,是考慮到標(biāo)準(zhǔn)的國際化趨勢,目前大多數(shù)有關(guān)信息技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)中在講明數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模式時都沿用的是數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)元素作為會計核算軟件的數(shù)據(jù)接口所輸出數(shù)據(jù)的不可分割的差不多單位,可從五個方面描述.1、標(biāo)識符：能夠用數(shù)字表示,也能夠用字母表示.本標(biāo)準(zhǔn)用漢語拼音的大寫字母表示數(shù)據(jù)元

18、素的標(biāo)識符,是為了編寫標(biāo)準(zhǔn)的方便；如此在擴展數(shù)據(jù)元素項時,只要插入位置正確,無需對數(shù)據(jù)元素項進行重新排序,同時用字母表示還便于關(guān)心經(jīng)歷.2、名稱：考慮到中國人的習(xí)慣,本標(biāo)準(zhǔn)用中文規(guī)定數(shù)據(jù)元素的名稱.如此既科學(xué)合理,又符合中國人的習(xí)慣稱呼,約定俗成,直觀明確.3、表示：那個地點的“表示指的是數(shù)據(jù)元素類型和值域的表示,它標(biāo)明數(shù)據(jù)元素的取值范疇.我們根據(jù)GB/T18142中規(guī)定的數(shù)據(jù)元素值的格式記法來表示數(shù)據(jù)元素.本標(biāo)準(zhǔn)將那些意義明確、長度一定的字符型數(shù)據(jù)元素的域值用固定長度表示,如：會計年度是4為數(shù)字組成的字符、單位性質(zhì)是長度為8的字符,只有兩種取值：“企業(yè)單位和“事業(yè)單位;關(guān)于長度不定的字符型數(shù)據(jù)元素,結(jié)合實際取其最大可能長度.關(guān)于數(shù)值型數(shù)據(jù)元素,我們規(guī)定了整數(shù)型和小數(shù)十進制形式.關(guān)于非整數(shù)形,那么其整數(shù)位取最大長度,小數(shù)位取根據(jù)需要按常規(guī)長度取值.4、講明：是指對數(shù)據(jù)元素含義的描述,也即是數(shù)據(jù)元素的“定義.從理論上講,