一建工程經(jīng)濟(jì)章節(jié)重點(diǎn)總結(jié)

1、公式： P=A(1 i) n 1i(1 i)工程經(jīng)濟(jì)第一篇（工程經(jīng)濟(jì)）1、資金的時(shí)間價(jià)值實(shí)質(zhì)正確的是： 時(shí)間變化、擴(kuò)大再生產(chǎn)或資 金流通，兩個(gè)都有才正確2、資金時(shí)間價(jià)值影響因素 ：資金使用時(shí)間；數(shù)量大??；投入與 回收的特點(diǎn)（投入要晚，回收要早） ；周轉(zhuǎn)速度3、復(fù)利計(jì)算有 ：間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利4、利率高低決定因素 ：社會(huì)平均利潤率（首先因素） （利率高 于利潤率，無利可圖就不會(huì)借款） 、借代供求關(guān)系（其次因素 ）、 風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹、期限。5、現(xiàn)金流量圖基本要素： 現(xiàn)金流量的大小；方向（流入向上， 流出向下）；作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn) -期末 ）。6、（ 1）一次性支付的終值計(jì)算（已知 P 求

2、F）公式：F=P（1+i） n例題：某公司借款 1000 萬元，年復(fù)利率為 10% ，試問 5 年末連本帶利一次償還多少？答： F=P（1+i） n=1000*（1+10%）5=1610.51 萬元（ 2）一次性支付的現(xiàn)值計(jì)算（已知 F 求 P）公式：P=F/（1+i） n= F（1+i） -n例題：某公司希望所投資項(xiàng)目 5 年末有 1000 萬元資金，年復(fù) 利率為 10% ，試問現(xiàn)在需一次性投資多少？ 答：P= F（1+i） -n=1000 ×（1+10% ）-5=620.9 萬元 （3）等額支付系列的終值計(jì)算（已知 A 求 F） 公式：F=A （1 i）n 1i例題：某投資人若

3、10 年內(nèi)每年末存 10000 元，年利率 8% ，問10 年末本利和為多少？答：F=A （1 i） 1 =10000 ×（1 8%） 10 1 =144870 元 i 8%（4）等額支付系列的現(xiàn)值計(jì)算（已知 A 求 P）例題：某投資項(xiàng)目， 計(jì)算期 5 年，每年年末等額回收 100 萬元， 問在利率為 10% 時(shí)，開始須一次投資多少？n5答：P=A (1 i) n 1 =100× (1 10%) 1 5 =379.08 萬元i(1 i)n10% *(1 10%) 57、影響資金等值的三要素： 資金數(shù)額多少、發(fā)生時(shí)間長短、利 率大?。P(guān)鍵因素）8、兩筆資金相同，不同時(shí)點(diǎn)，在時(shí)

4、間價(jià)值作用下不可能相等。9、名義利率 ：公式： ieff=（1+ r ）m-1m例題：現(xiàn)在存款 1000 元，年利率 10% ，半年復(fù)利一次，問 5 年末存款金額為多少？ 答：先計(jì)算年有效利率（年實(shí)際利率） ：ieff=（1+ r ）m-1= （1+10%/2 ）2-1=10.25%mF=P（1+i） n=1000* （1+10.25% ）5=1628.89 元 例題：每半年內(nèi)存款 1000 元，年利率 8% ，每季復(fù)利一次，問 五年末存款金額為多少？ 答：計(jì)算計(jì)息期利率： i = r/m=8%/4=2%計(jì)算半年實(shí)際利率： ieff=（1+ r ）m=（1+8%/4 ）2-1=4.04%m（1

5、 i） n 1結(jié)果： F=A=1000 ×12.029=12029 元i10 、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)內(nèi)容： 盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力要求： 足夠的凈現(xiàn)金流量 -維持正常運(yùn)營；運(yùn)營期內(nèi)，允許 個(gè)別年份出現(xiàn)負(fù)值，但累計(jì)盈余資金不能出現(xiàn)負(fù)值。這是財(cái)務(wù) 生存的必要條件，若出現(xiàn)了負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款。經(jīng)營性方案分析： 盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力 非經(jīng)營性方案分析： 財(cái)務(wù)生存能力。11、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)方法：基本方法： 確定、不確定按性質(zhì)分： 定性、定量（定量為主、兩者結(jié)合） 定量按時(shí)間因素分： 靜態(tài)、動(dòng)態(tài)（以動(dòng)態(tài)為主、兩者結(jié)合） 按時(shí)間分： 事前、事中、事后按是否融資分 ：融資前（考察整個(gè)計(jì)

6、算期內(nèi)總獲利能力，以動(dòng) 態(tài)為主，靜態(tài)為輔）融資后：（兩個(gè)層次）資本金現(xiàn)金流量分析（出 資者整體角度）、投資各 方現(xiàn)金流量分析 （投資各方角度） 12、經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的方案： 獨(dú)立型方案（絕對經(jīng)濟(jì)效果） 、互斥 型方案（排他型方案，絕對經(jīng)濟(jì)效果相對經(jīng)濟(jì)效果） 13 、技術(shù)方案計(jì)算期：建設(shè)期、運(yùn)營期 （運(yùn)營期決定因素：設(shè) 施設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命、技術(shù)壽命、產(chǎn)品壽命）14、投資收益率（評價(jià)盈利能力 - 靜態(tài)：總投資收益率 ROI 和 資本金凈利潤率 ROE ）14-1 、總投資收益率（ ROI）（項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，正常 生產(chǎn)年份 ）年平均息稅前利潤 /項(xiàng)目總投資的比率行業(yè)平均收益 率。（項(xiàng)目總投資 :

7、包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資 金）。14-2、資本金凈利潤率（評價(jià)盈利能力 -靜態(tài) ROE ）（項(xiàng)目達(dá)到 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，正常生產(chǎn)年份 ）平均凈利潤與項(xiàng)目資本金的比 率行業(yè)平均凈利潤率。15、靜態(tài)投資回收期（評價(jià)盈利能力 -靜態(tài)）：各年的收回期限 基準(zhǔn)投資回收期（否則不可行）公式： Pt= I A=（CI-CO ）A例題 1：某技術(shù)方案估計(jì)總投資 2800 萬元，技術(shù)方案候?qū)嵤┖?各年凈收益為 320 萬元，則該方案的靜態(tài)投資回收期為？Pt= I =2800/320=8.75 年 例題 2：Pt=（6-1）+（-200）/500=5.4A年16、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（評價(jià)盈利能力 -FNPV

8、- 動(dòng)態(tài)-絕對指標(biāo)） 公式：FNPV （CI CO）t（1 ic） t 0 。需大于等于 0 說明可行。t0有幾年算幾次現(xiàn)值，第幾年就是第幾次方。17、財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 收 益 率 （ 評 價(jià) 盈 利 能 力 - 動(dòng) 態(tài) -FIRR ）： FNPV（FIRR）= 求和（ CI-CO ）*（1+FIRR） -t=0 實(shí)質(zhì)：項(xiàng)目在整個(gè) 計(jì)算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率， 基準(zhǔn)收益率（ ic）為可行 FIRR 與 FNPV 成反比。18、基準(zhǔn)收益率： 可以接受的 最低標(biāo)準(zhǔn) 的收益水平。18-1 、基準(zhǔn)收益率的測定考慮的綜合因素 ：資金成本、機(jī)會(huì)成 本（前兩為基礎(chǔ)）、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹

9、（后兩考慮的影響因素） 基準(zhǔn)收益率提高了， FNPV 變小了， FIRR 不變19、償債資金的來源： 利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、其他 資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他資金來源20、償債能力評價(jià)指標(biāo)：借款償還期（ Pd ）：可用于還款所需的時(shí)間。滿足貸款期 限。利息備付率（ ICR）可用于支付 利息 >1；不宜低于 2償債備付率（ DSCR ）可用于還本付息 >1；不宜低于 1.3 資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率（共 6 個(gè)）21、不確定性分析方法： （盈虧平衡分析、敏感性分析 ） 21-1 、盈虧平衡分析： 總成本包括：固定成本、可變成本（利 息視為固定成本）21-2 、量本利模型：公式： B

10、=P×Q- Cu×Q-Tu×Q-CF21-3、產(chǎn)銷量的盈虧平衡點(diǎn) BEP（Q）=固定成本 /單價(jià)-可變成 本-單位稅金及附加21-4、生產(chǎn)能力利用率的盈虧平衡點(diǎn) BEP （%）=產(chǎn)銷量的盈 虧平衡點(diǎn) BEP （Q）/設(shè)計(jì)生產(chǎn)臺(tái)數(shù)（ 盈虧平衡點(diǎn)越低越好） 例題 1：某技術(shù)方案年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 10 萬臺(tái)，年固定成本為 1200 萬元，產(chǎn)品單臺(tái)銷售價(jià)格為 900 元，單臺(tái)產(chǎn)品可變成本為 560 元，單臺(tái)產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加為 120 元，求盈虧平衡點(diǎn)的 產(chǎn)銷量？答：B=P×Q- （Cu+Tu）×Q+CF0=900 × Q- （560+120

11、）× Q+12000000Q=54545 臺(tái) 用 54545/10 萬=54.55%（BEP%）例題 2：某公司設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 3 萬臺(tái)，每件售價(jià) 300 元，單位 產(chǎn)品可變成本 120 元，稅金 40 元，固定成本 280 萬元： 盈虧平衡產(chǎn)量： 2800000/300-120-40=20000 件 達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)該公司的利潤： =300*3-120*3-40*3-280=140 萬元利 潤 為 100 萬 時(shí) 的 年 產(chǎn) 銷 量1000000+2800000/300-120-40=27143 件22、敏感性分析 ：22-1 、敏感因素： 因素發(fā)生較小的變化，導(dǎo)致評價(jià)指標(biāo)發(fā)生較 大的

12、變化；22-2 、敏感性分析的目的： 尋找敏感因素，確定評價(jià)指標(biāo)對該 因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力。22-3 、敏感度系數(shù)： 斜度越大敏感越高22-4 、臨界點(diǎn)： 允許不確定因素向不利方向變化的極限值；22-5 、選擇敏感程度小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的方案。23、投資回收期：分析方案的 投資回收快慢 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對方案超額 凈收益 的影響 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：分析 資金回收能力24、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表： （前 3 種表用于計(jì)算 FIRR ）24- 1 、投資現(xiàn)金流量表 （融資前）：以總投資作為計(jì)算 基礎(chǔ)，反映整個(gè)計(jì)算期的現(xiàn)金流入與流出24-2 、資本金現(xiàn)金流量表 （

13、融資后）：投資者整體即項(xiàng)目法人的角度，以資本金為基礎(chǔ)24-3 、投資各方現(xiàn)金流量表 （融資后）：各個(gè)投資者的出資額為 基礎(chǔ)25- 4 、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 ：計(jì)算累計(jì)盈余資金，反映技術(shù)方 案的財(cái)務(wù)生存能力。26、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：營業(yè)收入、投資、經(jīng)營成本、稅金26- 1 、營業(yè)收入 =產(chǎn)品銷售量×產(chǎn)品單價(jià)26-2 、總投資 =建設(shè)投資 +建設(shè)期利息 +流動(dòng)資金流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) -流動(dòng)負(fù)債，其計(jì)算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本 和商業(yè)信用。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素：存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬 款、預(yù)付賬款26-3 、經(jīng)營成本 ： 總成本費(fèi)用 =外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) + 工資及福利費(fèi) +修理費(fèi)+折舊費(fèi)

14、+攤銷費(fèi)+利息支出 +其他費(fèi)用 經(jīng)營成本（ 4 項(xiàng)） =總成本費(fèi)用 -折舊費(fèi)-攤銷費(fèi) -利息支出 或= 原材料動(dòng)力費(fèi) +工資+修理費(fèi) +其他費(fèi)26-4、稅金 包括：關(guān)稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加27、設(shè)備磨損類型27- 1 、有形磨損（物質(zhì)磨損） 第一種：使用、外力。第二種： 閑置、自然力。27-2 、無形磨損（精神磨損，經(jīng)濟(jì)磨損） ：第一種：同類設(shè)備。 第二種：新型設(shè)備。27-3 、綜合磨損： 有形磨損和無形磨損都會(huì)引發(fā)設(shè)備貶值。但 是，前者不修理，可能影響使用；后者，不影響使用，只是涉 及經(jīng)濟(jì)合理性。28、設(shè)備磨損的補(bǔ)償分為：局部、完全兩類。 （有形

15、磨損的局部 補(bǔ)償：大修理）、（無形磨損的局部補(bǔ)償：現(xiàn)代化改裝） （有形、 無形磨損的完全補(bǔ)償：更新）29 、設(shè)備更新方案的比選原則 1.站在客觀立場： 2.不考慮沉沒 成本（沉沒成本 =賬面價(jià)值 -當(dāng)前市場價(jià)值） 3.逐年滾動(dòng)比較30 、設(shè)備壽命 :自然壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟(jì)壽命30-1 、自然壽命： 指從投入使用開始，直到 因物質(zhì)磨損報(bào)廢 為 止的全部時(shí)間。它主要是由 有形磨損 所決定的。30-2 、技術(shù)壽命： 指從投入使用開始，直到 因技術(shù)落后而被淘 汰所延續(xù)的時(shí)間。它主要是由 無形磨損 決定的。30-3 、經(jīng)濟(jì)壽命： 是指從投入使用開始，到繼續(xù)使用在 經(jīng)濟(jì)上 不合理 而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。

16、它是由 維護(hù)費(fèi)用的提高和使用 價(jià)值的降低決定的。設(shè)備的使用年限 N0 為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。（從 年平均使用成本由高到底再到高 - 最小值 -的那年） 公式：N0= 2(P LN ) 例題：設(shè)有一臺(tái)設(shè)備，目前實(shí)際價(jià)值 8000 元，預(yù)計(jì)殘值 800 元，第一年的設(shè)備運(yùn)行成本 600 元，每年設(shè)備測劣化值是均等 的，年劣化值為 300 元，求該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命？ 答：N0= 2（P LN） = 2（8000 800） =6.928 7 年30031、設(shè)備租賃： 是設(shè)備使用者（承租人）按照合同規(guī)定，按期 向設(shè)備所有者（出租人）支付一定費(fèi)用而取得設(shè)備 使用權(quán) 的一 種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。分為融資租賃（貴重的設(shè)備）

17、、經(jīng)營租賃（臨時(shí)使 用的設(shè)備）32、設(shè)備租賃的優(yōu)缺點(diǎn)32-1 、優(yōu)點(diǎn)（對于承租人而言） ：較少資金獲得設(shè)備；良好技術(shù) 服務(wù)；保持資金流動(dòng)；減少投資風(fēng)險(xiǎn)；稅費(fèi)上利益 32-2、設(shè)備租賃的缺點(diǎn) （對于承租人而言） ：無所有權(quán)；租金高； 形成長期負(fù)債；合同嚴(yán)格。33、設(shè)備租賃與購買方案對比： 技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大，維護(hù)復(fù)雜， 使用短考慮經(jīng)營租賃；反之購置）34、租賃費(fèi)組成 ：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)35、租金的計(jì)算：附加率法、年金法附加率法公式： R=P/N+P ×（i+r） 年金法公式：與已知 A 求 P 的公式一樣，不過分子分母是反的例題：租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺(tái)設(shè)備， 設(shè)備的價(jià)格為 68

18、 萬 元，租期 5 年，每年年末支付租金，折現(xiàn)率為 10% ，附加率為 4%，問每年租金為多少？R=68/5+68（0.1+0.4）=23.12 萬元36、價(jià)值工程： V=F/C （性價(jià)比）36-1 、價(jià)值工程三個(gè)基本要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本。36-2 、六個(gè)特點(diǎn)： 1、目標(biāo)是以最低壽命周期成本，使產(chǎn)品具備 必須具備的功能 2、核心 是對產(chǎn)品進(jìn)行 功能分析 3、三者作為一 個(gè)整體考慮 4、不斷改革創(chuàng)新 5、功能定量化 6、集體智慧有組 織領(lǐng)導(dǎo)管理活動(dòng)37、產(chǎn)品壽命周期成本包括： 生產(chǎn)成本、產(chǎn)品使用及維護(hù)成本38、提高價(jià)值的途徑：雙向型 F/C （最為理想）。改進(jìn)型 F /C 節(jié)約型 F/

19、C投資型 F/C犧牲型 即 F/C39、價(jià)值工程的以規(guī)劃、設(shè)計(jì) 階段為重點(diǎn)，在施工階段開展工 作。40、價(jià)值工程的工作程序 四個(gè)階段 15 個(gè)步驟。 準(zhǔn)備階段 、分 析階段、創(chuàng)新階段、實(shí)施階段41、價(jià)值工程分析階段主要工作 ：功能定義、功能整理、功能 評價(jià)41-1 、功能評價(jià)：價(jià)值工程成本分為： 現(xiàn)實(shí)成本、 目標(biāo)成本（功 能評價(jià)就是找出實(shí)現(xiàn)功能的 最低費(fèi)用 作為功能的 目標(biāo)成本 ）（選 擇功能價(jià)值低，改善期望值大的功能做為重點(diǎn)對象） 41-2 、V=F/C 這個(gè)公式中，當(dāng) V=1 表示功能評價(jià)值等于功能實(shí) 現(xiàn)成本。當(dāng) V<1 表示評價(jià)的現(xiàn)實(shí)成本過高。 當(dāng) V>1 說明評價(jià)對 象的功

20、能比較重要，但分配的成本較少。42、應(yīng)用新技術(shù)、新工藝和新材料方案的選擇原則 1.技術(shù)上先 進(jìn)、可靠、適用、合理 2.經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）43、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析： 分為 靜態(tài)分析方法（增量投 資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法） 和動(dòng)態(tài)分析（凈現(xiàn) 值法、凈年值法） 方法。43-1、增量投資收益率法（ 設(shè) I1、 I2 分別為舊、新方案的投資 額，C1、C2 為舊、新方案的經(jīng)營成本） 。如： I 2>I1，C2< C1 ，公式： R（2-1） = C1 C 2 ×100%I 2 I1當(dāng) R（2-1）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)， 方案可行； 小于時(shí)， 則表明新方案

21、是不可行的。例題：某工程施工現(xiàn)有兩個(gè)對比技術(shù)方案，方案 1 是曾經(jīng)用過 的，需投資 120 萬元，年生產(chǎn)成本 32 萬元，方案 2 是新技術(shù) 方案，在與方案 1 應(yīng)用環(huán)境相同的情況下，需投資 160 萬元， 年生產(chǎn)成本 26 萬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率為 12% ，試運(yùn)用增量投資收益率法選擇方案。答：R（2-1） = C1 C 2 ×100%= 32 26 ×100%=15%>12% 表明新I 2 I 1160 120方案在經(jīng)濟(jì)上可行43-2 、折算費(fèi)用法：公式： Zj=Cj+Pj×Rc例題 1：某工程施工現(xiàn)有兩個(gè)對比技術(shù)方案，方案 1 是曾經(jīng)用 過的，需投資 12

22、0 萬元，年生產(chǎn)成本 32 萬元，方案 2 是新技 術(shù)方案，在與方案 1 應(yīng)用環(huán)境相同的情況下， 需投資 160 萬元， 年生產(chǎn)成本 26 萬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率為 12% ，試運(yùn)用折算費(fèi)用 法選擇方案答：Z1=C1+P1×Rc=32+120 ×12%=46.4 萬元Z2=C2+P2×Rc=26+160 ×12%=45.2 萬元 Z1>Z2 表明方案 2 在經(jīng)濟(jì)上可行例題 2、某施工方案 1 是過去的，方案 2 是新的，兩個(gè)方案都 不需要增加投資， 方案 1 需要 60 萬的固定費(fèi)用， 單位產(chǎn)量的可 變費(fèi)用為 300 元，方案 2 需要 80 萬的固定

23、費(fèi)用，單位產(chǎn)量的 可變費(fèi)用為 250 元，設(shè)計(jì)生產(chǎn)數(shù)量為 10000 個(gè)單位。用折算費(fèi) 用法選擇方案。Z1=60+300*1=360 萬元 Z2=80+250*1=330 萬元 Z1>Z2 表 明新技術(shù)方案可行確定兩個(gè)方案的使用范圍： =（80-60 ）*10000/300-250=4000（ 生 產(chǎn)單位）當(dāng)Q>4000 時(shí)方案 2優(yōu)，當(dāng) Q<4000 時(shí)，方案 1優(yōu)。工程經(jīng)濟(jì)第二篇工程財(cái)務(wù)1、會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容：管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 1-1 、管理會(huì)計(jì)： 內(nèi)部會(huì)計(jì)，經(jīng)營型 1-2 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 對外型、報(bào)告型2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵： 對企業(yè)發(fā)生的交易，通過確認(rèn)、計(jì)量和財(cái) 務(wù)報(bào)表的形式

24、，以貨幣、為主要計(jì)量尺度，核算監(jiān)督資金運(yùn)動(dòng)， 向企業(yè)外部的利益關(guān)系集團(tuán)提供財(cái)務(wù)信息。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能： 核算、監(jiān)督，兩種職能是不可分割：核算 是基礎(chǔ)；監(jiān)督為保證。4、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性包括 ：歷史成本 （實(shí)際成本）、重置成 本（現(xiàn)在購買相同的東西支付的現(xiàn)金） 、可變現(xiàn)凈值 （現(xiàn)在正常 對外銷售）、現(xiàn)值（未來的凈現(xiàn)金流入量） 、公允價(jià)值 （公平交 易中，雙方熟悉情況自愿的金額）5、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 ：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整；相關(guān)性；可理 解性，清晰明了；可比性；經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)；重要性；謹(jǐn)慎 性；及時(shí)性6、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè) 會(huì)計(jì)主體假設(shè)（法人一定是會(huì)計(jì)主體， 但會(huì)計(jì)主體不一定是法人） ；持續(xù)經(jīng)

25、營假設(shè)；會(huì)計(jì)分期假設(shè)（我 國以日歷年為會(huì)計(jì)年度） ，貨幣計(jì)量假設(shè)（人民幣） 。7、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ) ：收付實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制 （當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn) 的收入，無論款項(xiàng)是否收支，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì) 入利潤表； 不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 即使該款項(xiàng)在當(dāng)期收付， 也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用）8、會(huì)計(jì)要素的組成：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、 利潤8-1、資產(chǎn)特征 ：1、企業(yè)過去 的交易或事項(xiàng)形成的； 2、由企業(yè) 所擁有或控制的； 3、能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益； 4、能可靠計(jì)量。 8-2 資產(chǎn)分類 ：（按流動(dòng)性由大到?。?-2-1 流動(dòng)資產(chǎn)（一年內(nèi) ，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投 資、存貨）；8-

26、2-2 長期資產(chǎn)（一年以上 長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長 期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)） ；8-2-3 固定資產(chǎn) （一年以上、保持原有實(shí)物形態(tài)，房屋建筑、機(jī) 器設(shè)備）；8-2-4 無形資產(chǎn)（沒有實(shí)物形態(tài)， 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、 非專利技術(shù)權(quán)、商譽(yù)） ；9、負(fù)債的分類 ：（按流動(dòng)性）9-1、流動(dòng)負(fù)債 （一年內(nèi)，短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng) 交稅金）；9-2 、長期負(fù)債 （一年以上，應(yīng)付長期債券、長期借款、長期應(yīng) 付款）。10、所有者權(quán)益內(nèi)容 ：實(shí)收資本 （實(shí)際投入）；資本公積（由全 體所有者共同享有，包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈(zèng)、 外幣折算）；盈余公積 （從稅后凈利潤中提?。?；

27、未分配利潤 。 11 、靜態(tài)會(huì)計(jì)要素： 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（ 反映是某一時(shí) 點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 ）靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益（ 編制資產(chǎn)負(fù)債表 的重要依據(jù) ）12、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素： 收入、利潤、費(fèi)用（ 反映的是某一時(shí)期的 經(jīng)營成果 ）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入- 費(fèi)用=利潤（編制損益表 的重要依據(jù) ）13、綜合會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +（所有者權(quán)益 +收入-費(fèi)用）14、費(fèi)用構(gòu)成：生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用14-1 、生產(chǎn)費(fèi)用 ：與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。 與成本有關(guān)14-2 、期間費(fèi)用： 不分?jǐn)偟匠杀局校苯佑善髽I(yè)當(dāng)期銷售收入 中扣除的費(fèi)用。15、期間費(fèi)用主要包括：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。16、

28、成本與費(fèi)用的聯(lián)系： 均為支出；均為耗費(fèi)；生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)過“對象化”進(jìn)入生產(chǎn)成本（期末結(jié)轉(zhuǎn)）。17 、成本與費(fèi)用的區(qū)別 ：1.成本是對象化的費(fèi)用（針對一定的 成本計(jì)算對象） 2.費(fèi)用針對一定期間而言的 18、工程成本 ：分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。17、期間費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用） ：企業(yè)當(dāng) 期發(fā)生 的，與工程沒有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償 的費(fèi)用。（管理費(fèi)用 -企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 包括： 利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用） 19、費(fèi)用與支出的關(guān)系：19-1、支出分為 ：資本性支出 （不能作為當(dāng)期費(fèi)用 幾個(gè)會(huì)計(jì)年度，如企業(yè)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他

29、資產(chǎn)支出、長期 投資支出）、收益性支出 （屬于費(fèi)用 ，一個(gè)會(huì)計(jì)期間，如外購材 料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用）、營業(yè)外支出 （如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損 失、罰款、捐贈(zèng)）和 利潤分配支出 。20 、固定資產(chǎn)折舊的影響 因素固定資產(chǎn)原價(jià)；預(yù)計(jì)凈殘值；使用壽命21、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法（固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確認(rèn)， 不得改變）1、平均年限法 ：公式：年折舊額 =（應(yīng)計(jì)折舊額 =資產(chǎn)原值 - 預(yù)計(jì)凈殘值） /預(yù)計(jì)使用年限2、工作量法 ：行駛里程法 -公式：單位里程折舊額 =應(yīng)計(jì)折舊額 /總行駛里程工作臺(tái)班法：每工作臺(tái)班折舊額 =應(yīng)計(jì)折舊 額/預(yù)計(jì)總工作臺(tái)班。3

30、、雙倍余額遞減法 ：加速折舊4、年數(shù)總和法： 加速折舊22、無形資產(chǎn)的攤銷方法： 直線法、生產(chǎn)總量法。23、工程價(jià)款的結(jié)算方式： 1.竣工結(jié)算法 2. 月份結(jié)算法 3.分段 結(jié)算法24、工程成本核算的內(nèi)容 （從合同簽訂至合同完成） ：直接費(fèi)用 ： 工、料、機(jī)、其他（計(jì)入成本） ；間接費(fèi)用 ：企業(yè)下屬的施工單 位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。25、工程成本核算的對象： 1、以單項(xiàng)施工合同。 2、對合同分 立。 3 對合同合并26、收入的分類 ：建造合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收 入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入（出租）27、收入特點(diǎn)： 日常生活中產(chǎn)生的，不是偶然發(fā)生的；資產(chǎn)的 增加、負(fù)債的減少

31、； 所有者權(quán)益增加，與投入無 關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入；只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入28、建造（施工）合同特征 ：針對性強(qiáng)， 先買主后標(biāo)的 ；建設(shè) 周期長；體積大造價(jià)高；不可撤銷合同。29、固定造價(jià)合同與成本加成合同區(qū)別：風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者不同 - 固定造價(jià)合同由承包人承擔(dān)；成本加成合同由發(fā)包方承擔(dān)。30、合同的分立同時(shí)具備條件 ：1 每項(xiàng)資產(chǎn)有獨(dú)立的建造計(jì)劃； 2 建造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判， 3 每項(xiàng)資產(chǎn)的收 入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。31、合同的合并同時(shí)具備條件 ：1 該組合同按一攬子交易簽訂； 2 該組合同密切相關(guān)， 32 、該組合同同時(shí)或依次履行。33 、合同收入的內(nèi)容： 初始收入、變更、

32、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的 收入.34、合同收入的確認(rèn)：完工百分比法合同完工進(jìn)度 = 累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本÷合同預(yù)計(jì)總成本×100%例題：某建筑業(yè)企業(yè)與 A 業(yè)主簽訂了一項(xiàng)合同總造價(jià)為 3000 萬元的施工合同，合同約定建設(shè)期為 3 年。第一年，實(shí)際發(fā)生 合同成本 750 萬元，年末預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本 1750 萬元。第二年， 實(shí)際發(fā)生合同成本 1050 萬元，年末預(yù)計(jì)為完成 合同尚需發(fā)生成本 700 萬元， 1、2 年各年合同完成進(jìn)度？ 答：第一年合同完成進(jìn)度 =750 ÷（750+1750 ）×100%=30% 第二年合同完成進(jìn)度 =（750+10

33、50 ）÷（750+1050+700 ）×100%=72%公式 2：合同完工進(jìn)度 = 已經(jīng)完成的合同工程量÷合同預(yù)計(jì)總工程量×100%例題：某建筑業(yè)企業(yè)與 B 交通局簽訂修建一條 150 公里公路的 施工合同，合同約定工程總造價(jià) 6000 萬元，建設(shè)期 3 年。該 建筑公司第 1 年修建了 45 公里，第 2 年修建了 75 公里， 1、2 年各年合同完成進(jìn)度？答：第一年合同完成進(jìn)度 =45 ÷150×100%=30% 第二年合同完成進(jìn)度 =（45+75 ）÷150 ×100%=80%例題 3：某建筑業(yè)企業(yè)于某業(yè)主

34、就移動(dòng)工業(yè)廠房的建造，簽訂 了總造價(jià)為 3500 萬元的固定總價(jià)合同，合同約定工期 3 年。 假定經(jīng)計(jì)算后第 1 年完工進(jìn)度為 30%，第 2 年完工進(jìn)度為 70%。 第 3 年該廠房全部完工交付使用。則 1、2、3 年各年的合同收 入？答：第一年確認(rèn)的合同收入 =3500 ×30%=1050 萬元第二年確認(rèn)的合同收入 =3500 ×70%-1050=1400 萬元第三年確認(rèn)的合同收入 =3500- （1050+1400 ） =1050 萬元 35 、利潤分為 ：營業(yè)利潤（主要來源） 、利潤總額、凈利潤 36 、利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出37、凈利

35、潤=利潤總額 -所得稅費(fèi)用38、稅后利潤的分配順序： 1. 彌補(bǔ)以前年度虧損 2.提取法定公 積金 3.提取任意公積金 4.向投資者分配的利潤或股利 5.未分配 利潤-留待以后年度分配39、暫時(shí)性差異 :賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的差額 39-1 、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 :資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其計(jì)稅基礎(chǔ) 39-2 、可抵扣暫時(shí)性差異： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ) 40 、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的編制要求 ：企業(yè)持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)期 間保持一致；重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)；項(xiàng)目不應(yīng)互相抵消；與上期 應(yīng)有可比性；其他要求 41、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成41-1 、資產(chǎn)負(fù)債表 ：某一日期 財(cái)務(wù)狀況 靜態(tài)報(bào)表 42-2、利潤表 ：某

36、一會(huì)計(jì)期間 經(jīng)營成果 動(dòng)態(tài)報(bào)表 42-3 、現(xiàn)金流量表 ：某一定會(huì)計(jì)期間 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流 入、流出情況的 動(dòng)態(tài)報(bào)表42-4 、所有者權(quán)益變動(dòng)表 ：反映所有者權(quán)益各組成部分在當(dāng)期增減變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表（原為資產(chǎn)負(fù)債表的附表）42-5 財(cái)務(wù)報(bào)表附注43、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金 （庫存現(xiàn)金、存款、其他貨 幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物）44、現(xiàn)金等價(jià)物 （清償?shù)膰鴰烊?、商業(yè)本票、貨幣市場基金、 銀行承兌匯票、 屬于短期投資 ）：1 期限短 2 流動(dòng)性強(qiáng) 3 易于轉(zhuǎn) 換變現(xiàn)（相反：存貨不能迅速變現(xiàn)） 4 變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。45、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容45-1、經(jīng)營活動(dòng) （銷售商品收入的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、其 他與

37、經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金、支付給工人的現(xiàn)金）45-2 、投資活動(dòng) （投資收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、 ）45-3、籌資活動(dòng)（ 發(fā)行股票 ）46、現(xiàn)金流量表的作用： 1 整體財(cái)務(wù)狀況客觀評價(jià) 2 評價(jià)支付、 償債、周轉(zhuǎn)能力 3 預(yù)測發(fā)展。 財(cái)務(wù)報(bào)表附注對于財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ) 充47、財(cái)務(wù)分析方法：趨勢分析、比率分析（最基本、最重要的 方法）、因素分析法47-1、趨勢分析法 ：對比兩期 或連續(xù)期數(shù) 財(cái)務(wù)報(bào)告中的 相同指 標(biāo)，分析 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 變動(dòng)趨勢47-2 、定基指數(shù)（通常采用）：各期數(shù)據(jù)均與 某一固定時(shí)期 （基期）的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比47-3 、環(huán)比指數(shù) ：各

38、期數(shù)據(jù)均與 此前一期的 數(shù)據(jù)進(jìn)行對比48、比率分析法 ：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率49 、因素分析法 ：連環(huán)替代法、差額計(jì)算法50、償債能力比率： （資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、借款 償還期、利息備付率、償債備付率）50-1、資產(chǎn)負(fù)債率 =總負(fù)債/總資產(chǎn) （50%合適）50-2 、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債；平均為 2。50-3、速動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) -存貨；為 1 有償債能力51、資產(chǎn)管理比率： 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周 轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率52、盈利能力比率 ：凈資產(chǎn)收益率 （盈利能力核心指標(biāo)） =凈利 潤/凈資產(chǎn)（稅后）、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =息稅前利潤 /資產(chǎn)總額 （

39、息稅 前）高為好。53、發(fā)展能力比率 ：營業(yè)增長率、資本積累率54、財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析 （杜邦財(cái)務(wù)分析體系） ：凈資產(chǎn)收益率屬 于財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo) ， 55、資金成本 ：資金籌集費(fèi)資金 占用費(fèi)公式：資金成本率 =資金占用費(fèi) /凈籌資額； 凈籌資額 =籌資 總額-籌資費(fèi)56、短期籌資的特點(diǎn) ：1 速度快 2 彈性好 3 成本低 4 風(fēng)險(xiǎn)高。57、短期籌資的方式： 1、商業(yè)信用（企業(yè)間的借貸關(guān)系， 包括： 應(yīng)付賬款是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物 、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款） 、 2、 短期借款58、商業(yè)信用籌資的特點(diǎn) ：優(yōu)點(diǎn)：容易獲得；持續(xù)性信用，不 負(fù)擔(dān)成本、缺點(diǎn)：期限短，違約成本高。59、短期借款（包括周轉(zhuǎn)借

40、款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款）的信用 條件：信貸限額（最高額） ；周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議；補(bǔ)償性余額（一定 比例的最低存款）；借款抵押（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等） ； 償還條件；其他承諾。（利息支付方法：收現(xiàn)款、貼現(xiàn)法、加息 法）60、長期籌資： 分為長期負(fù)債投資和長期股權(quán)籌資 。60-1 、長期負(fù)債籌資分為：長期借款、長期債卷籌資、融資租 賃、可轉(zhuǎn)換債券61、現(xiàn)金管理的原因 ：滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性 需要。62、現(xiàn)金管理目標(biāo)：在現(xiàn)金的流動(dòng)性與盈利能力之間做出選擇。63、現(xiàn)金持有三個(gè)成本 ：機(jī)會(huì)成本； 管理成本（固定成本）； 短缺成本 .64、最佳現(xiàn)金持有量：追求上述三項(xiàng)成本之和最小 。65、信

41、用政策：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)（ 5C 系統(tǒng)品質(zhì)、能力、資 本、條件、抵押）、現(xiàn)金折扣政策66 、存貨的有關(guān)成本 ：取得成本（訂貨成本、購置成本） 、存儲(chǔ) 成本、缺貨成本67、存貨決策公式： Q*= 2 KDK2例題：某施工企業(yè)生產(chǎn)所需 A 種材料，年度采購總量為 1000 噸，材料單價(jià)為 5000 元 /噸，一次訂貨成本 2000 元，每噸材 料的年平均儲(chǔ)存成本為 100 元。則 A 材料的經(jīng)濟(jì)采購批量為？ 答： Q*= 2 2000 1000 =200 噸10068、存貨管理的 ABC 分析法 分類的標(biāo)準(zhǔn)：（金額標(biāo)準(zhǔn)、品種數(shù) 量標(biāo)準(zhǔn)） A類重點(diǎn)管理， B類一般控制， C類總額靈活掌握 工程經(jīng)濟(jì)

42、第三篇工程估價(jià)1、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資： 是指建設(shè)單位在建設(shè)過程中所花費(fèi)的 全部費(fèi)用。1-1、建設(shè)投資 ：設(shè)備及工器具購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、 工程建設(shè)其他費(fèi)用，預(yù)備費(fèi)（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)） 、建設(shè) 期利息組成。1-2 、流動(dòng)資金 是指生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目為保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn) 行，所需要的啟動(dòng)資金。 1-3 、鋪底流動(dòng)資金 通常取流動(dòng)資金總 量的 30% 。1-4、生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資： 建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分； 非生產(chǎn)性建設(shè)工程 只包括建設(shè)投資。1-5 、靜態(tài)投資部分 ：設(shè)備工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工 程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)。1-6 、動(dòng)態(tài)投資部分： 包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期

43、利息。2、設(shè)備購置費(fèi) 設(shè)備原價(jià)（抵岸價(jià)）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) （運(yùn)費(fèi)、裝 卸費(fèi)、采購保管費(fèi)、采購部門手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)）3、進(jìn)口設(shè)備的交貨方式： 內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港 交貨類等三種交貨方式中，最常見的是裝運(yùn)港交貨類。2、進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)格 =貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi) +國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) +銀 行手續(xù)費(fèi) +外貿(mào)手續(xù)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅 +增值稅 +消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手 續(xù)費(fèi)（9 項(xiàng)之和）3、貨價(jià)=離岸價(jià)（ FOB）*人民幣外匯4、到岸價(jià)（ CIF）=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi) +國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)5、國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =（離岸價(jià) +國外運(yùn)費(fèi)） +國外運(yùn)輸保險(xiǎn)率6、國外運(yùn)費(fèi) =離岸價(jià) *運(yùn)費(fèi)率7、銀行財(cái)務(wù)費(fèi) =離岸價(jià) ×匯率&

44、#215;財(cái)務(wù)費(fèi)率8、外貿(mào)手續(xù)費(fèi) =到岸價(jià) ×匯率×手續(xù)費(fèi)率9、關(guān)稅 =到岸價(jià) ×匯率×關(guān)稅率10、增值稅 =（到岸價(jià) ×匯率+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率11、消費(fèi)稅=（到岸價(jià)×匯率+關(guān)稅/1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率12、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) =到岸價(jià) ×匯率×監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率。13、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) =設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 14、工程建設(shè)其他費(fèi)用：土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它 費(fèi)、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用14-1 、土地使用費(fèi)： 農(nóng)用土地征用費(fèi)、取得國有土地使用費(fèi)14-2 、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)

45、的其它費(fèi)用： 1、（建設(shè)單位管理費(fèi)、工 程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)） 2 可行性研究費(fèi) 3 研究試驗(yàn)費(fèi) 4 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 5環(huán)境影響評價(jià)費(fèi) 6 勞動(dòng)衛(wèi)生安全評價(jià)費(fèi) 7 場地準(zhǔn) 備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（ 注意：建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施 ） 8 引進(jìn)技術(shù)和進(jìn) 口設(shè)備其他費(fèi) 9 工程保險(xiǎn)費(fèi) 10 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費(fèi) 11 市 政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)14-3 、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用 ：1.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) ： 進(jìn)行 整個(gè)生產(chǎn)線 或裝置的 負(fù)荷 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā) 生的費(fèi)用凈支出 （試運(yùn)轉(zhuǎn) 支出大于 試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的差額部分 ）。2. 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) 包括：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠施工等 人員工資

46、、 3、辦公和生產(chǎn)家具購置費(fèi)15、預(yù)備費(fèi)的組成： 基本預(yù)備費(fèi) （不可預(yù)見支出和需要預(yù)留的， 主要用于設(shè)計(jì)變更及施工中可能增加工程量的費(fèi)用。公式：基 本預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及工器具購置費(fèi) +建筑安裝工程費(fèi) +工程建設(shè) 其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) （價(jià)格的變化引起的投資 增加，并需要事先預(yù)留的費(fèi)用）公式：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及 工器具購置費(fèi) +建筑安裝工程費(fèi)）×漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率 基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算基數(shù)的不同+10%】例題：某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及 工器具購置費(fèi)為 45000 萬元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目建 設(shè)期為 3 年，投資分年使用比率為： 第一

47、年 25% ，第二年 55% 、 第三年 20% ，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為 5%。 建設(shè)期貸款利息為 1395 萬元，建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用為 3860 萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為 10% 。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資？ 答：（1）先計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年：45000 ×25% ×（1+0.05 ）1-1=562.5第二年：45000 ×55% ×（1+0.05 ）2-1=2536.88第三年：45000 ×20% ×（1+0.05 ）3-1=1418.63該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為： 562.5+2536.88+1418.63=45

48、18.01 萬 元（2）計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)投資建設(shè)投資 = 靜態(tài)投資（建筑安裝工程費(fèi) +設(shè)備工器具購置費(fèi) +項(xiàng) 目其他費(fèi)） +建設(shè)期貸款利息 +漲價(jià)預(yù)備費(fèi) +基本預(yù)備費(fèi)=（ 45000+3860 ） +1395+4518.01+ 【（ 45000+3860 ）= 59659.01 萬元16、建設(shè)期利息的計(jì)算 ：各年利息 =（年初本息累計(jì) +本年借款 /2）×年利率。例題：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期 3 年，共向銀行貸款 1300 萬元， 貸款時(shí)間為：第一年 300 萬元、第二年 600 萬元、第三年 400 萬元，年利率為 6% ，計(jì)算建設(shè)期利息？答：先計(jì)算各年利息第一年應(yīng)計(jì)利息 =300 &

49、#247;2×6%=9 萬元（第一年沒有借款本息累 計(jì)）第二年應(yīng)計(jì)利息 =（ 300+9+600 ÷2）×6%=36.54 萬元第三年應(yīng)計(jì)利息 =（ 300+9+600+36.54+400 ÷2）×6%=68.73 萬 元建設(shè)期利息總和 =9+36.54+68.73=114.27 萬元17、2003206 號(hào)文建筑安裝工程費(fèi)用 ：直接費(fèi)、間接費(fèi)、利 潤、稅金組成，直接費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成，間接費(fèi)由 規(guī)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)組成 .18、“08 規(guī)范”的規(guī)定建筑安裝工程費(fèi) ：分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金。19、“206 號(hào)文”和

50、0“8 規(guī)范”的費(fèi)用組成無實(shí)質(zhì)性區(qū)別 。區(qū)別在于： 前者著重描述費(fèi)用組成； 后者側(cè)重于滿足具體 “組價(jià)、”“應(yīng)用（”索 賠）的要求與思路。 兩者僅在計(jì)算的角度上存在差異。20、直接工程費(fèi)的組成： 構(gòu)成工程實(shí)體，人工費(fèi)、材料費(fèi)、施 工機(jī)械使用費(fèi)。20- 1、人工費(fèi)： 是指直接從事 建筑安裝工程施工的 生產(chǎn)工人 開 支的各項(xiàng)費(fèi)用。20- 2 、材料費(fèi)：構(gòu)成工程實(shí)體 的原材料（材料原價(jià)、材料運(yùn)雜 費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)20-2-1 、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) ：對構(gòu)件進(jìn)行 一般鑒定、檢查 所發(fā)生的費(fèi) 用。不包括 新結(jié)構(gòu)、新材料 的試驗(yàn)費(fèi)和 建設(shè)單位 對具有出廠合 格證明的材料 進(jìn)行檢驗(yàn) ，對 構(gòu)

51、件做破壞性試驗(yàn) 及其他特殊要求 檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。20-3 、施工機(jī)械使用費(fèi)的組成內(nèi)容： 折舊費(fèi)；大修理費(fèi)；經(jīng)常 修理費(fèi)；安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)；機(jī)上司機(jī)工資；燃料動(dòng)力費(fèi)；養(yǎng) 路費(fèi)及車船使用稅。20-4 、措施費(fèi)的組成： 為非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。包括： 環(huán)境 保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、 （三個(gè)都以直接工程費(fèi)為計(jì) 算基礎(chǔ)） 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè) 備進(jìn)出場及安拆費(fèi) 、模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)20-5 、間接費(fèi)的組成：規(guī)費(fèi)： 1.工程排污費(fèi) 2.工程定額測定費(fèi) 3.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 4.住房公積金 5.意 外傷害保險(xiǎn)2

52、0-6 、規(guī)費(fèi)計(jì)算基數(shù) ：直接（工程）費(fèi)；人工費(fèi) +機(jī)械費(fèi)；人工 費(fèi)。20-7 、企業(yè)管理費(fèi)包括 ：管理人員工資；辦公費(fèi)；差旅交通費(fèi)； 固定資產(chǎn)使用費(fèi)；工具用具使用費(fèi)； 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) ；工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)；稅金20-8 、利潤計(jì)算基數(shù)可采用 ：以直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基 數(shù)；以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基數(shù)； 以人工費(fèi)為計(jì)算基數(shù)。 稅金：營業(yè)稅 （營業(yè)稅營業(yè) 額×3%）、城市維護(hù)建設(shè)稅 （城市 維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納營業(yè) 稅額×適用稅率）教育費(fèi)附加 （教育費(fèi)附 加應(yīng)納營業(yè) 稅額 ×3%）。21、建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算方法 分為工料單價(jià)法和綜合單價(jià) 法。21- 1

53、、工料單價(jià)法 ：以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)、以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi) 為計(jì)算基礎(chǔ)、以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)工料單價(jià)法計(jì)價(jià)程序以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)序號(hào) 費(fèi)用項(xiàng)目 計(jì)算方法 備注（1）直接工程費(fèi)按預(yù)算表給出22-2（2）措施費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算給出或百分比概算指22-2-（3）直接費(fèi)（小計(jì)）（1）+（2）工程定（4）間接費(fèi)（3）×相應(yīng)費(fèi)率給出費(fèi)率經(jīng)濟(jì)核（5）利潤（3）+（4）×相應(yīng) 利潤率給出利潤率22-2- 基礎(chǔ)編 社會(huì)性（6）合計(jì)（3）+（4）+（5）22-2-（7）含稅造價(jià)（6）×（1+相應(yīng)稅 率）城市 3.41% 縣鎮(zhèn) 3.農(nóng)村 3.22%3額5%為基22-2-算定額、按編制程序和用途

54、：施工定額，預(yù)算定額，概算定額， 標(biāo)，投資估算指標(biāo)1 、施工定額：工序?yàn)閷ο缶幹疲髽I(yè)定額性質(zhì)，是建設(shè) 額中基礎(chǔ)性定額。是投標(biāo)報(bào)價(jià)、施工組織、成本管理、2 、預(yù)算定額：分部分項(xiàng)工程為對象編制，以施工定額為制的，預(yù)算定額是施工圖預(yù)算的主要依據(jù)，預(yù)算定額是3 、概算定額：以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對象，以預(yù)算定 礎(chǔ)編制的。4 、概算指標(biāo)：以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對象編制。以概公式：含稅造價(jià) =直接費(fèi) *（1+間接費(fèi)率 ）*（1+利率）*（1+稅率）21- 2、綜合單價(jià)法計(jì)價(jià)程序 1.當(dāng) C> C0采用以人工費(fèi)、 材料費(fèi)、 機(jī)械費(fèi)合計(jì)（直接工程費(fèi)）為基數(shù) 2.當(dāng) C<C0 時(shí)，可采用以人 工費(fèi)

55、和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為基數(shù)， 3. 該分項(xiàng)的直接工程費(fèi)僅為人工 費(fèi)，無材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)時(shí)，采用以人工費(fèi)為基數(shù)，計(jì)算間接費(fèi) 和利潤。22、建設(shè)工程定額分類：22- 1 、按生產(chǎn)要素消耗的內(nèi)容 ：人工定額，材料消耗定額，機(jī) 械臺(tái)班使用定額22- 2-5 、投資估算指標(biāo)：以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目 為對象編制22-3 、按編制單位和適用范圍 ：國家定額，行業(yè)定額，地區(qū)定 額，企業(yè)定額22-4 、按投資的費(fèi)用性質(zhì) ：建筑工程定額，設(shè)備安裝工程定額， 建筑安裝工程費(fèi)用定額，工具、器具定額，工程建設(shè)其他費(fèi)用 定額。23、人工定額：反映正常施工條件下 的勞動(dòng)效率 （準(zhǔn)備與結(jié)束、 基本工作、輔助工作時(shí)間、休息時(shí)間

56、、不可避免中斷時(shí)間） 不 包括不正常 （多余和偶然工作時(shí)間、停工時(shí)間、違反勞動(dòng)紀(jì)律 損失時(shí)間）24、人工定額的形式： 時(shí)間定額、產(chǎn)量定額（時(shí)間定額與產(chǎn)量 定額互為倒數(shù)）25 、人工定額的制訂方法 ：技術(shù)測定法；統(tǒng)計(jì)分析法；比較類 推法；經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。26、材料消耗定額分為 ：主材、輔材、周轉(zhuǎn)、零星（直接使用 的材料凈用量；不可避免的廢料和損耗。 ）（ 1.理論計(jì)算法 2.測 定法 3.圖紙計(jì)算法 4.經(jīng)驗(yàn)法）27、施工定額編制原則 ：遵循平均先進(jìn)的原則、定額的形式簡 明適用的原則28、預(yù)算定額： 包括定額總說明、分部工程說明、各分項(xiàng)工程 說明29、單位估價(jià)表的表現(xiàn)形式 ：工料單價(jià) -單位估價(jià)表、

57、綜合單價(jià) -單位估價(jià)表30、概算定額：（文字說明、定額項(xiàng)目表、附錄） 要求編制深度 符合設(shè)計(jì)要求、要與基礎(chǔ)定額的水平一致。31、概算指標(biāo)是以每 100m 2建筑面積、每 1000m 3建筑體積或 每座構(gòu)筑物為計(jì)量單位 。概算指標(biāo)的內(nèi)容 ：文字說明；指標(biāo)列 表；附錄。32、設(shè)計(jì)概算：設(shè)計(jì)文件的重要組成部分 ，經(jīng)批準(zhǔn)的總概算為 最高限額，一般要控制在立項(xiàng)批準(zhǔn)的投資額以內(nèi)，批準(zhǔn)后不得 改動(dòng)，如超過，需修改設(shè)計(jì)或原批準(zhǔn)部門重新立項(xiàng)審批， 32、設(shè)計(jì)概算分為三級(jí)概算 ：即單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合 概算、建設(shè)工程總概算。 32-1 、單位工程概算（以初步設(shè)計(jì)或 擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)圖紙等資料編制的） ：分為建筑

58、工程概算、 設(shè)備及 安裝單位工程概算兩大類。32-2、單項(xiàng)工程綜合概算（注意：其中的工程建設(shè)其他費(fèi)用不 編總概算時(shí)列入。）32-3、建設(shè)工程項(xiàng)目總概算（全部匯總）33、設(shè)計(jì)概算的作用 ：1 控制投資的依據(jù) 2 編制建設(shè)計(jì)劃的依 據(jù) 3 進(jìn)行貸款的依據(jù) 4 簽訂合同的依據(jù) 5 考核和控制設(shè)計(jì)方案 經(jīng)濟(jì)合理的依據(jù) 6 考核和評價(jià)投資效果的依據(jù)34 、單位工程概算的編制方法 ：概算定額法（擴(kuò)大單價(jià)法） 、概 算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法34-1 、概算定額法：又叫擴(kuò)大單價(jià)法，要求初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定 的深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確，比較準(zhǔn)確 34-2、概算指標(biāo)法：初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確計(jì)算工程量。 精度不高。34-3、類似工程預(yù)算法：有已完類似工程可以參考，且沒有概 算指標(biāo)35、設(shè)備及安裝工程概算的編制方法：預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法、概算指標(biāo)法35-1 、預(yù)算單價(jià)法 ：利用預(yù)