購物中心(購物廣場)財務管理制度

1、購物中心(購物廣場)財務管理制度為加強公司的財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則及其他財務制度，結合本單位實際，特制定本制度。企業(yè)財務部門根據(jù)崗位責任制嚴格履行財務管理職能，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理使用資金，努力降低費用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本制度適應于公司及下屬所有部門。(一)貨幣資金的管理1、資金的籌集和運作：資金由公司統(tǒng)一籌集，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，并收取一定的資金占用費。資金運用實行收支兩條線，即各部位所有的收入款項一律交公司財務，任何部位和個人不得截留、挪用。資金由公司統(tǒng)一調配使用。各部位使用資金經(jīng)規(guī)定程序批準后，公司財務方可撥

2、付。2、現(xiàn)金的管理(1)公司每日的現(xiàn)金收入，應于當H送存銀行。(2)財務部門嚴格執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，做到收支及時，開支符合手續(xù)，不超庫存限額，保管安全穩(wěn)妥。(3)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應當填寫“現(xiàn)金領用單”，并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務負責人批準后提取。(4)支付現(xiàn)金要憑合法的原始單據(jù)，由經(jīng)辦人寫清用途，部門負責人簽署意見，經(jīng)財務總監(jiān)批準，財務審核無誤后方可辦理付款。付款時，由領款人簽字，并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。(5)現(xiàn)金要日清日結，保證帳實相符，除規(guī)定允許外，不準大額提取和坐支現(xiàn)金。不準白條頂庫，不得挪用現(xiàn)金。3、銀行存款的管理(1)銀行存款是指企業(yè)存入開戶銀

3、行的貨幣資金，企業(yè)開立的銀行帳戶嚴禁出租、出借給外單位和個人使用或結算。(2)本企業(yè)的一切收入款項，除國家另有規(guī)定外，都必須當日解交開戶銀行，本企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的外，都必須通過銀行辦理轉帳手續(xù)。(3)財務部門要加強銀行票據(jù)和印鑒的管理，二者不得一人兼管。銀行票據(jù)的領用應持批準后的“付款審批單”，并辦理票據(jù)領用登記手續(xù)。銀行票據(jù)使用后應于辦訖業(yè)務的三H內(nèi)，持購貨發(fā)票和商品驗收單到財務核銷登記。銀行票據(jù)應嚴格保管，以防遺失，如有遺失應立即去財務部門掛失，財務部門應積極協(xié)調做好有關工作，如有損失由責任人承擔。(4)企業(yè)要定期與銀行對帳，每月至少核對一次，企業(yè)帳面余額與銀行對帳單余額

4、有差異的，必須逐筆查明原因，及時清理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證帳帳、帳實相符。未達帳項不得超過三個月。4、結算資金的管理(1)結算資金包括應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款、預付帳款、應付帳款、應付票據(jù)、其他應付款、預收帳款等。(2)購進或銷售商品應堅持“錢出去、貨進來、貨出去、錢回來”的錢貨兩清的原則。(3)持支票或匯票等銀行票據(jù)外出進貨，要嚴格按照票據(jù)領取、使用、核銷管理規(guī)定辦理，如果不按規(guī)定辦理造成應收帳款的，限期兩個月由當事人清理，過期不能清理的轉作當事人個人借款，由當事人宜接承擔責任。(4)嚴禁賒銷商品。如需要延期付款的，需經(jīng)公司經(jīng)理批準，同時要按購銷合同規(guī)定的付款日期將款

5、項收回，到期不能收回的，轉作當事人借款，按單位借款規(guī)定執(zhí)行。(5)因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事項辦理完畢后五I內(nèi)還清所借款項，如超過一個月仍然不還的，除不再辦理借款外，對所借款項按同期貸款利息加倍收息。(6)由于結算不及時或工作失職造成的懸?guī)?、呆帳、壞帳，由當事人負責償還，嚴重的追究法律責任。往來帳項沒有清理完畢的，當事人不準調動或調出。5、商品資金的管理(1)商品資金指以商品形態(tài)表現(xiàn)的資金，包括庫存商品資金和在途商品資金。(2)堅持“以銷定進，勤進快銷，以進促銷，儲存保銷”的原則，各部位要做好市場調查和預測，有計劃地購進適銷對路商品。(3)商品的購進，柜組要做到“三及時”，即及

6、時核價、及時驗收錄入、及時上柜展銷，并加強對庫存商品的保管和養(yǎng)護，嚴禁出借、出租、挪用商品，否則，視情節(jié)輕重給予處理。(4)加強經(jīng)銷商品管理，簽定經(jīng)銷商品進貨責任書，以明確責任，防范經(jīng)銷商品經(jīng)營風險。(5)建立庫存商品盤點制度。零售部門要堅持按月盤點制度，每年全面盤點排查一次，做到賬賬、賬實相符，應如實反映柜組盤點長短款情況、微機及盤點差異。對盤點長、短款金額及盤點差異反映不實弄虛作假的，造成的一切損失由責任人自負。批發(fā)部門至少每季盤點清查一次，清查的內(nèi)容有：帳實是否相符，庫存結構是否合理，業(yè)務往來帳項是否準確，差率是否適當?shù)取?6)建立庫存商品報廢和損壞賠償制度，各部位要對有問題商品及時申報

7、處理，并分清責任，辦理報廢手續(xù)，由于主觀因素或人為原因造成的有問題商品損失，應由責任人承擔，性質嚴重的追究行政或法律責任。損壞商品、短少商品或盤點短款要按商品零售價賠償。(7)加強對商品資金的管理，嚴格考核存貨周轉率和庫存商品定額及庫存商品適銷率，防止資金沉淀，加速資金周轉。6、低值易耗品和材料物資的管理(1)購置低值易耗品，本著經(jīng)營用優(yōu)先,非經(jīng)營用和?？厣唐窂膰赖脑瓌t,由財務部門設置總賬和明細賬，綜合辦公室設置臺帳或卡片，按使用部門登記、領用或報廢。經(jīng)營部位購置低值易耗品，必須經(jīng)公司批準，實行一次攤銷，費用由部位負擔，部位會計建備查帳，年終做好清查盤點。(2)材料物資管理要做到：管理有專人，

8、領發(fā)有手續(xù)。材料費用按照經(jīng)營管理部位如實劃轉。(二)商品流通費的管理1、嚴格掌握費用開支的范圍和標準，堅持費用核銷“一支筆”，嚴格審批程序，控制各項費用開支。2、報銷費用必須具備以下條件：(1)合法的原始單據(jù)。原始單據(jù)內(nèi)容要完整，票證為現(xiàn)行票證，并蓋有稅務部門或行政事業(yè)部門專用章。(2)合理的事由。報銷的費用項目要有根據(jù)，各種實物要有使用人或驗收人簽名。(3)合格的手續(xù)。報銷票據(jù)要有經(jīng)辦人寫清用途，部位負責人簽字，并經(jīng)公司經(jīng)理審批。3、按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定的標準計提和攤銷費用，嚴禁多提或少提，多攤或少攤。4、費用開支實行“分口管理、分級負責”，做到分工明確，層層把關，采購業(yè)務部門負責運雜費、商

9、品讓利，商品損耗等費用的管理：綜合辦公室負責水、基建、車輛、辦公用品、通訊費、廣告、家俱用具、零星購置、食堂開支、機電設備的維修和保養(yǎng)、機電維修材料等；人事部門負責工資、獎金及各種補貼開支，勞動保險費、人員培訓費等；保衛(wèi)部門負責保衛(wèi)安全用品及設施的維護和保養(yǎng)等；財務部門負責差旅費、利息、銀行手續(xù)費、專項費用計提以及各項費用的審查和考核。上述費用能夠分清的按照有關手續(xù)直接劃轉部門核算。(三)營業(yè)收入、利潤及其分配管理1、營業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入及其他業(yè)務收入。2、商場及超市的收入采取集中收款，嚴禁柜組或部位私H收款，所有的收入款項要在當日送交財務，嚴禁截

10、留、挪用。對其他收入的款項要交上財務，財務部門作為收入處理，嚴禁私設“小金庫”。3、嚴禁賒銷商品，對業(yè)務需要的銷售折扣或讓利要有批準手續(xù)，嚴禁私自辦理。4、企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤，投資凈收益，營業(yè)外收支凈額等，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，編制年度目標利潤計劃，分解落實到各經(jīng)營部位，并加強利潤的分析和考核。(四)財務報告及財務評價1、財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表，現(xiàn)金流量表、財務狀況變動表，財務情況說明書、營運部門經(jīng)營指標財務分析及其他附表。2、財務情況說明書主要說明以下內(nèi)容：(1)主要財務指標完成情況。(2)經(jīng)營狀況及各項稅費交納情況。(3)資金的增減變動情況。(4)其他需要說明的情況。3、各核算部門的財務報表按照公司規(guī)定的時間及時上報。4、各單獨核算部門每月末、季末進行一次財務狀況分析，分析經(jīng)營管理上的突出問題及重大業(yè)務變化對某些主要經(jīng)濟指標的影響。由公司財務匯總分析企業(yè)的發(fā)展趨勢和管理上的薄弱環(huán)節(jié)。財務分析報告下發(fā)各經(jīng)營部門，并上報上級部門。