行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案

1、謝謝觀賞行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）、財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見（財會201524號）、湖南省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知（湘財會201616號）等文件的要求，現(xiàn)制定我單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案。一、工作內(nèi)容財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控。（一）控制目標內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重

2、要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：1 .經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。2 .各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3 .會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。4 .提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5 .作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。（二）實施范圍內(nèi)部

3、控制規(guī)范實施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時，應當做到：1 .對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。2 .突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。3 .要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。4 .各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務1 .梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務流程。全面

4、梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2 .調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責分工不合理處進行調(diào)整。3 .建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權(quán)限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。4 .明確經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風險避免

5、審批權(quán)限高度集中。5 .建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預算編制的科學性；建立預算執(zhí)行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管

6、理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組，下設(shè)辦公室。（一）領(lǐng)導小組組長：（職務）副組長：（職務）領(lǐng)

7、導小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導小組各項要求，推進我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。（二）領(lǐng)導小組辦公室（三）辦公室主任：牽頭科室：成員科室：、等科室。領(lǐng)導小組辦公室負責制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。（三）成員職責協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務的梳理和整改。輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育等業(yè)務的梳理和整改。業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理和整改。并提供單位開展廉政風險防控