淺議銀行與中介機(jī)構(gòu)合作資料

1、淺議銀行與中介機(jī)構(gòu)合作由于受我行業(yè)務(wù)的限制，在與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，公證機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的 業(yè)務(wù)合作較少，現(xiàn)階段還未與任何中介機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議， 更多的是企業(yè)直接與一些中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系，銀行只要求需提供 一些經(jīng)審計(jì)或公證的資料。但隨著業(yè)務(wù)的不斷拓寬，銀行與 中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作將不斷密切。黨的十六屆四中全會(huì)提出了“構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)” 的科學(xué)論斷。中介機(jī)構(gòu)作為介于政府、企業(yè)、個(gè)人之間，以服務(wù)、溝通、監(jiān)督、協(xié)調(diào)為主要職能，其所具有的特性使其在構(gòu) 建和諧社會(huì)中處于超然的地位，在金融機(jī)構(gòu)中也起作相當(dāng)?shù)?作用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在銀行中主要起著以下的性 質(zhì):（1）獨(dú)立

2、性。同政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)不同，中介機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的第三方不隸屬于政府、 企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體，未卷入契約各方 的利益關(guān)系，正是其工作的獨(dú)立性使其具有社會(huì)監(jiān)督性，在構(gòu)建和諧社會(huì)中能更早地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。（2）公正性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)為客戶提供各種會(huì)計(jì)信息和保證服務(wù)，依法對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行查證，鑒定其是否真實(shí)、合法、合規(guī), 據(jù)實(shí)而言，提出公證。（3）專業(yè)性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu) 的從業(yè)人員都是專業(yè)人士 ，具有專業(yè)技術(shù)資格認(rèn)證并在不同類型企、事業(yè)單位提供服務(wù)的過(guò)程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。這 可以彌補(bǔ)銀行在一些領(lǐng)域知識(shí)的缺乏。（4）協(xié)調(diào)性。作為中介機(jī)構(gòu),有的是連線搭橋的中間作用，能夠協(xié)調(diào)社會(huì)矛盾，維護(hù)社

3、 會(huì)穩(wěn)定。在現(xiàn)實(shí)中，各中介機(jī)構(gòu)有時(shí)并不能很好地發(fā)揮職能作用，其問(wèn)題大致有以下幾個(gè)方面。1. 監(jiān)管力度不足，法規(guī)滯后。中介機(jī)構(gòu)正處于逐步完善 階段，離法制化、職業(yè)規(guī)范化尚有一段距離。 像中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì) 師執(zhí)業(yè)的監(jiān)管模式比較特殊，采用綜合監(jiān)管模式，即國(guó)家財(cái)政 部門、證券監(jiān)督管理部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同對(duì)會(huì)計(jì)師的 職業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)管，但在實(shí)質(zhì)上還是以自我管理為主的監(jiān)管 模式。中國(guó)現(xiàn)實(shí)中層出不窮的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)違法行為，充分說(shuō)明了這種以自我管理為主的監(jiān)管模式力度太小，很難有效地對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。 同時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的法制建 設(shè)不健全、有關(guān)法律法規(guī)不配套、法規(guī)之間存在法律責(zé)任不 明確及處罰標(biāo)準(zhǔn)不一等

4、問(wèn)題，給會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)帶來(lái)困難，也給執(zhí) 法工作帶來(lái)一定的難度。 在現(xiàn)行法規(guī)中，對(duì)因?qū)徲?jì)過(guò)失給投資 者造成損失的賠償責(zé)任寥寥可數(shù) ，如何界定會(huì)計(jì)師的審計(jì)和 賠償責(zé)任，如何界定投資者的損失，均沒(méi)有具體的法規(guī)，這在很 大程度上阻礙了法律制度對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的監(jiān)管。也在一 定層度上影響了銀行與中介機(jī)構(gòu)的合作。2. 各種形式的行政干預(yù)仍比較突出。中國(guó)已基本完成了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的脫鉤改制工作，但許多事務(wù)所改制后仍與原 掛靠單位保持者千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系 ，明脫暗掛，依然實(shí)行行業(yè)壟 斷、地區(qū)壁壘。就如我縣的土地評(píng)估機(jī)構(gòu)就與國(guó)土局有很多 聯(lián)系，在某些地區(qū)大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的工程審計(jì)，外城市或地區(qū)的事務(wù)所則很難介入。 在資產(chǎn)

5、評(píng)估領(lǐng)域,行政上條塊分割以 及由此導(dǎo)致的多頭領(lǐng)導(dǎo)、 重復(fù)評(píng)估現(xiàn)象仍然十分嚴(yán)重。目前,多個(gè)部門分別掌握不同資產(chǎn)評(píng)估的立項(xiàng)審批和評(píng)估結(jié)果的 確認(rèn)權(quán),評(píng)估機(jī)構(gòu)為了順利開展業(yè)務(wù)，不得不申請(qǐng)多項(xiàng)評(píng)估資格證書。3. 從業(yè)人員數(shù)量不足，素質(zhì)參差不齊。江澤民同志曾講過(guò)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要 “3個(gè)30萬(wàn)”，其中之一就是指30萬(wàn)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師，而目前中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅有6萬(wàn)余名，而通過(guò)考試取得資格的還不足一半。事務(wù)所大多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師還是 早期考核通過(guò)的年齡較大的一批人 ，而具有較全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)、熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際慣例、能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)和外 語(yǔ)的高水平專業(yè)人才非常缺乏，人員老化、知識(shí)老化已成為發(fā) 展的“桎梏”。加之

6、當(dāng)前各中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)以利潤(rùn)為導(dǎo)向，在后續(xù)教育、人力資源開發(fā)培訓(xùn)方面投入明顯不足，因此后續(xù)教育往往流于形式，未能達(dá)到改善從業(yè)人員創(chuàng)新意識(shí)與專業(yè)發(fā)展 能力的效果。這些問(wèn)題嚴(yán)重制約著中介機(jī)構(gòu)服務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò) 大、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。4. 職業(yè)道德有失規(guī)范。審計(jì)中所存在的問(wèn)題并非完全是 由于技術(shù)上或程序上的失誤造成的，審計(jì)人員的日常行為和工作態(tài)度有時(shí)會(huì)成為問(wèn)題的癥結(jié)所在。這類行為通常包括：（1）中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員未能認(rèn)清其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所扮演的 角色，一味地以賺錢為目的。（2）與客戶存在利害關(guān)系，不能保 持應(yīng)有的獨(dú)立性。（3）違反職業(yè)道德準(zhǔn)則的某些特定要求，如以低價(jià)策略分成回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招徠和保住客戶、承

7、 接與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容的其他職務(wù)或服務(wù)、接受客戶的傭金 等。如上因素的影響使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在與銀 行的合作中職能作用受到影響，因此，完善中介機(jī)構(gòu)職能解決 目前存在的問(wèn)題，使發(fā)揮出應(yīng)有的作用非常重要。1. 健全法規(guī)制度，加大行業(yè)監(jiān)管力度。完善現(xiàn)有準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，明確依法從業(yè)的法規(guī)依據(jù)，盡可能地對(duì)從業(yè)人 員的責(zé)任作出說(shuō)明，用良好的制度來(lái)約束所有當(dāng)事人的行為。 行業(yè)管理的重點(diǎn)是明確行業(yè)發(fā)展方向及其政策，制定競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。2. 突出中介機(jī)構(gòu)規(guī)模效應(yīng)。 通過(guò)規(guī)模效應(yīng)可以節(jié)約成本, 提高競(jìng)爭(zhēng)力；可以降低風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)邊界 ；還可以帶來(lái)人員結(jié)構(gòu)的專業(yè)化和全面化，提高人力資源質(zhì)量。3. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立有效監(jiān)督和檢查機(jī)制。通過(guò)建立 質(zhì)量自檢體系，抽調(diào)精干人員組成質(zhì)量巡視小組對(duì)各業(yè)務(wù)部門、分所或成員進(jìn)行經(jīng)常性、不定期的檢查，防患于未然；也可采取購(gòu)買專業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)將執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司 等措施,以增強(qiáng)中