責(zé)任成本管理制度

1、責(zé)任成本管理制度編制人編制日期審核人簽發(fā)人修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人簽發(fā)人1 .目的為提高海爾地產(chǎn)集團(tuán)成本管理水平，形成分工負(fù)責(zé)、有機(jī)協(xié)調(diào)的成本管理體系，特制定本制度。2 .范圍適用于海爾地產(chǎn)集團(tuán)及各下屬開(kāi)發(fā)企業(yè)。3 .職責(zé)3.1 海爾地產(chǎn)集團(tuán)成本管理中心負(fù)責(zé)本制度的制訂、修改、指導(dǎo)、解釋與檢查落實(shí)。3.2 海爾地產(chǎn)集團(tuán)下屬各公司負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本制度。4 .方法與過(guò)程控制4.1 體系釋義4.1.1 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)操作過(guò)程是程序性很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)合作過(guò)程，各個(gè)專(zhuān)業(yè)過(guò)程所確定、形成的經(jīng)濟(jì)支出的迭加構(gòu)成了房地產(chǎn)成本。4.1.2 房地產(chǎn)成本管理的效果依賴于各環(huán)節(jié)自身的良好運(yùn)作，依賴于各環(huán)節(jié)之間有機(jī)協(xié)

2、調(diào)與配合。4.1.3 責(zé)任成本體系旨在明確專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)和各下屬開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)反饋、考核評(píng)價(jià)其職責(zé)履行情況。4.1.4 責(zé)任成本體系旨在加強(qiáng)不同專(zhuān)業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負(fù)責(zé)、有機(jī)協(xié)調(diào)的責(zé)任成本體系。4.2 組成要素海爾地產(chǎn)集團(tuán)成本管理中心對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本負(fù)總責(zé)。4.2.1 責(zé)任主體：以集團(tuán)投資發(fā)展、研發(fā)設(shè)計(jì)、工程管理、成本管理、區(qū)域公司、企劃營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)及各下屬開(kāi)發(fā)企業(yè)為責(zé)任主體，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)區(qū)分責(zé)任部門(mén)和配合部門(mén)。4.2.2 責(zé)任范圍：建造成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門(mén)，建造成本以外按成本項(xiàng)目劃分責(zé)任范圍04.2.3 責(zé)任目標(biāo)：按集團(tuán)成本管理宗旨：以經(jīng)

3、濟(jì)合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢(shì)。各個(gè)責(zé)任范圍內(nèi)成本管理目標(biāo)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)合理性、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)成本優(yōu)勢(shì)為追求目標(biāo)。4.2.4 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項(xiàng)目成本特性，單一反饋指標(biāo)高低并不能如實(shí)反映成本合理性。4.2.5 評(píng)價(jià)部門(mén)：及時(shí)計(jì)算并提供反饋指標(biāo)。在各部門(mén)發(fā)表自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，就各責(zé)任成本管理結(jié)果是否經(jīng)濟(jì)合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn),并形成系統(tǒng)的項(xiàng)目責(zé)任成本分析報(bào)告。4.2.6責(zé)任成本體系之要素概括表責(zé)任范圍責(zé)任主體配合部門(mén)評(píng)價(jià)部門(mén)土地、報(bào)批報(bào)建費(fèi)投資發(fā)展中財(cái)務(wù)管理中心/成本心管理中心建造成本責(zé)任目標(biāo)1、建造內(nèi)容、建筑形式合理化研發(fā)設(shè)

4、計(jì)中心企劃營(yíng)銷(xiāo)中心成本管理中心2、結(jié)構(gòu)指標(biāo)合理化及施工圖質(zhì)量研發(fā)設(shè)計(jì)中心工程管理中心區(qū)域公司成本管理中心3、獲取競(jìng)爭(zhēng)性的合理低價(jià)成本管理中心區(qū)域公司/工程管理中心/成本管理中心招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組4、現(xiàn)場(chǎng)成本管理、施工質(zhì)量與效率區(qū)域公司工程管理中心成本管理中心銷(xiāo)售費(fèi)用企劃營(yíng)銷(xiāo)中心財(cái)務(wù)管理中心/成本管理中心管理費(fèi)用各職能部門(mén)財(cái)務(wù)管理中心4.3責(zé)任成本體系的范例海爾地廣集團(tuán)房地廣開(kāi)發(fā)責(zé)任成本體系表成本科目責(zé)任部門(mén)配合部門(mén)反饋指標(biāo)考核部門(mén)土地獲得成本土地費(fèi)投資發(fā)展中心每平米地價(jià)財(cái)務(wù)管理中心土地獲得時(shí)間三通一平費(fèi)區(qū)域公司工程管理中心成本管理中心開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)-報(bào)批報(bào)建費(fèi)區(qū)域公司工程管理中心報(bào)建費(fèi)用節(jié)減率財(cái)務(wù)管

5、理中心-勘察設(shè)抽研發(fā)設(shè)計(jì)中心工程管理中心/區(qū)域公司每平米設(shè)抽成本管理中心-臨時(shí)設(shè)施費(fèi)區(qū)域公司工程管理中心成本管理中心主體建造成本（主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)）社區(qū)建造成本（社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)）：方案規(guī)劃擴(kuò)初設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)研發(fā)設(shè)計(jì)中心研發(fā)設(shè)計(jì)中心企劃營(yíng)銷(xiāo)中心區(qū)域公司設(shè)計(jì)周期每平米鋼筋含量每平米含碎量成本管理中心成本管理中心成本科目責(zé)任部門(mén)配合部門(mén)反饋指標(biāo)考核部門(mén)招標(biāo)及簽約成本管理中心區(qū)域公司/工程管理中心招標(biāo)結(jié)果符合目標(biāo)成本率成本管理中心設(shè)計(jì)變更研發(fā)設(shè)計(jì)中心/工程管理中心區(qū)域公司變更比率成本管理中心工程簽證區(qū)域公司工程管理中心簽證比率成本管理中心配套設(shè)施費(fèi)用區(qū)域公司成本

6、管理中心/工程管理中心成本管理中心工程結(jié)算區(qū)域公司工程管理中心結(jié)算錯(cuò)漏率成本管理中心開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-工程管理費(fèi)區(qū)域公司工程管理中心每平米管理費(fèi)成本管理中心/財(cái)務(wù)管理中心-資本化利息財(cái)務(wù)管理中心每平米費(fèi)用“售費(fèi)用企劃營(yíng)銷(xiāo)中心每平米營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)成本管理中心/財(cái)務(wù)管理中心每平米銷(xiāo)售費(fèi)用每平米廣告費(fèi)用人均銷(xiāo)售員面積匕金財(cái)務(wù)管理中心實(shí)際交納稅率，業(yè)經(jīng)營(yíng)損益物業(yè)管理公司物業(yè)實(shí)際盈虧額財(cái)務(wù)管理中心上表供各區(qū)域公司建立責(zé)任成本體系參考用，其中：責(zé)任成本范圍至少應(yīng)包括上述劃分范圍，但可作更明細(xì)的劃分。4.4建立程序4.4.1 由集團(tuán)企業(yè)管理中心牽頭，成本管理中心具體組織，按本指引劃分責(zé)任成本范圍，確定責(zé)任主體和配合部門(mén)，

7、并進(jìn)一步細(xì)分職責(zé)；4.4.2 各區(qū)域公司可根據(jù)本指引選擇、調(diào)整具體反饋指標(biāo)，可自行協(xié)商確定反饋指標(biāo)的合理區(qū)間。4.4.3 經(jīng)各部門(mén)討論、總裁批準(zhǔn)，整理形成適用于本公司的“責(zé)任成本管理辦法”報(bào)總部企業(yè)管理中心備案；4.4.4 考核指標(biāo)：（示例）招標(biāo)金額定價(jià)比例85犯上設(shè)計(jì)變更占造價(jià)的比例5%Z下鋼筋含量的合理控制比率90犯上每平米質(zhì)量維修成本1元/平米銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比率2.50%集團(tuán)成本管理中心會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心按項(xiàng)目定期公布“責(zé)任成本考核報(bào)告并抄報(bào)海爾地產(chǎn)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)05.支持性文件成本指標(biāo)明細(xì)表反饋指標(biāo)單位計(jì)算公式備注土地獲得成本每平米地價(jià)元/平米=土地猶得成本/總建筑面積與聽(tīng)證會(huì)通過(guò)時(shí)的

8、指標(biāo)相比較土地獲得時(shí)間天從購(gòu)地簽約到土地按約定使用功能落實(shí)到各下時(shí)為止。與聽(tīng)證會(huì)通過(guò)時(shí)的指標(biāo)相比較開(kāi)發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)-報(bào)批報(bào)建費(fèi)報(bào)建費(fèi)用節(jié)減率%=（按政策應(yīng)繳納報(bào)批報(bào)建費(fèi)-實(shí)際交納報(bào)批報(bào)建費(fèi)）/按政策應(yīng)交納費(fèi)用-設(shè)抽每平米設(shè)抽元/平米=設(shè)計(jì)費(fèi)總額/總建筑面積可分類(lèi)計(jì)算每平米規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、施工圖設(shè)抽、景觀設(shè)-臨時(shí)設(shè)施費(fèi)每平米臨時(shí)設(shè)施費(fèi)元/平米=臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用總額/總建筑面積主體建造成本（主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)）社區(qū)建造成本（社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)）：規(guī)劃設(shè)計(jì)規(guī)劃設(shè)計(jì)周期天自土地協(xié)議簽署日（或期動(dòng)工之日）至施工圖完畢之日可區(qū)分為規(guī)劃方案周期和方案實(shí)施周期結(jié)構(gòu)安裝設(shè)計(jì)每平米鋼筋含量公

9、斤/平米=鋼筋總用量/總建筑面積可分類(lèi)計(jì)算基礎(chǔ)、上部結(jié)構(gòu)、屋間的鋼含量每平米含碎量立方/平米=碎總用室/總建筑回積可分類(lèi)計(jì)算基礎(chǔ)、上部結(jié)構(gòu)、屋面的般含量，注明般稱號(hào)。招標(biāo)及簽約招標(biāo)比率%=通過(guò)招標(biāo)aE價(jià)的合約總額/造價(jià)總金額也可按合同次數(shù)來(lái)統(tǒng)計(jì)。招標(biāo)結(jié)果符合目標(biāo)成本%=符合目標(biāo)成本的招標(biāo)合率同總額/招標(biāo)合同總金額設(shè)計(jì)變更變更比率%=設(shè)計(jì)變更造價(jià)總額/工程造價(jià)總額可分類(lèi)計(jì)算設(shè)計(jì)錯(cuò)漏、市場(chǎng)變更、客戶要求的變更比率工程簽證簽證比率%=現(xiàn)場(chǎng)簽證的成本總額/工程造價(jià)總額工程結(jié)算結(jié)算錯(cuò)漏率%=（區(qū)域公司審核上報(bào)結(jié)算價(jià)格-集團(tuán)審核后結(jié)算價(jià)格）/審核后結(jié)算價(jià)格開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-工程管理費(fèi)每平米管理費(fèi)元/平米=項(xiàng)目工程管理費(fèi)總額/項(xiàng)目建設(shè)總面積-利息管理費(fèi)用人均行政費(fèi)用元/人=行政費(fèi)用總額/當(dāng)年加權(quán)總?cè)藬?shù)每平米管理費(fèi)用元/平米=管理費(fèi)用總額/當(dāng)年結(jié)算回枳人均銷(xiāo)售收入元/人=銷(xiāo)售收入總額/當(dāng)年加權(quán)總?cè)?/p>