最新內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊(cè)

1、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊(cè)文件編號(hào)擬定：審核：核準(zhǔn)：擬定日期：生效日期:修訂履歷序號(hào)日期版本修訂內(nèi)容修訂人12015/03/26A/0初訂鐘亮目錄序言 已完成第一部分 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 .已完成組織架構(gòu) 已完成內(nèi)部編制 已完成內(nèi)部授權(quán)表 .已完成內(nèi)部審計(jì)人員任職資格及工作內(nèi)容 .已完成第二部分內(nèi)部審計(jì)制度 已完成第三部分內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第1號(hào) 審計(jì)方案編制規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第2號(hào) 審計(jì)通知書(shū)規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第3號(hào) 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第4號(hào) 審計(jì)工作底稿規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第5號(hào) 審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第6號(hào) 審計(jì)報(bào)

2、告編審規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第7號(hào) 審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第8號(hào) 審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范 已完成內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào) 審計(jì)檔案工作規(guī)范 已完成第四部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南資產(chǎn)類內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)貨幣資金的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)應(yīng)收賬款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第6號(hào)預(yù)付賬款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第7號(hào)其他應(yīng)收款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第8號(hào)存貨的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第9號(hào)存貨跌價(jià)損失的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第10號(hào)待處理財(cái)產(chǎn)損益的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指

3、南第11號(hào)長(zhǎng)期投資的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第12號(hào)固定資產(chǎn)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第13號(hào)固定資產(chǎn)清理的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第14號(hào)在建工程的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第15號(hào)無(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第16號(hào)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第17號(hào)遞延所得稅資產(chǎn)的審計(jì)負(fù)債類內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第18號(hào)短期借款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第19號(hào)應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第20號(hào)應(yīng)付賬款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第21號(hào)預(yù)收賬款的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第22號(hào)應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第23號(hào)應(yīng)付股利的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第24號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)的審計(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第25號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第26號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)

4、務(wù)指南第27號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第28號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第29號(hào)所有者權(quán)益類內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第30號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第31號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第32號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第33號(hào)損益類內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第34號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第35號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第36號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第37號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第38號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第39號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第40號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第41號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第42號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第43號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第44號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第45號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第46號(hào)其他類內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第47號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第48號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第49號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第50號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)

5、務(wù)指南第51號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第52號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第53號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第54號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第55號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第56號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第57號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第58號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第59號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第60號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第61號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第62號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第63號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第64號(hào)其他應(yīng)付款的審計(jì)長(zhǎng)期借款的審計(jì)應(yīng)付債券的審計(jì) 長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì) 遞延所得稅負(fù)債的審計(jì)實(shí)收資本的審計(jì) 資本公積的審計(jì)盈余公積的審計(jì) 未分配利潤(rùn)的審計(jì)產(chǎn)品銷售收入的審計(jì) 產(chǎn)品銷售成本的審計(jì)銷售費(fèi)用的審計(jì) 管理費(fèi)用的審計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì) 研發(fā)費(fèi)用的審計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及其附加的審計(jì) 其他業(yè)

6、務(wù)利潤(rùn)的審計(jì)投資收益的審計(jì) 營(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)營(yíng)業(yè)外支出的審計(jì) 以前年度損益調(diào)整的審計(jì)所得稅費(fèi)用的審計(jì)或有損失的審計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)審計(jì)總體計(jì)劃 審計(jì)標(biāo)示銷售收款循環(huán)審計(jì)指南 采購(gòu)付款循環(huán)審計(jì)指南人力資源循環(huán)審計(jì)指南 存貨循環(huán)審計(jì)指南生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)指南 成本核算審計(jì)指南 固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)指南研發(fā)循環(huán)審計(jì)指南 計(jì)算機(jī)與信息系統(tǒng)管理審計(jì)指南募集資金審計(jì)指南 投資循環(huán)審計(jì)指南工程預(yù)、決算審計(jì)指南 擔(dān)保業(yè)務(wù)審計(jì)指南BOM （含委外加工審計(jì)指南） 工衣管理審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第65號(hào)66 號(hào)67 號(hào)68 號(hào)69 號(hào)70 號(hào)71 號(hào)海外采購(gòu)審計(jì)指南 預(yù)算管理審計(jì)指南 合同管理審計(jì)指南 品質(zhì)管理審計(jì)指南 晚

7、會(huì)管理審計(jì)指南 自動(dòng)化管理審計(jì)指南序言內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第本序言旨在說(shuō)明審計(jì)部獨(dú)立審計(jì)工作手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)手冊(cè)”）的制定依據(jù)、目標(biāo)，體系，制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋,本序言由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋.一、審計(jì)手冊(cè)制定依據(jù)與目標(biāo)1: 審計(jì)手冊(cè)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度制定.2:制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)：1.1 建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用;1.2 促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)

8、一的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員行使職權(quán)，保障內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)組織的自我完善和發(fā)展;1.3 明確內(nèi)部審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制，改善風(fēng)險(xiǎn)管理，完善組織治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用。二、審計(jì)手冊(cè)的體系1：審計(jì)手冊(cè)是內(nèi)部審計(jì)人員工作規(guī)范體系的重要組成部分.2:審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成：2.1 內(nèi)部審計(jì)制度:內(nèi)部審計(jì)制度是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的基本依據(jù);2.2 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范：內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度制定的，

9、是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該遵循的基本規(guī)范；2.3 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本制度和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范制定的，為內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本制度和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，對(duì)一般審計(jì)和特殊審計(jì)，特殊性質(zhì)的審計(jì)工作提供可操作性的指導(dǎo)意見(jiàn).三、審計(jì)手冊(cè)的約束力1：內(nèi)部審計(jì)基本制度、內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行;2:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項(xiàng)的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行.四、審計(jì)手冊(cè)的適用范圍1：審計(jì)

10、手冊(cè)僅適用于深圳市金洋電子股份有限公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程2:內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門(mén)）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，無(wú)論該單位（部門(mén)）是否以盈利為目的，也無(wú)論組織規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，都應(yīng)遵循內(nèi)部審計(jì)制度;3:在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他相關(guān)獨(dú)立工作任務(wù).五、審計(jì)手冊(cè)的制定、發(fā)布與修訂程序.1: 審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部制定.2:審計(jì)手冊(cè)的制定程序：2.1 選定項(xiàng)目：審計(jì)部提出審計(jì)手冊(cè)的制定計(jì)劃方案;2.2 擬定初稿：審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，確定初稿;2.3 征求意見(jiàn)：審計(jì)部向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn);

11、2.4 修改送審定稿：審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改后，呈分管副總審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿;2.5 發(fā)布：按照公司文件發(fā)布管理相關(guān)規(guī)定發(fā)布審計(jì)手冊(cè)各項(xiàng)目;2.6 審計(jì)手冊(cè)有審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)布.第一部分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第一條組織架構(gòu)第二條 內(nèi)部編制f .、一職位項(xiàng)目 J 一一副理稽核主管審計(jì)師審計(jì)專員編制數(shù)1111實(shí)后數(shù)1110電腦配置1110辦公桌1110辦公椅1110第三條工作授y表工作事項(xiàng)審批權(quán)限序號(hào)類別名稱項(xiàng)目專員經(jīng)理級(jí)/主管級(jí)總經(jīng)理1人 事 管 理機(jī)構(gòu)編 制人員架構(gòu)圖審計(jì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置提報(bào)批準(zhǔn)人員管理人事任免主管級(jí)以下提報(bào)批準(zhǔn)主管/經(jīng)理級(jí)批準(zhǔn)績(jī)效考核與獎(jiǎng) 懲單主管級(jí)以下審核批準(zhǔn)

12、主管/經(jīng)理級(jí)提報(bào)批準(zhǔn)內(nèi)部分工（安 排）主管級(jí)以下批準(zhǔn)主管/經(jīng)理級(jí)提報(bào)批準(zhǔn)考勤管理（補(bǔ)卡，請(qǐng)休、假）主管級(jí)以下提報(bào)批準(zhǔn)主管/經(jīng)理級(jí)提報(bào)批準(zhǔn)2工 作 計(jì) 劃年度計(jì) 劃次年度審計(jì)工 作計(jì)劃提報(bào)批準(zhǔn)具體項(xiàng) 目方案日常具體審計(jì) 項(xiàng)目實(shí)施方案提報(bào)審核批準(zhǔn)審計(jì)通 知書(shū)提報(bào)審核批準(zhǔn)審 計(jì) 過(guò) 程工作底 稿審計(jì)工作記錄 底稿提報(bào)審核批準(zhǔn)調(diào)閱函審計(jì)中需要調(diào) 閱其他部門(mén)重 要資料及以前 審計(jì)歸檔資料提報(bào)審核批準(zhǔn)審 計(jì) 報(bào) 告報(bào)告草稿待發(fā)給被審計(jì) 部門(mén)確認(rèn)的報(bào) 告批準(zhǔn)正式審 計(jì)報(bào)告正式呈報(bào)給公 司高層的報(bào)告審核批準(zhǔn)審計(jì)處理決定 書(shū)對(duì)被審計(jì)部門(mén)提出處理的通 告性文件3內(nèi)部 制度內(nèi)部審計(jì)制度/ 規(guī)范本業(yè)務(wù)工作具 體操作細(xì)

13、則提報(bào)批準(zhǔn)部門(mén)管理制度， 手冊(cè)提報(bào)批準(zhǔn)第四條 內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)職資格及工作內(nèi)容1）崗位說(shuō)明書(shū)【審計(jì)副理】一、基本信息職位名稱審計(jì)副理所屬部門(mén)審計(jì)部定員人數(shù)2職位編號(hào)職位等級(jí)職位分類中層管理序列二、職位概述在分管總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌整個(gè)審計(jì)部的日常工作；兼財(cái)務(wù)，經(jīng)營(yíng)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的審計(jì)，主導(dǎo)實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)價(jià)。三、工作聯(lián)系直接上級(jí)：分管總經(jīng)理部門(mén)內(nèi)部相關(guān)崗位：各下屬審計(jì)人員公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)及崗位：公司總部、分公司等個(gè)下屬單位、部門(mén)或個(gè)人公司外部相關(guān)單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)機(jī)關(guān)*本崗位w直接下級(jí)：審計(jì)專員四、主要，作內(nèi)容（按重要性排序）1:組織修訂年度審計(jì)計(jì)劃，分解制定小組年度

14、審計(jì)計(jì)劃并督導(dǎo)各審計(jì)人員組織實(shí)施2:根據(jù)核準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間安排，對(duì)擬實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)查，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并擬定項(xiàng)目審計(jì)整體方案，報(bào)分管副總審批后執(zhí)行.3:根據(jù)核準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)總體方案，確認(rèn)小組成員工作分工，實(shí)施進(jìn)度，簽發(fā)審計(jì)通知書(shū)，調(diào)閱函4:審定各審計(jì)人員具體工作方案，工作底稿及審計(jì)報(bào)告.對(duì)小組成員業(yè)績(jī)考核.5:指導(dǎo)檢查小組成員業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)度，聽(tīng)取小組成員意見(jiàn)，協(xié)助執(zhí)行部分復(fù)雜業(yè)務(wù)，解決工作中的難題，必要時(shí)向上級(jí)報(bào)告，取得資源支持和相關(guān) 指導(dǎo).6:復(fù)核審計(jì)小組成員重要工作底稿和審計(jì)報(bào)告，確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)方案或擴(kuò)大審計(jì)范圍，必要時(shí)向上級(jí)報(bào)告，取得支持和指導(dǎo)7:完成或協(xié)助完成

15、審計(jì)報(bào)告確認(rèn)，上報(bào)以及后續(xù)審計(jì).8:主導(dǎo)實(shí)施相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，制作審計(jì)工作底稿，草擬審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管副總審批9:主導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方面的審計(jì)評(píng)價(jià)，召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議10:擬做修訂本部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度和流程，審查公司其他部門(mén)提交的各項(xiàng)制度11:日常其他部門(mén)提交的需審計(jì)鑒定的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的文件和單據(jù)的審查12:上級(jí)交辦的其他審計(jì)事宜.五、任職資格條件性別要求：男女不限年齡要求28歲至35歲教育背景學(xué)歷要求：大專及以上專業(yè)要求：會(huì)計(jì)、審計(jì)，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，3年以上審計(jì)主管或稽核主管經(jīng)驗(yàn)知識(shí)技能具有一定的管理駕馭能力

16、，熟悉國(guó)家法律，法規(guī)和會(huì)計(jì)、審計(jì)相關(guān)知識(shí)，熟悉公司流程，工藝特點(diǎn)，具有良好的調(diào)查研究， 綜合分析，溝通協(xié)調(diào)和文字表達(dá)能力，數(shù)量使用SP軟件及ofice辦公軟件.個(gè)人素質(zhì)忠于職守，堅(jiān)持原則，獨(dú)立，客觀，公正，保密，廉潔奉公等職業(yè)道德規(guī)范資格證書(shū)會(huì)計(jì)從業(yè)證，中級(jí)以上會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)技術(shù)職稱六、建議關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)審計(jì)計(jì)劃完成情況，審計(jì)工作報(bào)告質(zhì)量，溝通協(xié)調(diào)能力，制度建設(shè)能力2）崗位說(shuō)明書(shū)【審計(jì)師/風(fēng)險(xiǎn)管理方向】職位名稱風(fēng)險(xiǎn)管理師所屬部門(mén)審計(jì)部定員人數(shù)1職位編號(hào)職位等級(jí)職位分類職能序列二、職位概述在審計(jì)副理的帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別.三、工作聯(lián)系直接上級(jí)：審計(jì)副理部門(mén)內(nèi)部相關(guān)崗位：審計(jì)副

17、理，小組成員公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)及崗位：公司內(nèi)部各被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人公司外部相關(guān)單位：無(wú)T本崗位1直接下級(jí)：無(wú)四、主要，作內(nèi)容（按重要性排序）在上級(jí)主管的帶領(lǐng)下，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi).1:擬做公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，制作年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書(shū).2:組織各部門(mén)進(jìn)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別.3:主導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估.4:組織風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議5:協(xié)助、主導(dǎo)各部門(mén)制作風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并推動(dòng)實(shí)施.6:對(duì)各部門(mén)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行檢查，反饋意見(jiàn)，不斷改進(jìn)措施7:擬作各期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告8:協(xié)助進(jìn)行年度內(nèi)控評(píng)審工作9:領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的的其他事項(xiàng).五、任職資格條件性別要求：男女不限年齡要求28歲至35歲教育背景學(xué)

18、歷要求：大專及以上專業(yè)要求：會(huì)計(jì)、審計(jì)，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，3年以上審計(jì)主管或稽核主管經(jīng)驗(yàn)知識(shí)技能具有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)能力，企業(yè)危機(jī) /應(yīng)變/預(yù)警/預(yù)測(cè)管理能力 企業(yè)問(wèn)題分析與全面診斷能力，其中包括對(duì)：戰(zhàn)略， 操作，財(cái)務(wù)等層面風(fēng)險(xiǎn)的分析，診斷，管理能力，具有為企業(yè)選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，技術(shù)，手段和工具的能力，企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)能力，熟練使用 SP, ofice等辦公軟件.個(gè)人素質(zhì)忠于職守，堅(jiān)持原則，獨(dú)立，客觀，公正，保密，廉潔奉公等職業(yè)道德規(guī)范資格證書(shū)風(fēng)險(xiǎn)管理師或會(huì)計(jì)，審計(jì)中級(jí)以上技術(shù)職稱六、建議關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)計(jì)劃達(dá)成，工作業(yè)績(jī)，態(tài)度和執(zhí)行力，

19、溝通能力等3）崗位說(shuō)明書(shū)【審計(jì)專員】、基本信息職位名稱審計(jì)專員所屬部門(mén)審計(jì)部定員人數(shù)1職位編號(hào)職位等級(jí)職位分類職能序列二、職位概述在審計(jì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)被審計(jì)單位發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并在審計(jì)活動(dòng)中關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素三、工作聯(lián)系直接上級(jí)：審計(jì)（副）經(jīng)理部門(mén)內(nèi)部相關(guān)崗位：審計(jì)副理，小組成員公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)及崗位：公司內(nèi)部各被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人公司外部相關(guān)單位：無(wú)+本崗位1直接下級(jí)：無(wú)四、主要，作內(nèi)容（按重要性排序）1:擬定各期本職工作計(jì)劃與具體項(xiàng)目審計(jì)方案2:實(shí)施具體的審計(jì)活動(dòng)（如供應(yīng)商管理、采購(gòu)報(bào)價(jià)、外發(fā)過(guò)程管控、驗(yàn)收管理、品質(zhì)樣品管理、倉(cāng)儲(chǔ)與發(fā)放管理、呆滯處理管理等），制作審計(jì)底稿和

20、工作報(bào)告.3:提請(qǐng)并配合本審計(jì)項(xiàng)目溝通會(huì)議的召開(kāi).4:資料整理，提報(bào)審計(jì)報(bào)告5:協(xié)助跟進(jìn)并開(kāi)展后續(xù)審計(jì)6:臨時(shí)安排的其他相關(guān)事務(wù).五、任職資格條件性別要求：男女不限年齡要求23歲至30歲教育背景學(xué)歷要求：大專及以上專業(yè)要求：會(huì)計(jì)、審計(jì)，經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上制造業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)技能熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理等專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程，熟悉運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)各種方法和 技能，熟悉運(yùn)用SP系統(tǒng)軟件及OFFICE辦公軟件.個(gè)人素質(zhì)1:忠于職守，堅(jiān)持原則，獨(dú)立，客觀，公正，保密，廉潔奉公等職業(yè)道德規(guī)范2:工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，抗壓能力強(qiáng)，能完成并接受新的工作挑戰(zhàn).3:較好的語(yǔ)

21、言表達(dá)能力，書(shū)面表達(dá)能力及分析判斷能力資格證書(shū)會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)從業(yè)證及以上要求中的相關(guān)專業(yè)資格證書(shū)六、建議關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)計(jì)劃達(dá)成，工作業(yè)績(jī)，態(tài)度和執(zhí)行力，溝通能力等第二部分內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條目的為了進(jìn)一步規(guī)范深圳市金洋電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作,明確審計(jì)責(zé)任,提高審計(jì)質(zhì)量,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)部控制,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益中的“免疫系統(tǒng)”作用 , 促進(jìn)公司內(nèi)部控制的健立健全, 有效的控制成本, 改善經(jīng)營(yíng)管理, 規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 為公司增加價(jià)值,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制訂此制度.第二

22、條適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、下屬單位（分車(chē)間）、部門(mén)或個(gè)人.第三條職能1. 公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合本公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度，防范和控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，增加公司信息披露的可靠性，內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議通過(guò).2. 公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)該經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，公司董事會(huì)及全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)，準(zhǔn)確， 完整。3. 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該履行以下主要職責(zé)：（1 ）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施（2） 至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作

23、計(jì)劃和報(bào)告等（3） 至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度，質(zhì)量和發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題（4） 協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系.4. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)旅行以下主要職責(zé)：（1 ）制定內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（2） 按內(nèi)部分工參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；（3） 對(duì)公司及公司子公司的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)決算，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（4） 組織對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人組織任期或定期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（5） 組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（6

24、） 對(duì)公司及子公司的基建工程的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督.（7） 對(duì)公司及子公司的物資（勞務(wù)）采購(gòu)，產(chǎn)品銷售，工程招標(biāo)，對(duì)外投資和風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（8） 對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)，控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度（系統(tǒng)）的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估意見(jiàn)反饋 .（9） 對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)，控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合規(guī)性，真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限與財(cái)務(wù)報(bào)告，業(yè)績(jī)快報(bào)，自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;

25、（ 10 ）對(duì)公司及子公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)和特定個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（ 11 ）對(duì)公司管理和其他單位、團(tuán)體受公司委托管理的捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;（ 12 ）對(duì)公司股東大會(huì)，董事會(huì)決議的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；辦理公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及子公司進(jìn)行審計(jì);（ 13 ）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為.（ 14 ）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)

26、部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題.（ 15 ）至少每季度對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)控情況檢查一次，重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 .5. 審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使下列職權(quán)：（1 ）召集和召開(kāi)本公司、下屬單位、部門(mén)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（2） 參加公司有關(guān)內(nèi)部控制、重大投資、分配方案的研討和決策會(huì)議及根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門(mén)的工作例會(huì)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);（3） 要求被審部門(mén)及相關(guān)協(xié)助部門(mén)報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件，資料；（4） 審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬

27、簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議、查閱有關(guān)文件和資料，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物，甚至錄音，拍照;（5） 檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;（6） 對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;（7） 對(duì)造成損失和浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（8） 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)，對(duì)于重大違法、違規(guī)事項(xiàng)，由公司董事會(huì)決定交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理;（9） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)，嚴(yán)重?fù)p壞浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止的決定；（ 10 ）追繳被審計(jì)部門(mén)或人員違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成的重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人追究責(zé)任（ 11 ）

28、對(duì)阻撓、 破壞審計(jì)工作及拖延、拒絕提供資料的，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和總經(jīng)理提出建議，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)采取封存有關(guān)資料，責(zé)令當(dāng)事人及其主管停職檢討等必要臨時(shí)措施，并提出進(jìn)一步追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（ 12 ）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有公司審定公布后施行；（ 13 ）要求被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料；（ 14 ）出具審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)，對(duì)被審計(jì)部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議，并檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況;（ 15 ）審計(jì)部在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、人力資源部、行政管理中心予以協(xié)助，協(xié)助部門(mén)必須依法和按照公

29、司制度規(guī)定積極配合，公司必須保證內(nèi)部審計(jì)所必須的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；6. 被審計(jì)單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人對(duì)本單位（部門(mén)）提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)的資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，不得以不經(jīng)辦或不知情為由逃避責(zé)任，由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任.被審計(jì)部門(mén)提供的資料必須具有可靠性，一致性，可追溯性，原則上未經(jīng)審查的電子共享資料不作為證據(jù)，需由被審計(jì)單位確認(rèn).7. 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部具有下列處理權(quán)：（1 ）責(zé)令被審計(jì)部門(mén)或人員限期按照有關(guān)規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用上繳公司（2） 責(zé)令被審計(jì)部門(mén)或人員限期退還違法所得和追回相應(yīng)損失（3

30、） 責(zé)令被審計(jì)部門(mén)或人員退還被侵占的公司財(cái)產(chǎn)（4） 責(zé)令被審計(jì)部門(mén)或人員沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目（5） 根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限第四條定義本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定對(duì)本公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程:1: 遵守國(guó)家法律，法規(guī)，規(guī)章和其他相關(guān)規(guī)定；2:提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；3:保障公司資產(chǎn)的安全4:確保公司信息披露的真實(shí)，準(zhǔn)確，公平和完整.第二章 正文第五條審計(jì)

31、機(jī)構(gòu)和人員1: 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度. 公司董事會(huì)設(shè)計(jì)審計(jì)委員會(huì), 制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則, 審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成,其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人,且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人員 .2:公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部,為獨(dú)立部門(mén),公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性,內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作.3:公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)模,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),管理水平和要求,配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,且專職人員不少于三人.4:審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須專職,公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任審計(jì)部負(fù)責(zé)人,公司應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人

32、的學(xué)歷,職稱,工作經(jīng)歷,與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況.審計(jì)人員因故離職時(shí),須事先辦妥工作交接手續(xù),不得中斷審計(jì)工作.5:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性,不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下,不得與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公,也不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行.6:審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,獨(dú)立,客觀,公正,廉潔奉公,不得濫用職權(quán) , 徇私舞弊, 玩忽職守, 審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì),專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn).7:審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作,遵守公司保密制度， 對(duì)審計(jì)過(guò)程中了解的事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi).8：審計(jì)人員依法按照公司制度行使職權(quán)，受法律

33、和公司保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù) .9:審計(jì)人員和被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避.10:公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作.第六條審計(jì)主要內(nèi)容1: 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告.審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資，購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易，募集資金使用和信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容.2:公司應(yīng)對(duì)重大投資和基建項(xiàng)目活動(dòng)安排跟蹤審計(jì).3:審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)年度計(jì)劃，結(jié)合公司各階段工作重

34、點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的布署，組織安排審計(jì)工作.通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨和收款，采購(gòu)和付款，存貨管理，固定資產(chǎn)管理，資金管理，投資和融資管理，人力資源管理，信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等.4:審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整.5:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，據(jù)實(shí)放映上一年度所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議和整改情況等,評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的，范圍，審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)

35、部控制的建議.6:內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況.7: 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資，購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易，募集資金使用和信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性，合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn).8:審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況.審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃.9:審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制

36、存在重大缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并予以披露，公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施.10:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資發(fā)生后及時(shí)及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1) 對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序.(2) 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行.(3) 是否指派專人或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性，投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況.(4): 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)限授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄，

37、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況 .11：審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重大的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)發(fā)生前后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注如下內(nèi)容：(1) 購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序(2) 是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行.(3) 購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否和預(yù)期一致(4) 購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的條件，是否涉及訴訟，仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng).12:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1) 對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；(2) 2) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公

38、司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄，經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；(3) 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；(4) 獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；(5) 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況.13:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)交易關(guān)聯(lián)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1） 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新;（2） 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;（3） 獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn);（4） 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任是否明確;（5） 交易標(biāo)

39、的是否設(shè)定擔(dān)保，抵押，質(zhì)押和其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（6） 交易雙方的誠(chéng)信記錄，經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（7） 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，關(guān)鍵交易是否會(huì)侵占公司利益.14:審計(jì)部應(yīng)至少每季度針對(duì)募集資金的存放和使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)，在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（ 1） 募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行，保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議.（ 2） 是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資

40、進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符.（ 3） 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（ 4） 發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金，用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事，監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn).15:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露時(shí)，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1） 是否遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；（2） 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（3） 是否存在重大異常事項(xiàng)（4） 是否滿

41、足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)（5） 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)16：審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1） 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)，控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度;（2） 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;（3） 是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（4） 是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露中的權(quán)利和義務(wù);（5） 公司、 控股股

42、東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況 ;（6） 信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施.第七條 審計(jì)披露（7） 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少包含如下內(nèi)容：（ 1） ：內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施（ 2） ：內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如存在）（ 3） ：改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施（ 4） ：上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如存在）（ 5） ：本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工

43、作完成情況的說(shuō)明2:公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議，監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)3：公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒定報(bào)告，監(jiān)管部門(mén)另有規(guī)定的除外;4:如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒定報(bào)告的，公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒定結(jié)論涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1） 鑒定結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況（2） 該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)控有效性的影響程度（3） 公司董事

44、會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn).（4） 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施.5:公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒定報(bào)告.第八條 審計(jì)程序1. 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司次年度經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)和董事會(huì)的要求，結(jié)合審計(jì)資源，編制審計(jì)計(jì)劃， 報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，據(jù)以實(shí)施下年度審計(jì)監(jiān)督，以保證內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)，有效和高效運(yùn)行.2. 在實(shí)施中，審計(jì)計(jì)劃確需調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人（指 “董事長(zhǎng)，監(jiān)事會(huì)主席，審計(jì)委員會(huì)主任，總經(jīng)理，董事會(huì)秘書(shū)”，下同）交辦的專項(xiàng)審計(jì)未列入審計(jì)計(jì)劃的，可另行安排.3. 在按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施某一審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)部應(yīng)

45、首先了解被審計(jì)部門(mén)的基本情況，確定審計(jì)方式及審計(jì)組成人員，由項(xiàng)目主審人員制定審計(jì)方案報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其包括以下內(nèi)容：（1 ）審計(jì)項(xiàng)目名稱（2） 審計(jì)工作組的人員構(gòu)成（3） 審計(jì)步驟及完成時(shí)間（4） 控制重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)要點(diǎn)（5） 其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容4. 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日，應(yīng)下發(fā)“審計(jì)通知書(shū)”（主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)需突擊性專案審計(jì)的不在此列）， “審計(jì)通知書(shū)”由審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽批，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽收，同事抄送其他關(guān)聯(lián)被審計(jì)單位，通知書(shū)內(nèi)容應(yīng)包括：（1 ）主被審單位或個(gè)人及項(xiàng)目名稱（2） 審計(jì)范圍，內(nèi)容及時(shí)間（3） 對(duì)被審計(jì)單位配合此次審計(jì)的要求（4） 審計(jì)部的其他要

46、求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際審計(jì)實(shí)際需要，擴(kuò)大審計(jì)范圍或延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意后知會(huì)主被審單位或個(gè)人，被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人不得拒絕.5. 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)人員的工作證件和“審計(jì)通知書(shū)”，副本或復(fù)印件，對(duì)于重要的文件資料需辦理交接手續(xù)，并在審計(jì)結(jié)束后及時(shí)歸還資料提供單位， 對(duì)涉及公司重要機(jī)密的文件，資料， 需出具有審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽批的調(diào)閱函，涉及絕密的，需出示由總經(jīng)理簽批的調(diào)閱函，但被審計(jì)單位不得利用此項(xiàng)規(guī)定故意拖延或拒絕提供審計(jì)資料.6. 審計(jì)人員至被審計(jì)單位或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的性質(zhì)，合理運(yùn)用各種審計(jì)程序或?qū)徲?jì)程序組合獲取審計(jì)證據(jù)，必要時(shí)可

47、采取拍照，錄音等方式，以此作為形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)， 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)人員必須確保獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性，相關(guān)性和可靠性，并將證據(jù)的名稱，來(lái)源，內(nèi)容和時(shí)間等信息清晰，完整的記錄在審計(jì)工作底稿中，具體為：（1 ）搜集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料，有關(guān)文件和實(shí)物等，不能或不宜取得原始資料，有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制，筆錄等方法取得證明材料.（2） 對(duì)于審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料（3） 編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出詳細(xì)，準(zhǔn)確的記錄，注明資料來(lái)源，并由被審計(jì)部門(mén)或人員簽署明確意見(jiàn).（4） 對(duì)獲取的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，

48、收支項(xiàng)目及其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)結(jié)果的資料進(jìn)行篩選，整理，歸類，測(cè)試，計(jì)算，分析，做出綜合評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿.審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部門(mén)可聘請(qǐng)其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或人士對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的某些特殊問(wèn)題進(jìn)行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù).7. 審計(jì)部在向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)該先征求被審計(jì)單位或個(gè)人意見(jiàn),被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)自接到“審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)”之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，規(guī)定時(shí)間內(nèi)，未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，書(shū)面反饋意見(jiàn)至少應(yīng)明確但不限于：（1） 對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容認(rèn)同與否的態(tài)度以及不認(rèn)同內(nèi)容的理由（2） 內(nèi)部責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員的處理意見(jiàn)（3） 整改措施或方案

49、及責(zé)任人（4） 整改完成日期8. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)，對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人提出異議的，需進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告做必要的修正，并同時(shí)擬定“審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)”，將最終定稿的“審計(jì)報(bào)告”、 “審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)”和被審計(jì)單位書(shū)面反饋意見(jiàn)一并報(bào)送審計(jì)委員會(huì) .經(jīng)審計(jì)核準(zhǔn)的“審計(jì)報(bào)告”是下達(dá)“審計(jì)決定處理”的有效依據(jù)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1） 審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間、項(xiàng)目、方式.（2） 被審計(jì)單位或個(gè)人的基本情況（3） 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)（包括主要業(yè)績(jī)和不足），概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性，合法性，風(fēng)險(xiǎn)性，效益性和內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià).（4） 通過(guò)審計(jì)揭示的

50、主要問(wèn)題點(diǎn)及概述.（5） 依據(jù)有關(guān)法律，法規(guī)， 規(guī)章和具有普遍約束力的決定，規(guī)定和命令對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正，改進(jìn)意見(jiàn)和建議.9. 審計(jì)委員會(huì)收到審計(jì)部提出的“審計(jì)報(bào)告”， “審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)”后，做出最終的“審計(jì)處理決定” ， “審計(jì)處理決定”應(yīng)包括以下主要內(nèi)容 :（8） 被審計(jì)單位或個(gè)人名稱.（9） 處理決定的依據(jù)（審計(jì)報(bào)告編號(hào)及名稱）.（10） ）各責(zé)任人的處理意見(jiàn)及其結(jié)果，需要進(jìn)行整改的事項(xiàng).（11） 明確落實(shí)部門(mén)和要求（12 ）明確處理、處罰決定的處理期限.10. 審計(jì)委員會(huì)做出 “審計(jì)處理決定”后， 轉(zhuǎn)審計(jì)部送達(dá)被審計(jì)部門(mén)執(zhí)行，審計(jì)部除將原件留存外，將報(bào)告及“審

51、計(jì)處理決定”復(fù)印件同時(shí)抄送被審計(jì)單位上級(jí)主管部門(mén)和總經(jīng)理辦公室。 “審計(jì)處理決定”自下發(fā)之日起生效 .11. 被審計(jì)單位或其上級(jí)主管部門(mén)、協(xié)助部門(mén)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定，并于審計(jì)決定生效日起10 個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)將審計(jì)決議的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部.12. 被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可在接到處理意見(jiàn)決定之日起3 個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況，安排審計(jì)部復(fù)查，對(duì)復(fù)審仍有異議的，可以在接到復(fù)審決定之日起3 個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)、總經(jīng)理提出書(shū)面訴訟，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理接到申訟7個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)權(quán)限作出處理或提請(qǐng)董事會(huì)決議，申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行.13. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自收到被審單位的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告后復(fù)查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，必要時(shí)執(zhí)行后續(xù)審計(jì) .14. 審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，按照公司有關(guān)制度的規(guī)定建立審計(jì)檔案.15. 審計(jì)部可以向全公司公布下列審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果：( 1 )董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))或總經(jīng)理要求向全公司公布的.(2) 法律，法規(guī)及公司規(guī)章制度規(guī)定要求發(fā)布的.第九條審