財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識

1、財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識一、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識籌資管理(一) 籌資管理的含義籌資是指企業(yè)作為籌集資金的主體，根據(jù)其自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、 對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動的需要，通過籌資渠道和金融市場， 運用籌資方式，經(jīng)濟有效地籌措和集中資本的活動?；I資活動是企業(yè)財務(wù)活動的起點，籌資管理是企業(yè)財務(wù)管理的一 項最基本、最原始的功能。(二) 籌資渠道與方式實踐中，企業(yè)通過一定的籌資渠道，運用一定的籌資方式來實現(xiàn) 籌集資金的目的。了解各種籌資渠道有利于企業(yè)有效地籌集資金。1. 籌資渠道主要的籌資渠道有以下幾種：(1) 國家投入資本。(2) 銀行信貸資本。(3) 非銀行金融機構(gòu)資本。2. 籌資方式籌資渠道說明了企業(yè)

2、資金的來源渠道，籌資方式是指企業(yè)籌集資 金所采取的具體形式利用的具體工具?；I資方式一般有以下幾種：(1) 吸收直接投資。這種籌資方式是指籌資方與投資方通過協(xié)商 簽訂協(xié)議，籌資方直接籌集到股權(quán)資本，投資方享有企業(yè)一定的所 有權(quán)，享有相應(yīng)收益并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。二、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識投資管理(一) 投資管理概述企業(yè)進行投資活動的動機有以下幾種：(1) 獲利。(2) 分散風(fēng)險。(3) 控制。(二) 固定資產(chǎn)投資管理1. 固定資產(chǎn)投資的特點(1) 投資數(shù)額大，發(fā)生次數(shù)少。固定資產(chǎn)單位價值高，雖然投資 次數(shù)少 ; 但是每次投資的數(shù)額巨大，對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生較大的影響(2) 回收時間長。固定資產(chǎn)使用期限長，其收

3、益也是在相當長一 段時期內(nèi)逐步收回的，因此一旦進行了投資，對企業(yè)的影響是長期 的，要特別謹慎。(3) 變現(xiàn)能力差。固定資產(chǎn)大多是廠房及機器設(shè)備，有很強的資 產(chǎn)專用性，不易改變用途和出售，變現(xiàn)能力差。因此，固定資產(chǎn)投 資一經(jīng)完成，總保持一定的資金占用額，相對穩(wěn)定?；诠潭ㄙY產(chǎn)投資的特點可知，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險很大，企業(yè) 應(yīng)加強固定資產(chǎn)投資管理。2. 固定資產(chǎn)投資管理程序決資產(chǎn)投資決策的程序有以下幾個步驟：(1) 確定投資決策目標。(2) 投資項目評價。(3) 投資項目決策。(4) 投資項目實施與控制三、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識營運資金管理籌資是取得資金的過程，投資則是資金的投放和使用過程，資金 一旦被投

4、放或使用便形成企業(yè)的資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)，其中的流動資產(chǎn)是指可以在 1 年內(nèi)或超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)運用或變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款及存貨等。流動資產(chǎn)減去流動負債后的 余額即為營運資金。營運資金是企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營活動所需要的資金，即企業(yè) 在經(jīng)營活動中可用的流動資產(chǎn)凈額。財務(wù)管理的日?；顒邮菍I運資金的管理，包括對流動資產(chǎn)的管 理和對負債的管理。這里僅對流動資產(chǎn)管理進行闡述。(一) 現(xiàn)金及有價證券管理國家對現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：(1) 現(xiàn)金的使用范圍。即指企業(yè)的現(xiàn)鈔交易，只能在一定的范圍 內(nèi)使用，如：支付工資、津貼

5、; 支付個人的報酬、勞保費甩籌以及規(guī) 定的其他對個人的支出 ; 差旅費 ; 以及中國人民銀行規(guī)定的其他支出(2) 庫存的現(xiàn)金一般以 35 天的零星開支為限。(3) 不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開 支。(4) 不得出租出借銀行賬戶。(5) 不能套用銀行信用。(6) 不得保存賬外公款，不能把公款以個人的名義存人銀行。四、財務(wù)管理基礎(chǔ)知識利潤分配管理(一) 利潤分配的順序利潤分配是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配 形式和分配順序。在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。利潤分配的過程與結(jié)果，是關(guān)系到所有者的合法權(quán)益能否得到保護，企業(yè) 能否長期、穩(wěn)定發(fā)展的重要問題，因此，企業(yè)必須要加強利潤分配 的管理和核算。(二) 股利政策一般來說，通常有四種股利政策：(1) 剩余政策。(2) 固定股利政策。固定股利政策的優(yōu)點是：第一，有利于公司樹立良好的形象，有利于穩(wěn)定公司股票價格， 從而增強投資者對公司的信心。第二，有利于投資者安排收入與支出，特