一份詳盡財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

1、一份詳盡財(cái)務(wù)工作手冊(cè)各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)刻和公司制定的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅白離開工作崗位。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司進(jìn)展服務(wù)。按照工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)治理），分公司設(shè)置開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2

2、人，每個(gè)超市、展廳、白營店設(shè)終端收銀員1名。財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一聘請(qǐng)，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一治理。財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。但專門情形下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大咨詢題需要上報(bào)的，能夠直截了當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1. 遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體治理。2. 建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。3. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督操縱工作。4. 負(fù)責(zé)公司成本操縱、經(jīng)濟(jì)情形分析工作。5. 制訂財(cái)務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情形。督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情形，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)6.

3、 負(fù)責(zé)公司資金治理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流淌性檢查。7. 負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資成效分析。8. 負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。9. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。10. 負(fù)責(zé)和諧部門與上級(jí)及關(guān)系單位的和諧工作。11. 監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情形。12. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1. 按照領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)打算的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及有關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。2. 負(fù)責(zé)部門會(huì)議并擔(dān)任記錄，按照部門會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、

4、資產(chǎn)治理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度打算。3. 負(fù)責(zé)部門月度的工作打算編制。4. 負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。5. 負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加大與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系和諧。6. 負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。7. 負(fù)責(zé)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。8. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資運(yùn)算、審核，按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，同意職員薪酬投訴與妥善處理。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、成本操縱崗位職責(zé)遵守各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算1. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證

5、的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。2. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對(duì)分公司的收入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對(duì)分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算治理，運(yùn)算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報(bào)銷業(yè)務(wù)。3. 負(fù)責(zé)各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。4. 負(fù)責(zé)稅收治理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)刻申報(bào)納稅。負(fù)責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。5. 負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤報(bào)表、年度銷售任務(wù)

6、完成報(bào)表、部門利潤分析表。6. 負(fù)責(zé)每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。7. 負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金，并在日?qǐng)?bào)表上簽字。8. 負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊(cè)，并在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔；負(fù)責(zé)積存工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。9. 服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。1. 四、往來治理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)與各往來單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。2. 負(fù)責(zé)供應(yīng)商治理：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同治理、結(jié)算

7、、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、托付加工費(fèi)等）。3. 負(fù)責(zé)超市治理、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。4. 負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。5. 負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與治理負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的治理。6. 按照工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。7. 負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)對(duì)帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)對(duì)款報(bào)表等。8. 服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。1. 五、財(cái)務(wù)

8、分析崗位職責(zé)對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情形進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。2. 對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情形進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)覺咨詢題與專門，提出合理化建議。3. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情形、費(fèi)用開支、資金收支打算進(jìn)行分析，甑別專門情形，提出改進(jìn)建議。4. 負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。5. 分析公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)情形，提出增收合理化建議。6. 對(duì)公司內(nèi)操縱度等執(zhí)行情形進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)按照審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)

9、支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。2. 負(fù)責(zé)按照審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。3. 負(fù)責(zé)按照主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。4. 負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。5. 負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。6. 負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。7. 負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的治理。8. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，按照記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)覺差錯(cuò)查

10、找只是夜，對(duì)不按現(xiàn)金治理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金缺失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。9. 不超限額儲(chǔ)存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)劑表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地同意財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。10. 負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。七、稽核員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)對(duì)部門借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。2. 負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支

11、，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按打算列支，操縱費(fèi)用開支，杜絕非正常開支。3. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。4. 登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對(duì)。5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)運(yùn)算、促銷返點(diǎn)運(yùn)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)運(yùn)算、差價(jià)返點(diǎn)運(yùn)算支付等。6. 負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金；執(zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用;核算與治理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；治理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。7. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理運(yùn)算分公司工資，并按照審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)負(fù)責(zé)提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)

12、確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。8. 裝訂、治理本部門財(cái)務(wù)檔案。9. 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。1. 八、開票員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)治理托付代銷票據(jù)。2. 負(fù)責(zé)銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、托付代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。3. 負(fù)責(zé)庫存報(bào)表、庫存核對(duì)、空白銷售票的治理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。4. 執(zhí)行價(jià)格政策（促銷、處理）。5. 把握價(jià)格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。1. 九、資產(chǎn)治理崗位職責(zé)（總部由出納

13、兼任，分公司由稽核員兼任）負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及治理工作。2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算治理。3. 負(fù)責(zé)對(duì)新購儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。4. 負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對(duì)購置儀器設(shè)備的驗(yàn)收、登記工作。5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì)，發(fā)覺差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。6. 負(fù)責(zé)定期與存貨治理人員對(duì)庫存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明緣故并提出處理意見報(bào)批，按照批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。7. 負(fù)責(zé)材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，對(duì)材料采購余額表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)覺錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。8. 負(fù)責(zé)對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢和

14、處理的審查核對(duì)報(bào)批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。9. 負(fù)責(zé)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)治理員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)治理。2. 負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。3. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主工作站的治理，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化治理制度要求進(jìn)行治理。4. 網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、愛護(hù)。5. 軟件操作糾錯(cuò)。6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。1. 第二部分公司會(huì)計(jì)制度、總則會(huì)計(jì)年

15、度白公歷1月1日起至12月31日止。2. 會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。3. 會(huì)計(jì)核算以公司連續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。4. 會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5. 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6. 會(huì)計(jì)記賬采納借貸記賬法。7. 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8. 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9. 會(huì)計(jì)信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)治理的要求，

16、滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加大內(nèi)部經(jīng)營治理的需要。10. 會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情形、變更的緣故及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙，在財(cái)務(wù)報(bào)告中講明。11. 會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。12. 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于懂得和利用。13. 會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。14. 收入與其有關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。15. 會(huì)計(jì)核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的缺失和費(fèi)用。16. 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值

17、。會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度有關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度有關(guān)的,作為資本性支出。17. 財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。關(guān)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。二、資產(chǎn)18. 資產(chǎn)是公司擁有或者操縱的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。19. 資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。20. 流淌資產(chǎn)是指能夠在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。21. 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)

18、、持有時(shí)刻不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款能夠計(jì)提壞賬預(yù)備金。壞賬預(yù)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬缺失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各

19、種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定事實(shí)上際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。關(guān)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。22. 長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長期投資,在流淌資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原先物質(zhì)形狀的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工

20、具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊按照固定資產(chǎn)原值、估量凈殘值、估量使用年限，采納年限平均法運(yùn)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈缺失計(jì)入當(dāng)期損益。23. 無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實(shí)物形狀的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)

21、、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；同意投資取得的無形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；白行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。24. 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開辦費(fèi)入賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。25. 其他資產(chǎn)是指除以上各

22、項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。26. 三、負(fù)債負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。27. 負(fù)債分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債。28. 流淌負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)對(duì)票據(jù)、應(yīng)對(duì)賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)對(duì)工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)對(duì)利潤、其他應(yīng)對(duì)款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流淌負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債差不多發(fā)生而數(shù)額需要估量確定的，合理估量，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流淌負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。29. 長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)對(duì)債券、長期應(yīng)對(duì)款項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流淌負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。

23、四、所有者權(quán)益30. 所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。31. 投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。32. 資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、同意捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。33. 盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。34. 未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。35. 投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未補(bǔ)償虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。五、收入36. 收

24、入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。包括差不多業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公確認(rèn)營司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),業(yè)收入。37. 銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記六、費(fèi)用費(fèi)用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。38. 直截了當(dāng)為提供勞務(wù)等發(fā)生的直截了當(dāng)人工、直截了當(dāng)材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直截了當(dāng)費(fèi)用，直截了當(dāng)計(jì)入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營成本。39. 公司行政治理部門為組織和治理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、

25、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直截了當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。40. 本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。41. 成本運(yùn)算一樣按月進(jìn)行。42. 公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采納定額成本或者打算成本方法的，合理運(yùn)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本。43. 公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。七、利潤44. 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。45. 公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序補(bǔ)償。46. 利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。八、財(cái)務(wù)報(bào)告47. 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)

26、務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情形講明書。48. 資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。49. 損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情形的報(bào)表。50. 現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情形的會(huì)計(jì)報(bào)表。51. 會(huì)計(jì)報(bào)表能夠按照需要，米納前后期對(duì)比方式編列。米取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。52. 會(huì)計(jì)報(bào)表按照登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、運(yùn)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。53. 公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額

27、半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司操縱權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為關(guān)心懂得會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的講明，其內(nèi)容要緊包括：所采納的要緊會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情形、變更緣故以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙；非經(jīng)常性項(xiàng)目的講明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于懂得和分析報(bào)表需要講明的事項(xiàng)。第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱制度1. 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱是指本公司為了提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，愛護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列操縱方法、措施和程序。2. 本制度適用于分公司、各部門。(1) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱差不多目標(biāo)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)

28、部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(3) 堵塞漏洞、排除隱患，防止并及時(shí)發(fā)覺、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，愛護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。(1) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱差不多原則會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情形。(2) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的權(quán)力。(3) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及有關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵操縱點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不

29、同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(4) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱遵循成本效益原則，以合理的操縱成本達(dá)到最佳的操縱成效。(5) 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和治理要求的提升，持續(xù)修訂和完善。3. 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的內(nèi)容要緊包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操縱。4. 公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。5. 公司建立實(shí)物資產(chǎn)治理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行操縱，防止

30、各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。6. 公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加大投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，9.公司建立項(xiàng)目決策程序，明確有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加大項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量治理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，防范決策10.公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)操縱程序，加大請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)操縱，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。11. 公司加大對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)操縱，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和操縱財(cái)務(wù)

31、風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。12. 公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加大合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)操縱，幸免或減少壞賬缺失。13. 公司建立成本費(fèi)用操縱系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用治理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，操縱成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情形，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提升經(jīng)濟(jì)效益。公司加大對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操縱，嚴(yán)格操縱擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容，加大對(duì)擔(dān)保合同訂立的治理，及時(shí)了解和把握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在

32、風(fēng)險(xiǎn)，幸免或減少可能發(fā)生的缺失。14. 會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的方法要緊包括：不相容職務(wù)相互分離操縱、授權(quán)批準(zhǔn)操縱、會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱、預(yù)算操縱、財(cái)產(chǎn)保全操縱、風(fēng)險(xiǎn)操縱、內(nèi)部報(bào)告操縱、電子信息技術(shù)操縱等。15. 不相容職務(wù)相互分離操縱要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及有關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。16. 授權(quán)批準(zhǔn)操縱要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及有關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范疇、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)治理層必須在授權(quán)范疇內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范疇內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱要求公司依

33、據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接方法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。17. 預(yù)算操縱要求公司加大預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的治理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和操縱預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格操縱無預(yù)算的資金支出。18. 財(cái)產(chǎn)保全操縱要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直截了當(dāng)接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全

34、完整。19. 風(fēng)險(xiǎn)操縱要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和操縱。20. 內(nèi)部報(bào)告操縱要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情形，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部治理的時(shí)效性和針對(duì)性。21. 電子信息技術(shù)操縱要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱系統(tǒng)，減少和排除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的有效實(shí)施；同時(shí)要加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與愛護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的操縱。公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門

35、人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱執(zhí)行情形的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱檢查的要緊職責(zé)是：(1) 對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的執(zhí)行情形進(jìn)行檢查和評(píng)判。(2) 寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部操縱上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。(3) 對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱成效明顯的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。22. 公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)判，同意托付的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員對(duì)托付公司會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱中的重大缺陷提出書面報(bào)告。23. 財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的執(zhí)行情形進(jìn)行監(jiān)督檢查。1. 第四部分

36、資金內(nèi)部操縱制度貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2. 公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部操縱的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。3. 財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5. 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。6. 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并按照公司具體情形進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公平，持續(xù)提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

37、7. 財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范疇和工作要求。8. 審批人按照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范疇內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范疇審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。9. 財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(1) 支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同

38、或有關(guān)證明。(2) 支付審批。審批人按照其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。(3) 支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范疇、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及有關(guān)單證是否齊備，金額運(yùn)確實(shí)是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4) 辦理支付。出納人員按照復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。10. 公司關(guān)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。11. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人

39、員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直截了當(dāng)接觸貨幣資金。12. 財(cái)務(wù)中心加大現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。13. 財(cái)務(wù)中心必須按照現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情形，確定本公司現(xiàn)金的開支范疇。不屬于現(xiàn)金開支范疇的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。14. 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直截了當(dāng)支付公司白身的支出。因?qū)ｉT情形需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅白挪用、借出貨幣資金。取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬19. 財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)覺不

40、符，及時(shí)查明緣故，作出處理。20. 財(cái)務(wù)中心加大與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的治理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財(cái)務(wù)中心加大銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印吝JpLo按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。21. 財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。22. 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括：(1) 貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員的設(shè)置情形。重點(diǎn)檢查

41、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情形。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(3) 支付款項(xiàng)印章的保管情形。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(4) 票據(jù)的保管情形。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。23. 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的貨幣資金內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。1. 第五部分資金治理方法治理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等治理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等治理工作。2. 賬

42、戶治理開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情形及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。3. 支票治理(1) 支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。(2) 支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。(3) 原則上不承諾各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。專門情形，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)中心門臨時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)督促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷

43、手續(xù)。(4) 支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。(5) 收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)劑表”，書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。(6) 每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。4. 現(xiàn)金治理(1) 下列范疇內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)酬勞；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整

44、由總經(jīng)理確定。(2) 公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價(jià)款一次低于800元的，能夠使用現(xiàn)金結(jié)算，也能夠使用支票結(jié)算。(3) 庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。(4) 收入現(xiàn)金及時(shí)入帳，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直截了當(dāng)支付，即不得坐支。(5) 財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。(6) 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，

45、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。(7) 報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵往常借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。(8) 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。(9) 辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。(10) 出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

46、(11) 不準(zhǔn)超范疇、超限額使用現(xiàn)金。(12) 不準(zhǔn)白條抵庫。(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。(15) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情形。(16) 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情形進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。5. 備用金治理(1) 各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2) 按照公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)批判用金治理，并將人員名單報(bào)送各公

47、司財(cái)務(wù)中心門備案。(3) 部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一樣不超過2000元。(4) 備用金治理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)督促備用金治理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。(5) 因業(yè)務(wù)進(jìn)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，歸還備用金。第六部分財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷方法一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范疇：適用于總部、分公司、各部門。1. 三、支款方法支款范疇商品類采購（指商品等）、辦公用品類采購（包括文化用品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購（包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支

48、出等）。2. 支款憑證支款時(shí)應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。3. 支款流程支款人填寫借款單或報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。4. 流程圖支款人r部門經(jīng)理r財(cái)務(wù)總監(jiān)r財(cái)務(wù)顧咨詢r(jià)公司領(lǐng)導(dǎo)r出納員r會(huì)計(jì)專門規(guī)定（1）職員因公出差能夠借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，并由部門主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采納定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過100

49、0元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。專門情形經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個(gè)月的工資。（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。（5）大額借款（達(dá)到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、報(bào)銷方法1、差旅費(fèi)報(bào)銷方法（1）職員出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8:00到次日7:00之間出差，乘車船超過6小時(shí)，能夠乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。職員符合乘坐臥鋪或豪華空

50、調(diào)，輪船二等艙的，非主觀緣故未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。（2）公司領(lǐng)導(dǎo)（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷；遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)能夠乘坐飛機(jī)一般艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，專門情形下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)一般艙。如果職員與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)有關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；一般職員伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)

51、40元/天，公交車補(bǔ)15元/天（不得報(bào)銷出租車費(fèi)）。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。出差時(shí)刻不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)（不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直截了當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指動(dòng)身點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時(shí)刻上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)囟际薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)

52、，并發(fā)放交通補(bǔ)助50元(打入個(gè)人工資)，不再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過部分白負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷方法(1) 每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人按照工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用打算表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可托付有關(guān)人員購買。(2) 所購辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的方法。(3) 購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。3、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報(bào)銷方法(1) 由有關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，并做出可

53、行性分析報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10萬元以上的)，得通過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。(2) 固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。(3) 所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一治理。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷方法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及有關(guān)人員，本著不白費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧咨詢簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷5、交通費(fèi)報(bào)銷方法(1) 原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，專門情形經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，能夠乘坐出租車。(2) 車票上需背

54、書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。6、通訊費(fèi)報(bào)銷方法(1) 手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷。凡由公司托付銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中白動(dòng)扣減有關(guān)費(fèi)用。(2) 固定電話實(shí)行定額制。具有IP功能電話撥打長途時(shí)必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，此次通話費(fèi)全額扣除，白己負(fù)擔(dān)。(3) 每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個(gè)人電話費(fèi)超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。(4) 非承包白營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時(shí)由部門工資中扣回。7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報(bào)銷方法按照年度廣告預(yù)算與打算，由各業(yè)務(wù)經(jīng)

55、理或宣傳策劃部提出申請(qǐng)，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期成效、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(1) 臨時(shí)性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(2) 原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過2000元的，列支分公司費(fèi)用。(3) 由總部宣傳策劃部承辦有關(guān)手續(xù)，并儲(chǔ)存有關(guān)資料。8、其它費(fèi)用報(bào)銷方法(1) 采購物品報(bào)銷時(shí)，除提供費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品治理人員簽字的驗(yàn)收單或入庫單。(2) 未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，按照實(shí)際情形，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。四、核簽流程經(jīng)辦人將有關(guān)的報(bào)銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧咨詢、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。(1) 領(lǐng)款人

56、7部門經(jīng)理7會(huì)計(jì)7財(cái)務(wù)總監(jiān)7財(cái)務(wù)顧咨詢7出納員五、注意事項(xiàng)1、憑證填寫要求應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；字跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定(1) 通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申請(qǐng)款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行。(2) 公司職員采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對(duì)其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕同意，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。(3) 購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者能夠不填。(4) 發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。(5) 金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。(6)

57、發(fā)票上應(yīng)清晰蓋有“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定(1) 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對(duì)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。公司職員在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，關(guān)于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用(2) 原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷。(3) 報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生緣故、地點(diǎn)，準(zhǔn)確運(yùn)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。(4) 費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時(shí)刻財(cái)務(wù)報(bào)銷。(5) 3000元(含)以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理的指示處理。(6) 嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)中心不予以支款和報(bào)銷。第七部分資產(chǎn)治理方法本方法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，要緊指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公