制度：存貨采購流程管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上幼兒園存貨采購及倉儲業(yè)務流程管理制度制度名稱存貨采購及倉儲業(yè)務流程管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門集團經(jīng)營管理中心園所集團財務中心集團總裁/副總裁第1條為保證各園所存貨采購業(yè)務流程的規(guī)范性，確保準確及時地進行財務核算，如實反映各期物耗的真實情況，滿足園所經(jīng)營管理的需要，特制定本管理制度。第2條存貨的申請與采購。1存貨使用部門或庫管員根據(jù)存貨需求數(shù)量填報存貨采購申請單，采購人員先填寫上次采購價格和金額，交園長審批后，報經(jīng)營管理中心和集團總裁審批。2存貨采購申請得到批準后，交由后勤部采購員負責購買。購買時，若存貨單位價值較原來價值上升10 %或較原來價值上升100元以上的，需

2、說明原因。后勤部采購人員在完成采購業(yè)務報賬時，應在存貨采購申請單上補充填寫已采購存貨實際數(shù)量、單價、金額等。第3條存貨的驗收。1 存貨購入后，庫管員或使用部門應進行數(shù)量和質量驗收。2 驗收合格的存貨根據(jù)實物流轉方式及管理需要，分為需入庫管理的存貨和直撥給使用部門的存貨。對需要入庫管理的存貨，庫管員應及時填寫入庫驗收單，對直撥使用部門的存貨，庫管員應填寫直撥驗收單，其中，數(shù)量按照實際驗收計量的數(shù)量填寫，單價按照送貨清單上注明的單價填寫。對供貨商配送種類較多且送貨時給收貨單位留存送貨清單（清單上注明了單價和金額），實際驗收結果與清單內容一致的，在清單上注明“入庫”或“直撥”字樣，并由驗收人簽字后可

3、代替入庫驗收單和直撥驗收單。入庫驗收單和直撥驗收單均為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交集團會計核算中心作為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交采購人員作為報賬聯(lián)。3 如果存貨質量不合格，通知采購部采購員，及時退回供應商。4 園所庫管員在月末結賬后應及時將入庫驗收單及直撥驗收單進行匯總，填寫庫存物資收發(fā)存匯總表的入庫金額以及物料/食材配送月匯總表（分“入庫”及“直撥”進行匯總），連同入庫驗收單、直撥驗收單記賬聯(lián)及標準的貨物配送清單，交集團會計核算中心記賬。采購人員自行采購的，應及時索取采購發(fā)票，在存貨驗收后5日內辦理報賬手續(xù)。第4條 存貨的出庫。1. 辦理入庫驗收手續(xù)的存貨在各部門領用時才能出庫（過期報廢存貨

4、除外），憑各部門填寫的出庫單辦理出庫。2. 出庫單上的領用數(shù)量由領用部門填寫，單價和金額由庫管填寫，出庫單價按照移動加權平均法計算。3. 月末，庫管應將各部門領料留存的出庫單，進行匯總，并提取物料/食材配送月匯總表中各類存貨的入庫金額，編制庫存物資收發(fā)存匯總表，交集團會計核算中心入賬。第5條財務部應付賬款處理。1 集團會計核算中心依據(jù)物料/食材配送月匯總表，分別進行以下賬務處理：（1） 對于需要入庫的存貨，按照物料/食材配送月匯總表中需入庫的存貨類別及對應的供應商進行賬務處理，借記“原材料-食材-（食材類別）”或“庫存商品-物料（或園服、被褥）”科目，貸記“應付賬款-XXX(供貨商名稱)”科目

5、。（2） 對于不需要入庫、直接發(fā)給使用部門的存貨，按照物料/食材配送月匯總表中直撥的存貨類別及對應的供應商進行賬務處理，借記“其他業(yè)務成本-伙食成本“或”管理費用-辦公費“或”主營業(yè)務成本-物料消耗”科目，貸記“應付賬款-XXX（供貨商名稱）”科目。（3） 采購人員或供應商報賬時，依據(jù)報銷單及所附的發(fā)票、采購申請單等，借記：“應付賬款-XXX（供貨商）”科目，貸記：“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。2.月末，集團會計核算中心依據(jù)部門領料匯總表、庫存物資收發(fā)存匯總表，分別進行以下賬務處理：根據(jù)出庫存貨的種類和領用部門，確定使用的會計科目，對班級、廚房和管理部門領用的物料用品，分別借記：“主營業(yè)務成本-

6、班級物料”、“其他業(yè)務成本-廚房物料”、“管理費用-辦公費”，貸記：“庫存商品-物料”；對廚房領用的食材，借記：“其他業(yè)務成本-伙食成本”，貸記：“原材料-食材-（食材類別）；售出的園服、被褥，按照成本，借記：“其他業(yè)務成本-園服（被褥）”，貸記：“庫存商品-園服（被褥）”。編制日期審核日期批準日期附：園所采購及倉儲業(yè)務流程圖：集團領導批準后，園長安排采購人員及時采購，并打印審批流程單作為報賬依據(jù)園長同意后直接通過OA系統(tǒng)上傳采購清單提請集團領導審批后勤部門審核存貨采購清單后交園長審批園所使用部門提出采購需求，填寫存貨采購清單報后勤部月末庫管及時登記庫存明細表，統(tǒng)計匯總出庫單并上交財務會計入賬各部門領用庫存物品時填寫出庫單交庫管申請領料，庫管發(fā)料。庫管按移動加權平均法計算發(fā)出單價，填寫出庫單上的單價和金額月末庫管及時統(tǒng)計匯總入庫單及直撥單并上交財務會計入賬庫管根據(jù)入庫