資產負債表2正式版

1、資產負債表2正式版資產負債表（簡表）會企01表編制單位：年月日單位：元資 產期末余額年初余額負債和所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利其他流動資產其他應付款流動資產合計一年內到期的非流動負債非流動資產：其他流動負債可供出售金融資產流動負債合計長期應收款非流動負債：長期股權投資長期借款固定資產應付債券在建工程長期應付款工程物資非流動負債合計固定資產清理負債合計無形資產所有者權益：開發(fā)支出實收資本商譽資本公積長期待攤費用盈余公積其他

2、非流動資產未分配利潤非流動資產合計所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總計資產負債表分析一、短期償債能力指標分析營運資本 =流動資產 - 流動負債 流動比率 =流動資產 / 流動負債 速動比率=速動資產（貨幣資金+短期投資+應收賬款+其他應收款 +應收票據） /流動負債 現金比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產） / 流動負債1、營運資本分析營運資本越多，說明償債越有保障，企業(yè)的短期償債能力越強。債權人收回債權的 機率就越高。因此， 營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。對該企業(yè)而言，年 初的營運資本為 200265 萬元, 年末營運資本為 -107788 萬元,表明企業(yè)短期償債能力 太

3、弱，短期不能償債的風險較低， 但與年初數相比營運資本增加了 92477 萬元，表明企 業(yè)營運資本狀況上升 , 降低了不能償債的風險。2、流動比率分析流動比率是評價企業(yè)償債能力較為常用的比率。 它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大 小。 對債權人來講， 此項比率越高越好， 比率高說明償還短期債務的能力就強 , 債權就 有保障。對所有者來講 , 此項比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有 的流動資產形態(tài)上， 影響到企業(yè)生產經營過程中的高速運轉， 影響資金使用效率。 若比 率過低 , 說明償還短期債務的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產經營活動順利 開展.當流動比率大于 2 時，說明企業(yè)的

4、償債能力比較強，當流動比率小于2 時，說明企業(yè)的償債能力比較弱 ,當流動比率等于 1 時，說明企業(yè)的償債能力比較危險，當流動 比率小于 1 時, 說明企業(yè)的償債能力非常困難.經計算，銀泰商業(yè)期初流動比率為0.794967 ，期末流動比率為 0。894297，按一般公認標準來說，說明企業(yè)的償債能力比 較危險，但短期償債能力較上年增強。3、速動比率分析速動比率比流動比率能更進一步的有關變現能力的比率指標。 企業(yè)期初速動比率為 0。 196006 ，期末速動比率為 0.221347 ，就公認標準來說，該企業(yè)的短期償債能力是 太弱 進一步分析其償債能力，可以看出： 公司貨幣資金占總資產的比例較高達 0

5、.079913 ，公司貨幣資金占用過低。企業(yè)應收款項占總資產的比例不大 , 但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況。長期償債能力指標分析 資產負債率 =總負債 / 總資產 產權比率 =總負債 / 股東權益 1、 資產負債率資產負債率反映企業(yè)償還債務的綜合能力，如果這個比率越高 , 說明企業(yè)償還債務 的能力越差；反之，償還債務的能力較強。一般認為，資產負債率的適宜水平是 0.4 0.6 。對于經營風險比較高的企業(yè)，為減少財務風險,選擇比較低的資產負債率；對于經營風險低的企業(yè)， 為增加股東收益應選擇比較高的資產負債率。 銀泰期末資產負 債率約為 0.58 ，期初資產負債率約為 0.60 ，正好為適宜水平 0

6、.4-0.6 之間。數據顯示 該企業(yè)的長期償債能力極強，長期償債壓力小。2、 產權比率產權比率不僅反映了由債務人提供的資本與所有者提供的資本的相對關系， 而且反 映了企業(yè)自有資金償還全部債務的能力， 因此它又是衡量企業(yè)負債經營是否安全的有利 的重要指標 . 一般來說 ,這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強, 債權人權益保障程度越高 , 承擔風險越小，一般認為這一比率在1，即在 1 以下，應該是有償債能力的，但還應該結合企業(yè)具體情況加以分析。 當企業(yè)的資產收益率大于負債成本率時， 負債經 營有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤，這時的產權比率可以適當高些 , 產權比率 高，是高風險、 高報酬的

7、財務結構； 產權比率低， 是低風險、 低報酬的財務結構。 銀 泰期末產權比率約為 1.5, 期初產權比率為 1。 7，表明其負債大于總資產，債權人的權 益得不到保障 , 屬于高風險的財務結構。期末的產權比率由期初上升，說明企業(yè)的長期 償債能力有所上升，但長期償債能力仍然較差。、利潤表分析利潤表結構分析根據利潤表構成分析表， 銀泰的主營業(yè)務利潤、 其他業(yè)務利潤、 利潤總額和凈利潤 都是盈利的，由此可以看出其具備較強的盈利能力。收入盈利能力分析銷售毛利率 =（主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本 ）/ 主營業(yè)務收入營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 / 營業(yè)收入銷售利潤率 =利潤總額 / 營業(yè)收入銷售凈利率 =凈利潤 /

8、 營業(yè)收入通過上表可知， 銀泰商業(yè) 2021 上述指標比 2021 年同期增加了了， 這表明公司的獲利能 力提升了。成本費用盈利能力分析成本費用利潤率 =利潤 / 成本費用成本費用 =主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本 +營業(yè)費用 +管理費用 +財務費用利潤=營業(yè)利潤 +投資收益 +補貼收入 +營業(yè)外收入營業(yè)外支出 成本費用利潤率反映了公司成本費用和凈利潤之間的關系，銀泰商業(yè) 2021 成本費用利 潤率比上年同期有所增長 , 表明公司耗費一定的成本費所得的收益增加不少 , 它直接反 映出了公司增收節(jié)支、增產節(jié)約效益，降低成本費用水平，以此提高了盈利水平。資產盈利能力分析資產凈利率 =凈利潤 / 資產

9、平均總額公司資產凈利率本年累計的比上年同期降低了約9, 這表明公司的資產利用的效益變有所變差 , 利用資產創(chuàng)造的利潤減少。綜合以上分析，可判斷出公司現在的盈利能 力較強，但隨著行業(yè)內部競爭壓力增大，利潤空間呈下滑的趨勢 , 公司要生存下去需做 到 : 1 、擴大經營規(guī)模，實現薄利多銷 .2、努力拓展其他業(yè)務，尋找新的經濟增長點.企業(yè)資產負債表分析資產狀況分析資產增減變動分析項目期末余額期初余額增加額增加率（%貨幣資金d4312493637.311745986623.512566507013.80146.99應收賬款383580352.3886051209.06297529143.32345.7

10、6預付款項80487033.4635810796.8644676236.60124.76其他應收款94325317.6766856941.8927468375.7841.09存貨82047300.4639489223.0342558077.43107.77固定資產1624481264.301224938860.31399542403.9932.62在建工程76660572.9042740073.6233920499.2879.36無形資產658881.0539441710.58619438490.471570.52商譽5171577913.7823000000.005148577913.782

11、2385.12長期待攤費2062477521.101236591665.45825885855.6566.79遞延所得稅199075807.0021404858.60177670948.40830.05通過對萬達影視院線股份 2021年資產負債表的水平分析表，可以看出該企業(yè)財務狀況的變 化主要表現在以下幾個方面： 企業(yè)本期的貨幣資金較上期增長了約25.67億元，增長率為147%說明企業(yè)產生現金流的能力大大增強，資產流動性也有所提高，現金償債能力因此增強。（2）企業(yè)本期應收賬款較上期增加了約2.98億，增長率為345.76%,說明企業(yè)生產的產品市場較好，使應收賬款大幅度上升。同時，企業(yè)也應該加大

12、對應收賬款的管理力度。（3）企業(yè)本期預付款項較上期增長了約為 0.45億元，增長率為124.76%，企業(yè)本期其他應收款較上期有大幅上升，降低了約為0.27億元，增長率為41.09%，表明企業(yè)放松了其他應收款的管理。（4）企業(yè)本期在建工程較上期增加了約為0.34億元，增加率為 79.36%，說明公司在新建固定資產投入較多， 這為公司的未來發(fā)展必將打下堅實的基礎，當然，同時也可能增加公司的財務負擔。（5）企業(yè)本期無形資產較上期增加了約為 6.19億元，增加率為1570.52%，說明在研發(fā) 投入和土地購置方面投入了較大的資金。研發(fā)投入多可以增強公司未來的發(fā)展能力，土地投資多，一方面可以帶來較高的增值

13、，另一方面也保證了公司未來擴張的需要。企業(yè)本期商譽較上期增加了約為51.49億元，增加率為22385.12 %說明公司在經營中獲得了很高的信用，對公司的經營發(fā)展產生促進作用。共同比資產項目分析項目期末余額期初余額期末比重（%期初比重（%增減變動百 分比（%貨幣資金4312493637.311745986623.5127.9038.17-10.28流動資產合計4962027593.401978453285.0432.1043.26-11.16固定資產1624481264.301224938860.3110.5126.78-16.27無形資產658881.0539441710.584.260.86

14、3.40長期待攤 費2062477521.101236591665.4513.3427.04-13.69非流動資產合 計2595327506.7867.9056.7411.16資產總計4573780791.82100.00100.00從萬達影視院線股份 2021年資產項目垂直分析表可以看出:（1）企業(yè)本期流動資產占比達到總資產的32.10%,非流動資產卻占67.90%,根據該公司的資產結構可以認為該企業(yè)資產流動性不強，資產風險較大。（2）貨幣資金增加，增加的速度慢于流動資產，貨幣資金的比重下降，企業(yè)應加強資金管理工作。（3）無形資產所占比重僅達 4.26%，所占比重偏低，在市場競爭中處于不利地

15、位， 企業(yè)應加大無形資產投資。（4）企業(yè)的固定資產同期下降了16.27%，下降幅度較大，說明企業(yè)生產能力降低，設備陳舊過時。資產結構分析1.資產類別結構分析（1）流動資產與非流動資產結構分析a. 流動資產比率=流動資產總額/資產總額*100%=4962027593.40/=32.10%萬達院線2021年的流動資產比率為 32.10%，說明企業(yè)的資產流動性弱，變現能力、支付能 力、償債能力下降，盈利能力增加，財務風險增加。b. b.非流動資產比率=非流動資產總額/資產總額*100%= /=67.90%萬達院線2021年的非流動資產比率為 67.90%，說明企業(yè)資產周轉速度降低，固定費用增加。（2

16、）經營資產與金融資產的結構分析金融資產比率=金融資產總額/資產總額*100%=5174407447.22 /=33.47%該企業(yè)金融資產比率為33.47%，經營資產比率近 66.53%。說明企業(yè)經營活動占用資產較多，主業(yè)比較突出，收益比較穩(wěn)定。2.主要資產項目結構分析:項目期末余額年初余額期末比重(%年初比重(%貨幣資金4312493637.311745986623.5127.9038.17固定資產1624481264.301224938860.3110.5126.78、' 、/ 商譽5171577913.7823000000.0033.45r 0.50長期待攤費2062477521.

17、101236591665.4513.3427.04大類資產合計4230517149.2785.2092.49資產總計4573780791.82100100大類資產占總資比重(%85.2092.49-通過對萬達院線2021年的大類資產分析可以發(fā)現，(1) 該企業(yè)的貨幣資金比率連續(xù)兩年比重較高，分別達到27.90%和38.17%,這是由企業(yè)商業(yè)零售的行業(yè)特點決定的， 說明企業(yè)產生現金流量的能力較強， 資產流動性較高，現金 償債能力較強。但貨幣資金的相對閑置會使企業(yè)喪失許多能夠獲利的投資機會。企業(yè)有較高的自存貨幣資金，為以后投資于固定資產等項目做準備。(2) 企業(yè)的固定資產比率為10.51%，處于相

18、對較低的水平，固定資產的規(guī)模代表公司 的生產能力，提高固定資產比率，有利于提高產量，降低成本，但由于固定資產具有投資額大、回收期長、變現能力弱的特點， 過高的固定資產比率會影響企業(yè)的償債能力，加大企業(yè)經營風險與財務風險。固定資產的比例應與銷售規(guī)模相適應。資產重點項目分析1.貨幣資金萬達院線公司的貨幣資金(2021年)單位：億元項目上期金額本期金額貨幣資金17.4643.12流動資產19.78(49.62總資產45.74154.59由上表可以直觀的看出，貨幣資金較上年大幅度增加，存貨比例減少。這增加了資產的 流動性，提升了現金循環(huán)和短期償債能力。2.預付賬款)預付賬款比上年增長較多，達到124.

19、76%;同時，達到企業(yè)本期流動資產的1.62%，總資產的0.52%。主要系企業(yè)因采購預付的貨款增加所致。一方面，這項資金被對方無償占用，對企業(yè)不利；另一方面，說明企業(yè)購買的材料或產品處于供不應求的狀態(tài)，可能會面臨提價，導致企業(yè)存在較大的成本壓力。單位：元(2)企業(yè)預付賬款賬齡大多是在一年以內，說明企業(yè)債權管理沒有出現太大問題。預付賬款按賬齡列示賬齡期末余額期初余額金額比例金額比例1年以內79763998.9599.10%28367100.2679.22%1至2年723034.510.90%7442093.9420.78%2至3年1602.66合計80487033.46-35810796.86-

20、總的來看，企業(yè)預付賬款較上期雖有較大增長，但占比較低，因此可以看出企業(yè)在預付賬款管理上有所成效。（3）應收賬款本期應收賬款較上期增加345.76%，占總資產的3.65%，這說明企業(yè)本期為擴大經營而采用了賒銷手段，應收賬款大幅增加。組汙中.怪ftX V軌叢:f耀壞蚯準峯的其他皿 A融靜其他應牧款壞底誹備計提比1年11內44J31M1K.5444L,KJ7j6K1 OU1奎2年IW2J85.90曬1必5 00逵理即1軌777JM137177.70io no34年12.97,066.146l486,O33,O750.004飪年7.961,470.003_9SU. 735.0(50.005軍以上10J

21、45JO7.W10J 4?. 707.00IW.Q0合計23Jr.4(WZ.S2企業(yè)應收賬款賬齡 3年以內占比較多，說明企業(yè)債權管理沒有出現太大問題，但同時應注重3-5年的應收款項，其面臨較高的壞賬風險。（4 ）無形資產巧目軟件使用杖品牌客戶律同軟件需作嘆其他脊計一、樂向廉直】一如初余極52>92 JOK S552.8<32,3ffi.»510.639.1-MS.= 1 "IFXOO.OC47,94800購武L0,169,95&.3J（2）內期VF爰（3）企舍井-469,DS9 4R5aU5X.56-.2Sh9J0,5?47,8,00心0®別二

22、審M為丫咖平衛(wèi)710”屈豹B5丁3事期堿少金徽（1】處武4 HJ來余離fiaaS3M54715Q5 2Q41J24427177陽加17iRMn.ni477.1I.K6U.R7fc.!C二、KitRffl1如初金押1 a4M»5W ?7iMsri. r二本期増扣詁諭11J26363972 J,420,643.0457Jftes6；1J98.2739,805,891 95（1）計擁l,0L4,?66.4M551,763.7657286.671598-27虛15如工企宣2 二朗虬 JTSUK2 IM SO上76刁了e井埔fan九車胡減少盤飯Cl) ftK悴幣牠喪祈軍壘鎖L65M.22IJ5

23、71,WM22I374期未食觀30JK86J6I57JS6.671.5982754.950 711J9三vtiiHE備1期初余旗丸念姻增加金爲l7.0l4T45t.44tt«（2）血業(yè)合并17,014456 4417,014,456.443.1： WM少金離處殲幣抿表折律差額1.024>03 54,0?407 544 3M*會詹鳳0擁円6丄哪1 比(HR56* 4X四、紐面ifr皚3KJ34J42.475*5,2*424 42B,123,22 IJULWL3L3J34K 屮 73?期初贓而愉慣3441.7 W58F表中可以看出，企業(yè)無形資產以品牌權為主，價值質量較高，易于鑒定。

24、（5）商譽鍍投賈單位名稱或形成帝譽的事期和余額本期增加農期堿少朝末余額企業(yè)合并形成的«ta外幣報表折易注離寶聘萬達電衫城有限公詞E威時尚文化傳 « （北京）有限 公司1,033.059,987.53昆明正義萬達電 卩城有限公可53,121,330.8053,121330.80審通新東時萬達 電影域有IR公可上海如橋萬達電 卩城務RR公可18,281,441.591881,441.59重慶江安刀込電審城有限公可徐州云龍萬達電3城有限公可昆山萬達電*城 有礙公司70.427,652670,427,652.16福卅廣達萬達電 比城召BI公可25.711,976.8325,71176.83蘇州寶帶冋踣萬 達電影城有壓 司39,414,433 12；9,434,433.12±海的九7J込A 阪訐用冇礙公祠25.9WJ 98.4325洛陽開元萬達電 R城勺礙公謁12IJ45J52.67121J45J52.67紹興迪務萬達電 滋城有限公可94,739,701.4504,739,7(X4.45審城冇匸司)75,959.53 LSI1759,33141貴陽瑞金萬達疤粧域有用広可5ftjb24l.3J56,4300*133謂再縄江萬達電9259.256. I