《銀行會計問題》

1、.問題1、從銀行的性質(zhì)和經(jīng)營范圍劃分，銀行可分為哪兩類？2、央行有哪三項基本職能？3、商業(yè)銀行的經(jīng)營特征有哪些？4、商業(yè)銀行的工作職能是什么？5、銀行會計的特點是什么？6、商業(yè)銀行的會計科目按資金性質(zhì)分為幾類？ 按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系怎樣分類？7、簡述商業(yè)銀行賬務(wù)處理程序。.練習(xí)題填空：1、從銀行的性質(zhì)和經(jīng)營范圍劃分，可分為_ 銀行和_銀行。2、中國人民銀行是_銀行，簡稱_。3、央行主要有三項基本職能，是_、 _、_。4、銀行經(jīng)營的是_商業(yè)性買賣。5、_是管理全國金融事業(yè)的國家機(jī)關(guān)，是全國金融活動的中心。6、_是我國唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。.練習(xí)題單選：1、（ ）是影響金融產(chǎn)品盈利的基本因素。A.供

2、求關(guān)系 B.利率 C.風(fēng)險 D.業(yè)務(wù)類型2、根據(jù)財政部和中國人民銀行頒發(fā)的相關(guān)法規(guī)，銀行會計科目分四大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和（ ）。A.收入 B.費(fèi)用 C.利潤 D.損益.練習(xí)題判斷：1、國家商業(yè)銀行具有監(jiān)督管理金融市場，發(fā)行人民幣等職責(zé)。 （ ）.問題1、存款業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容主要有哪幾種？2、利率有幾種表示形式？分別是什么？3、“活期存款”賬戶屬于什么類賬戶？ 4、“吸收存款”賬戶屬于什么類賬戶？下設(shè)幾個二 級科目？分別是什么？5、單位活期存款計息時間是怎樣計算？ 活期儲蓄存款多長時間計息一次？6、什么是積數(shù)法？.課后典型案例一答案1、發(fā)放貸款借：抵押貸款 14 000 000 貸：

3、活期存款 14 000 0002、貸款到期應(yīng)付利息=14 000 0005%0.5=350 000（元）借：活期存款 14 350 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000 .課后典型案例一答案3、若公司未能及時還款，則銀行要處理其抵押品補(bǔ)償還息。4、將固定資產(chǎn)出售后，收到現(xiàn)金15 000 000元。借：庫存現(xiàn)金 15 000 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000 活期存款 650 000 .課后典型案例一答案5、若拍賣固定資產(chǎn)所得現(xiàn)金為12 000 000元，不足款項由抵押公司償還，則銀行應(yīng)做會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 12 000 0

4、00 活期存款 2 350 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000 .課后典型案例二答案1、借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：定期儲蓄存款-王山 10 0002、應(yīng)付利息=10 0002.7%3=810（元）借：定期儲蓄存款-王山 10 000 利息支出 810 貸：庫存現(xiàn)金 10 810.課后典型案例二答案3、履行手續(xù)（1）個人身份證、未到期存單。（2）利息按活期儲蓄存款利息計算（3）假設(shè)活期儲蓄存款利息為0.72%。應(yīng)付利息=10 000（0.72%12）22=132（元）（4）過期支?。?）有利息；按活期儲蓄計算。（2）應(yīng)付 利息=10 000（0.72%12

5、）1=6（元.實務(wù)題1、鄭州市某裝飾公司為支票戶，向開戶行東城區(qū)建設(shè)銀行存入現(xiàn)金200 000元，同年，該裝飾公司以現(xiàn)金支票從東城區(qū)建設(shè)銀行支取現(xiàn)金5 000元。2、承1，鄭州市某裝飾公司同年向東城區(qū)建設(shè)銀行申請定期存款100 000元一年，利息8%，建行同意。一年后，該裝飾公司到期轉(zhuǎn)活期存款，建行同意。 .實務(wù)題3、開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李芳存入活期儲蓄存款3 000元，兩個月后取出現(xiàn)金500元，再三個月后取出所有存款，該行結(jié)出利息合計650元。4、開戶行大東建設(shè)銀行一儲戶劉麗開立零存整取儲蓄存款，每月存入2 000元，一年后到期銀行計算的利息為1200元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會

6、計分錄。.實務(wù)題答案1-1、借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：活期存款-某裝飾公司 200 0001-2、借：活期存款-某裝飾公司 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000.實務(wù)題答案2-1、借：活期存款-某裝飾公司 100 000 貸：定期存款-某裝飾公司 100 0002-2、借：定期存款-某裝飾公司 100 000 利息支出 8000 貸：活期存款-某裝飾公司 10 8000 .實務(wù)題答案3-1、借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸：活期儲蓄存款-李芳戶 3 0003-2、借：活期儲蓄存款-李芳戶 500 貸：庫存現(xiàn)金 5003-3、借：活期儲蓄存款-李芳戶 2 500 利息支出 650 貸：庫存現(xiàn)

7、金 3 150 .實務(wù)題答案4-1、借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：定期儲蓄存款-劉麗 2 0004-2、借：定期儲蓄存款-劉麗 24 000 利息支出 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 25 200 .實務(wù)題5、沈陽大成公司向大東區(qū)工商銀行申請長期貸款金額300 000元，同日該行向某個體戶劉力發(fā)放個人貸款5 000元，個體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)工商行如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入9 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.5-1、借：中長期貸款-大成公司 300 000 貸：活期存款-大成公司 300 0005-2、借：短期借款-劉力 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 0005-3、借

8、：逾期貸款-劉力 5 000 貸：短期借款-劉力 5 000 5-4、借：活期存款-大成公司 309 000 貸：中長期貸款-大成公司 300 000 利息收入 9 000 .6、沈陽某公司目前急需一筆短期資金200 000元，以廠房向大東區(qū)建行申請抵押貸款，貸款到期，建行收到借款人歸還的本息204 000元。如果公司到期未能及時還款，銀行要處理抵押品償還本息，假設(shè)銀行將抵押品出售，價款正好204 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.6-1、借：抵押貸款 200 000 貸：活期存款 200 0006-2、借：活期存款 204 000 貸：抵押貸款 200 000 利息收入 4

9、0006-3、借：庫存現(xiàn)金 204 000 貸：抵押貸款 200 000 利息收入 4 000 .7、3月1日沈陽某裝飾公司持一張面額200 000元的當(dāng)日的商業(yè)承兌匯票去開戶行沈陽市建行申請貼現(xiàn)。票據(jù)到期日為6月1日，月貼現(xiàn)率6%，沈陽市建行收到付款人開戶行大連市中行轉(zhuǎn)來的到期劃回款項，若匯票到期，付款人存款賬戶只有120 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.7-1、貼現(xiàn)利息=200 000*6%*3=36 000（元）貼現(xiàn)金額=200 000-36 000=164 000（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 000 貸：活期存款 164 000 利息收入 36 0007-2、借：存放聯(lián)

10、行款項 200 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 0007-3、借：活期存款 120 000 逾期貸款 80 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 000.8、沈陽市大東區(qū)建行某客戶申請辦理銀行匯票一張，金額50 000元，假如大東區(qū)建行接 到聯(lián)行借方報單及解訖通知，交易金額為40 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.8-1、借：活期存款 50 000 貸：匯出匯款 50 0008-2、借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行來賬 40 000 活期存款 10 000.9、甲公司賣給乙公司一批材料，價值80 000元，乙公司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行匯票一張，面額80 000元，承兌期限3個月，手

11、續(xù)費(fèi)1%。匯票到期，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.9-1、借：活期存款-乙公司 800 貸：手續(xù)費(fèi)收入 8009-2、借：活期存款-乙公司 80 000 貸：應(yīng)解匯款-乙公司 80 0009-3借：應(yīng)解匯款-乙公司 80 000 貸：聯(lián)行往賬 80 000 .10、中國人民銀行*市分行本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）工商行*市分行繳來財政性存款4 000 000元，一般性存款5 000 000元。（2）交通銀行*市分行申請取得期限為3個月的日拆性借款8 000 000元。（3）招商銀行*說分行于20*年9月1日將一張期限為3個月的未到期的商業(yè)承兌匯

12、票，提到2個月辦理再貼現(xiàn)。票面金額為400 000元，月貼現(xiàn)利率為3.6。（4）農(nóng)業(yè)銀行市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金100萬元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.綜合練習(xí)題：工行星海支行2009年5月10日接到開戶單位大華工廠借款申請，經(jīng)信貸部門核定，同意貸給大華工廠期限為6個月的、年利率7.5%短期貸款300 000元，并于5月20日將貸款劃給大華工廠存款戶。同時約定采取定期收息的方式核算貸款利息，收息日期分別定于6月20日、9月20日和11月20日。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。.Z-1、發(fā)放貸款借：貸款-短期貸款-大華工廠戶 300 000 貸：活期存款 大華工廠 300 000Z-2、計算利息6月20日利息=300 0007.5%12=