酒店會計(jì)制度

1、酒店會計(jì)制度（一）總則1、為了加強(qiáng)酒店的會計(jì)工作，規(guī)定財(cái)務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、旅游飲 食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度 、和旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度制定本制度。2、本會計(jì)制度的會計(jì)主題是 XX 酒店市金盛園商貿(mào)有限公司 XX 酒店，它是一 個(gè)獨(dú)立核算的會計(jì)實(shí)體。（二）會計(jì)核算一般原則1、會計(jì)期間分為年度、季度和月度，會計(jì)年度自公歷元月1 日起到 12 月 31 日止。2、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。3、實(shí)行會計(jì)電算化，采用借貸復(fù)式記帳法記帳。4、會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依 據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 做到內(nèi)容真實(shí)， 數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、 手續(xù)齊備、 資料可靠、

2、記錄清晰明了，會計(jì)事項(xiàng)處理及時(shí)。5、會計(jì)核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。6、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記帳，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng) 是否收到， 都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳。 凡是不屬于本假的收益或費(fèi)用， 即使款 項(xiàng)已在本期收到，也不能作為本期的收益或費(fèi)用處理。7、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本， 費(fèi)用，都必須在同一會計(jì)期入帳。8、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按照取得或購建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算。9、會計(jì)核算劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益與本年度相關(guān)的，作 為收益性支出。凡支出的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。10、根據(jù)旅游飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置

3、會計(jì)科目。1. 資產(chǎn)類。101.現(xiàn)金102.銀行存款109.其他貨幣資金113.應(yīng)收帳款 .119.其他應(yīng)收款 .121.原材料。124.低值易耗品 .126. 物料用品127. 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 .128. 庫存商品 .129. 商品進(jìn)銷差價(jià) .130. 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額131. 待攤投資 .141.長期投資 .151.固定資產(chǎn) .155.累計(jì)折舊 .156.固定資產(chǎn)清理 .159.在建工程 .171.遞延資產(chǎn) .195.待轉(zhuǎn)稅匯兌損益2 .負(fù)債類201.短期借款 203.應(yīng)付帳款 205.受托代銷商品款 209.其他應(yīng)付款 .211.應(yīng)付工資214.應(yīng)付福利費(fèi) .221.應(yīng)交稅金 .223.應(yīng)付利

4、潤 .229.其他應(yīng)交款 .231.預(yù)提費(fèi)用 .241.長期借款 .251.應(yīng)付債券 .261.長期應(yīng)付款 .3. 所有者權(quán)益類301.實(shí)收資本 .311.資本公積 .313.盈余公積 .321. 利潤.322. 利潤分配 .323. 以前年度損益調(diào)整 .4 .損益類501. 營業(yè)收入502. 營業(yè)成本503. 營業(yè)費(fèi)用504. 營業(yè)稅金及附加511. 管理費(fèi)用512. 財(cái)務(wù)費(fèi)用521.投資收益531. 營業(yè)外收入532. 營業(yè)外支出550.所得稅11、實(shí)際核算中 ,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要可對上列會計(jì)科目作必要的增減或合并。12、會計(jì)憑證分自制原始憑證和外來原始憑證兩種， 自制原始憑證： 進(jìn)貨驗(yàn)收單

5、、 領(lǐng)料單、出倉單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。 外來原始憑證： 本單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)勞務(wù)關(guān)系時(shí)， 由對方單位開給本單 位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。13、記帳憑證按每月連續(xù)編號，記帳憑證匯總表也按月連續(xù)編號，并記錄本次匯 總的記帳憑證的號碼。14、記帳憑證應(yīng)有制單人、復(fù)核人、會計(jì)主管簽章。15、做好會計(jì)檔案工作，每個(gè)會計(jì)月度終結(jié)，及時(shí)把當(dāng)月的會計(jì)資料裝訂成冊， 統(tǒng)一保管，按會計(jì)檔案保管期限妥善保管各類會計(jì)檔案。（三）流動資產(chǎn)1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，存貨等。 各類流動資產(chǎn)應(yīng)分類進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中列項(xiàng)反映。2、設(shè)置現(xiàn)金和

6、銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，銀行存款應(yīng)按銀 行名稱、帳戶和幣制明細(xì)核算。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，要折算成人民幣記帳，折算的匯率 參照當(dāng)日的外匯牌價(jià)。 現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符。 銀行存款的帳面余額與銀 行對帳單定期核對，并按月編制調(diào)節(jié)表。3、應(yīng)收及預(yù)付款按照實(shí)際發(fā)生額記帳，按明細(xì)核算，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng) 收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用等。本企業(yè)按年末應(yīng)收帳款余 額的 5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生壞帳，沖減壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過 上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分， 計(jì)入管理費(fèi)用； 少于上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金， 沖減 管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，增加壞帳的準(zhǔn)備

7、金。4、存貨包括各種原材料，燃料，物料用品，低值易耗品，商品等。存貨應(yīng)按實(shí) 際成本入帳。委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或半成品以及加工， 運(yùn)輸、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)用作為實(shí)際成本。 自制的存貨， 以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作 為實(shí)際成本盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本入帳。5、領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法。6、領(lǐng)用低值易耗品采用一次性攤銷進(jìn)入成本的辦法。若一次性領(lǐng)用量大，影響 當(dāng)期成本水平的，可以采用在使用期限內(nèi)分期攤銷進(jìn)入成本， 攤銷期一般不超過一年。7、庫存按月、季、年定期盤點(diǎn)，年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧及毀 損的存貨，要及時(shí)查明原因，填寫升耗單，作出帳面處理。盤盈的存

8、貨沖減費(fèi)用，盤 虧和毀壞的存貨， 扣除過失人或酒店賠款和殘值后， 計(jì)入費(fèi)用。 但由于自然災(zāi)害造成 的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。（四）長期投資1、長期投資包括向其他單位投出的期限在一年以上的資金。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú) 進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映。2、向其他單位、企業(yè)投出的資金，應(yīng)按實(shí)際支付的金額記帳。3、以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或者合同確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。其 資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積金。4、對外投資分得的利潤，股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納所的 稅。對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓的實(shí)收款項(xiàng)和實(shí)際收回的股利和利息， 與投出時(shí)帳 面價(jià)值和應(yīng)收股利或利息之間

9、的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)和在建工程1、企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單價(jià) 2000 元以上的生產(chǎn)資料，作為固定資 產(chǎn)進(jìn)行核算。在建工程指固定資產(chǎn)的新建、改建和擴(kuò)建工程。2、固定資產(chǎn)按原價(jià)或評估確認(rèn)后的價(jià)值登記入帳， 并按下列規(guī)定，確定其原價(jià)， 購入固定資產(chǎn)： 按照實(shí)際支付的購置價(jià)加上支付的包裝費(fèi)、 運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本等的價(jià) 值記帳。自行建造的固定資產(chǎn)：按在建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。其他單位投入的固定資產(chǎn)： 應(yīng)按投出單位的帳面原價(jià)記帳， 按評估確認(rèn)的價(jià)值作 為固定資產(chǎn)凈值， 如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價(jià)的， 以評估確認(rèn) 的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價(jià)。融資租入的：按租憑

10、協(xié)議或合同確定的價(jià)款，加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，途中保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈的： 按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)、安裝等費(fèi) 用計(jì)價(jià)，也可按市場同類固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、 擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值， 加上由于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。用借款購建固定資產(chǎn)， 在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出， 匯兌損益等， 應(yīng)計(jì)入固 定資產(chǎn)價(jià)值。購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。3、在建工程按下列方式計(jì)價(jià)： 自建工程：按照直接材料、 直接工資、直接機(jī)械施

11、工費(fèi)及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等 計(jì)價(jià)。發(fā)包工程：按照應(yīng)當(dāng)計(jì)付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。設(shè)備安裝工程： 按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、 工程安裝費(fèi)用、 工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所 分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。4、在建工程發(fā)生報(bào)廢或者損壞，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)酒店等賠償后 的凈損失， 計(jì)入施工工程成本。 由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損， 其凈損失在籌建 期間計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出。工程交付使用前，因試營 業(yè)發(fā)生的支出， 不得計(jì)入工程成本， 發(fā)生的收入不得沖減在建工程成本， 收入減支出 后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。5、固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法，使用年限規(guī)定如下： 房屋及建筑場使用

12、年限為 10-45年。機(jī)械設(shè)備使用年限為 5-20 年。交通運(yùn)輸工具使用年限為 5-10 年。其他設(shè)備使用年限為 3-10 年。6、按平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）十規(guī)定資產(chǎn)的折舊年限月折舊率=年折舊率寧12月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率7、固定資產(chǎn)殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的 5%。8、按照月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)和月折舊率，按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始 使用的資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊， 從下月起計(jì)提折舊。 月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)， 當(dāng) 月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。9、折舊費(fèi)計(jì)入費(fèi)用，不得沖減資本金。固定資產(chǎn)折舊足額后， 仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提

13、折舊， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不 補(bǔ)提折舊。10、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用， 計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用， 修理費(fèi)用發(fā)生不均衡， 數(shù)額較大的， 可以分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。11 、出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減清理費(fèi)用后的 凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。12、盤虧、毀壞的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)董事會、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理，發(fā)生的損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。13、固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦理會計(jì)手續(xù)。（六）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)，商譽(yù)等。 無形資

14、產(chǎn)以取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2、無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法， 自無形資產(chǎn)開始使用之日起在不短于 10 年的期 限內(nèi)，分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3、出售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款計(jì)入營業(yè)收入。4、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、企業(yè)裝修改造費(fèi)（固定資產(chǎn)除外） ，以經(jīng)營租賃方式租 入的固定資產(chǎn)改良支出等。 開辦費(fèi)是企業(yè)在籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用， 包括籌建期間工 作人員的工資、費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、登記費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及其它有關(guān)費(fèi)用，籌建期間實(shí) 際發(fā)生的管理費(fèi)用， 除按規(guī)定計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外， 作為企業(yè)的開辦費(fèi)。 開辦 費(fèi)自企業(yè)開始營業(yè)之日起分?jǐn)側(cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般不短于5 年。5、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出，

15、按租賃期和改良工程耐用期孰短 的原則確定攤銷期限，攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。（七）流動負(fù)債和長期負(fù)債1、流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括各項(xiàng)借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、 應(yīng)交稅金、應(yīng)付利息，其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)以及預(yù)提費(fèi)用等。 按照國家制度規(guī)定從成本、 費(fèi)用中提取的福利費(fèi)， 應(yīng)視同流動負(fù)債進(jìn)行核算， 從所得稅后利潤中提取的公益金單 獨(dú)核算、不作為流動負(fù)債處理。2、各種流動負(fù)債應(yīng)籌措資金按期償還， 如發(fā)生確實(shí)無法支付的應(yīng)付款， 可按規(guī) 定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 各項(xiàng)流動負(fù)債應(yīng)按各項(xiàng)借款， 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、 預(yù)收貨款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)等分別核算，在會計(jì)報(bào)表 中分別列示。3、

16、長期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長期借款，應(yīng)付設(shè)備款以及融 資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。4、長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額記帳，長期負(fù)債和利息以及外幣的折合差額，均應(yīng)與 其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶。支付的長期負(fù)債利息和匯兌損益， 與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的， 在資產(chǎn)尚 未交付使用或者雖已交付使用， 但尚未辦理竣工決算之前， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購建 成本，其他利息和匯兌損益，作為當(dāng)期費(fèi)用處理。5、各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)按長期借款，其他長期應(yīng)付款等分別核算，在會計(jì)報(bào)表中分 項(xiàng)列示。 將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債， 在會計(jì)報(bào)表上應(yīng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債單獨(dú)反 映。（八）股東權(quán)益1、股東權(quán)益是指股東對酒店凈資產(chǎn)

17、的權(quán)利。股東權(quán)益包括實(shí)收資本、公積金和 未分配利潤等。2、酒店的股份由個(gè)人股構(gòu)成，應(yīng)按核定的資本總額，由各股東以人民幣出資取 得。酒店要按實(shí)際收到的投資核實(shí)登記入帳，并設(shè)明細(xì)核算，在備查薄中詳細(xì)記錄。 股東在酒店登記后，不得抽回出資。3、酒店按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)增加或減少資本的，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，要進(jìn)行會計(jì)處 理。4、企業(yè)必須按當(dāng)年稅后利潤（減彌補(bǔ)虧損）的 10%提取法定盈余公積金，當(dāng)法 定盈余公積金已達(dá)到注冊資金的 50%時(shí)，可不再提取。 公積金應(yīng)單獨(dú)核算， 公積金分 為盈余公積金和任意盈余公積金， 應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)帳戶進(jìn)行核算。 接受現(xiàn)金或物資捐 贈，作為資本公積金入帳。5、盈余公積金可以用于彌補(bǔ)

18、虧損或經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本。用于彌補(bǔ)虧損的盈余公 積金，應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入有關(guān)利潤分配帳戶。 用于轉(zhuǎn)增資本的公積金， 應(yīng)自公積金 帳戶轉(zhuǎn)入實(shí)收資本帳戶。（九）成本和費(fèi)用1、酒店在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各種直接支出，計(jì)入營業(yè)成本。包括： 直接耗用的原材料、調(diào)料、配料、輔料、燃料等直接材料。 商品進(jìn)價(jià)成本。 其他成本。指企業(yè)出售無形資產(chǎn)、存貨的實(shí)際成品。2、為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、直接進(jìn)入 當(dāng)期損益。（ 1）營業(yè)費(fèi)用是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、洗滌費(fèi)、 清潔衛(wèi)生費(fèi)、低

19、值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營人員的工資（含獎金、津貼和補(bǔ)貼） 職工福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)以及其他營業(yè)費(fèi)用（2）管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù) 擔(dān)的費(fèi)用。包括各類行政經(jīng)費(fèi)、 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 勞動保險(xiǎn)費(fèi)、 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、 勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、外事費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地 使用費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、清理費(fèi)、低值易耗品攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、 存資盤虧和毀損等和其他管理費(fèi)用。（ 3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：企業(yè)經(jīng)營其間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機(jī)構(gòu) 手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。3、交際應(yīng)酬費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入凈額的 3% 5%比例

20、控制使用，據(jù)實(shí)列支。4、職工福利費(fèi)按職工工資總額的 20%提取。 工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的 2%提取。員 工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的 1.5%提取。5、成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi) 用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。（十）營業(yè)收入1、營業(yè)收入是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的收入，包 括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2、本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收 入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費(fèi)用。把這些科目應(yīng)單獨(dú)核算，在會計(jì)報(bào)表上單獨(dú)反映， 不得抵減營業(yè)收入。但當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣和銷售退回，應(yīng)沖減當(dāng)期營業(yè)收入。（十一）利潤及利潤分

21、配1、利潤是指合同在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)結(jié)果，包括營業(yè)利潤、投資凈收 益和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi) 用的凈額。投資收益是指對外投資取得利潤、 利息等，扣除發(fā)生的投資損失的數(shù)額。 營業(yè)外 收支凈額是指營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈受 益、罰款凈收入、 確定無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款， 禮 品折價(jià)收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)和毀損、報(bào)廢的凈損失、補(bǔ)償損 失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐贈等。2、發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補(bǔ)上一年度的虧損，不足彌補(bǔ)的，可 以在 5年內(nèi)來彌補(bǔ)。延續(xù) 5 年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤彌補(bǔ)。3、取得的利潤，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅。4、稅后利潤應(yīng)按下列順序分配：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損。（2）提取法定盈余公積金。（3）提取公益金。（4）提取任意盈余公積金。（5）支付出資紅利。1、可供分配利潤，在提取任意盈余公積金后的余額為未分配