公司借款、費用報銷、付款制度

1、精品資料借款、費用報銷及付款制度* 文字（ 2011）00*號（試 行 版）一、借款制度員工因公需預(yù)借差旅費、備用金，必須填制公司規(guī)定使用的一式兩聯(lián)借款申請單。第一聯(lián)留底、第二聯(lián)財務(wù)作帳。1、借款流程借款人部門經(jīng)主管副常務(wù)副財務(wù)負交會計填制好理簽字總經(jīng)理總經(jīng)理責人簽審核制出差報確認簽字批或總經(jīng)字成錄入告和借準理簽字電腦憑款單并批準證后出簽字納付款2、借款流程審核內(nèi)容（1）、部門經(jīng)理簽字：審核借款單填寫內(nèi)容的真實性和必要性并對其負責，審查借款金額。（2）、主管副總經(jīng)理簽字：對借款事務(wù)進行評估，并審核部門經(jīng)理簽字的合理性，批準借款金額。（3）、財務(wù)負責人簽字：審核借款程序的準確性，手續(xù)是否齊備。（

2、4）、會計處理：審查該筆借款是否符合“前款不清、后款不借”在原則。根據(jù)經(jīng)過以上流程審批的借款單，由會計將其錄入電腦后制成支付憑證交出納付款。（5）、出納付款：根據(jù)會計處理憑證支付借款。可編輯精品資料二、費用報銷程序及時間1、費用報銷流程員工沖銷預(yù)借差旅費、備用金，報銷其它因公司業(yè)務(wù)發(fā)生的日常費用，必須取得能完整反映該費用發(fā)生情況、真實、合法的原始憑證（發(fā)票）為依據(jù)，在報銷前需妥善保管，如有遺失，自行負責，不得以其它票據(jù)代替。 并按公司要求填制公司規(guī)定使用的費用報銷單。并經(jīng)過以下流程辦理審核事項后方可沖銷借款、報銷費用。根據(jù)發(fā)部門 經(jīng)財務(wù)審主管副常務(wù)副財務(wù)負會計錄票填寫理審 查核是否總經(jīng)理總經(jīng)理

3、責人簽入電腦費用報簽字符合公簽字批或總經(jīng)字憑證出銷憑證司規(guī)定準理簽字納付款批準2、費用報銷審核內(nèi)容（1）、部門經(jīng)理簽字：審核費用的真實性，并對該費用的歸屬進行區(qū)分，對該費用的考核負責。（2）、財務(wù)部審核：審核報銷費用票據(jù)的真實性，合法性。是否符合公司管理制度規(guī)定，審核報銷金額是否填寫正確。（3）、主管副總經(jīng)理簽字：由分管各部門的副總經(jīng)理進行審批確認，對于金額在 10 萬元以上的費用，必須報總經(jīng)理簽字確認 。（4）、財務(wù)總監(jiān)簽字：審核費用報銷程序的正確性，為總經(jīng)理把關(guān)。（5）、財務(wù)部報銷：在審核費用報銷單已符合公司費用報銷制度的規(guī)定后，錄入電腦，制成付款憑證支付費用或沖銷借款。可編輯精品資料三、

4、付款制度1、付款流程員工辦理支付預(yù)付材料款、 支付購貨款，支付運輸費等其它費用、支付財務(wù)已掛帳而尚未支付的費用。 按公司要求填制公司規(guī)定使用的付款申請單。并按以下流程辦理審核事項后，交財務(wù)部，由財務(wù)部辦理付款事宜。（簽定采購合同、運輸合同需提前到財務(wù)部備案，方可支付貨款、及運費）按規(guī)定部門經(jīng)財務(wù)審主管副常務(wù)副財務(wù)負會計錄填寫付理審查核是否總經(jīng)理總經(jīng)理責人簽入電腦款申請簽字認符合公簽字批或總經(jīng)字憑證出單可司規(guī)定準理簽字納付款支付預(yù)付款、 材料款、 購貨款，以及支付超過金額為 10 萬元以上的費用，2、付款審查內(nèi)容由總經(jīng)理簽字批準（1）、部門經(jīng)理簽字：審核付款及支付費用的真實性，并對該費用的真實性

5、，對該筆付款和費用支付負責。（2）、財務(wù)部審核：審核該筆付款是否符合公司管理制度規(guī)定，查、對帳，審核付款金額是否正確。（3）、主管副總經(jīng)理簽字：由分管各部門的副總經(jīng)理進行審批確認支付。（4）、財務(wù)總監(jiān)簽字：審核費用報銷程序的正確性，根據(jù)公司資金情況確定是否支付。（5）對于支付金額在 10 萬元以上的款項和費用，必須報總經(jīng)理簽字確認 。（需由總經(jīng)理決定（6）、財務(wù)部付款：在審核費用報銷單已符合以上公司規(guī)定流程后，錄入電腦，制成付款憑證后付款?？删庉嬀焚Y料借款、費用報銷、付款的其它要求一、公司員工因公出差借款的限額為出差報告中列明的出差地點的往返路費及必要的業(yè)務(wù)費用。如發(fā)生出差行程變化及業(yè)務(wù)費用

6、超支，借款不夠的情況，經(jīng)請示各部門領(lǐng)導(dǎo)后，由各部門助理到財務(wù)部代為辦理再借手續(xù)， 并在返回辦公所在地后及時報銷。不得在借款中預(yù)借與以上內(nèi)容不相關(guān)的費用，嚴厲禁止在出差借款中預(yù)借出差補貼。二、出差人員應(yīng)在出差返回公司后 5 日內(nèi)到財務(wù)辦理借款沖銷和費用報銷手續(xù) （鑒于公司出差人員出差時間較為急中， 出差人員宜盡早提前辦理，以免耽誤出差行程 ），未辦理借款沖銷手續(xù)，財務(wù)不再支付二次借款。 如果各部門負責人出差不在北京沒有簽字無法報銷沖銷借款的員工， 因公需再次出差， 可以在沒沖銷上次借款的情況下，向財務(wù)部再借一次。如果二次借款都未能沖銷，財務(wù)部將不再辦理其借款。三、借款辦理公司事務(wù)人員， 要盡快向

7、對方索取付款發(fā)票并及時將有關(guān)發(fā)票按規(guī)定流程辦理費用報銷后到財務(wù)辦理借款了結(jié)手續(xù)，如發(fā)票丟失、本人承擔全部責任 。四、凡公司人員購買的贈予客戶的禮品，盡量開具“辦公用品”發(fā)票，一律不得開具寫明“禮品”字樣或具體的物品如“手表”、“照相器材”“服裝”等字樣的發(fā)票，否則不予報銷。不允許在發(fā)票上擅自書寫與發(fā)票無關(guān)的信息。五、公司員工因上、 下班發(fā)生的出租車費不予報銷， 公司員工出差時因乘坐飛機、 火車發(fā)生的出租車費， 以及在出差地發(fā)生的出租車費按公司差旅費管理制度的規(guī)定辦理。六、公司員工報銷辦公所在地地區(qū)出租車費， 只允許報銷辦理公司事務(wù)發(fā)生的費用。 未經(jīng)許可，報銷辦理私人事務(wù)的出租車費用將處以報銷金

8、額 3 倍的罰款。并報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)知曉。七、公司員工在辦公所在地地區(qū)報銷辦理公司事務(wù)的出租車費用， 必須在出租車票上注明起始地和到達地以及會見的客戶和辦理的事可編輯精品資料務(wù)。并在費用報銷憑證上經(jīng)相關(guān)的部門負責人簽字認可（各部門負責人發(fā)生的費用由分管部門的副總經(jīng)理簽字認可） ，如不按要求規(guī)定辦理以上事項，財務(wù)部門有權(quán)不予審核。屢次發(fā)生沒有辦理規(guī)定事項的情況，將會被視同報銷私人費用處理。 （原則上公司員工外出辦理業(yè)務(wù)以乘坐公共交通工具為主，特殊情況下，需請示部門經(jīng)理，經(jīng)同意方可乘坐出租車）八、銷售員工經(jīng)部門經(jīng)理批準同意后，可以在外地辦理一部手機，手機號碼必須報公司行政辦公室備案 （未在行政辦公室

9、備案， 不予報銷）。手機的費用報銷標準仍按公司規(guī)定報銷金額范圍內(nèi)予以報銷，超過核定標準由本人自行承擔。九、各部門人員的費用報銷必須經(jīng)得各部門經(jīng)理簽字審核批準， 部門經(jīng)理對各自管轄員工報銷的費用負責， 如出現(xiàn)費用超支和報銷不合理費用， 報銷違反公司管理制度的情況， 公司將要追究直接責任人和部門負責人的責任。十、員工因業(yè)務(wù)拓展需要支付公關(guān)費， 必須在知曉的第一時間報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，并在合同執(zhí)行完成（收回合同全款）后，填制公關(guān)費事前申報單和借款單辦理付款事宜。沒有事前申報一律不得支付公關(guān)費。十一、為支付公關(guān)費填寫的借款單 ，（填寫借款單另定名稱），不得填寫其它內(nèi)容。十二、對于合同未完成，但確需支

10、付公關(guān)費，在總經(jīng)理同意后，以個人借款的名義在公司財務(wù)借款支付。 待收回合同全款后， 再填制工程費申請單沖銷個人借款。 公司財務(wù)有權(quán)隨時從個人的工資和其它收入中扣出此借支工程費。十三、 公司向供應(yīng)商購貨，必須簽訂購貨合同，對長期合作的供應(yīng)商應(yīng)納入公司采購的招、投標管理，按招、投標條件簽訂合作協(xié)議。十四、 在向供應(yīng)商支付貨款時，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫付款申請單，并在付款申請單上注明合同號、 所購的材料名稱、 規(guī)格以及合同簽訂的付款方式和發(fā)票送達公司的時間交財務(wù)部審核。 經(jīng)審核后按公司付款流程支付應(yīng)付款項。十五、合同簽訂的付款方式，應(yīng)簽有“貨隨票到”或“貨到票到可編輯精品資料后付款”字樣。十六、 對于同意以

11、銀行承兌、商業(yè)匯票方式結(jié)算的供應(yīng)商優(yōu)先支付其貨款。十七、報銷發(fā)票要求、填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。、開具辦公用品發(fā)票，在單筆金額為元以下的，需提供購貨清單。、所有報銷憑據(jù)必須是國家統(tǒng)一印制（或監(jiān)制）發(fā)票，其他臨時性收據(jù)，一律禁止報銷入賬。發(fā)票抬頭必須與公司名稱一致，報銷時發(fā)票及報銷憑證須注明用途，否則不予報銷。、所有發(fā)票需真實有效，一旦發(fā)現(xiàn)有虛假發(fā)票，報銷人負全責。（新增）十八、若報銷票據(jù)遺失，須寫出書面報告，且有1 人以上同行或有關(guān)人員簽字證明， 經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見， 報常務(wù)副總經(jīng)理審批后，按票價的

12、 50%報銷，同時需另找票據(jù)抵頂該項費用報銷憑據(jù)。（刪除）十九、固定資產(chǎn)采購需符合固定資產(chǎn)管理制度。二十、手機補貼、交通補貼等補貼費用報銷額度由公司人力資源擬定文件由總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部作為報銷標準， 財務(wù)部將嚴格按照文件規(guī)定執(zhí)行審核。 如需調(diào)整，人力資源提供由總經(jīng)理簽字后的報銷額度調(diào)整文件到財務(wù)做備案，方可執(zhí)行新的報銷標準。（新增）二十一、 不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回并要求報銷人重新整理?？删庉嬀焚Y料外地辦事處報銷規(guī)定（ 1）外地辦事處嚴格執(zhí)行費用預(yù)申報制度。在月底將下月的費用預(yù)算及本月費用詳情單詳細列表上報財務(wù)，并及時寄出當月的費用報銷憑證，隨同單據(jù)需附費用匯總表。會計

13、審核，總經(jīng)理簽字批準后，將費用預(yù)算撥付辦事處。（ 2）購買固定資產(chǎn)應(yīng)上報固定資產(chǎn)申請 ，注明購買的需求、購買物品名稱、數(shù)量、金額、使用人，待常務(wù)副總經(jīng)理批準后方可購買，對于未經(jīng)申請的財務(wù)將不予報銷。 購買后應(yīng)填寫固定資產(chǎn)卡片，定期檢查實物與賬目并認真核對， 對正常損壞要進行維護， 對人為損壞要追究原因，報財務(wù)處理。（ 3）各地辦事處必須把房屋租賃合同傳真給公司財務(wù)部備案，由辦事處借支房屋租金時， 需按月或按季單獨提出費用申請 （不能與日常費用混合申請）。財務(wù)部將根據(jù)合同復(fù)印件和每次的費用申請表做審查登記工作。（ 4）辦事處辦公費用等綜合費用需附明細清單。辦事處公共費用需注明。（）報銷單據(jù)中凡有業(yè)務(wù)招待費及禮品費、 出租車費的均需附明細說明，明細表應(yīng)填寫合計的大小寫金額。 各明細表