279-華為全面預(yù)算管理暫行制度

1、華為技術(shù)有限公司全面預(yù)算管理暫行制度第一部分 總則第一條 目的為了加大全面預(yù)算管理的力度，規(guī)范各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的行為,落實(shí)各級(jí)主管的財(cái)經(jīng)管理責(zé)任，推動(dòng)管理進(jìn)步,提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,根據(jù)公司基本法的有關(guān)精神，并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司總部、事業(yè)部、辦事處和其他駐外機(jī)構(gòu)，本制度對(duì)關(guān)聯(lián)公司的預(yù)算管理工作具備參考和指導(dǎo)意義。第三條 預(yù)算管理目標(biāo)1統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，牽引公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);2將資源的消耗與流程目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，優(yōu)化資源配置，真正實(shí)現(xiàn)“事前算帳”；3為控制未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供標(biāo)準(zhǔn),為評(píng)價(jià)責(zé)任部門業(yè)績(jī)提供依據(jù);4. 規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)管理改進(jìn),

2、提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。第四條 預(yù)算年度預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。第二部分 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第五條 組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)由全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、秘書處、全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)、責(zé)任中心組成。根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)，全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)按系統(tǒng)或事業(yè)部設(shè)置，根據(jù)需要可合并設(shè)置，由全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)確認(rèn)。全面預(yù)算管理在公司全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作；財(cái)經(jīng)管理部所屬財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)的秘書處； 全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)負(fù)責(zé)隸屬部門的預(yù)算管理工作；各責(zé)任中心是預(yù)算管理的基層組織單位。責(zé)任中心按部門線和產(chǎn)

3、品線建立.各部門必須根據(jù)預(yù)算管理的需要建立多級(jí)責(zé)任中心。產(chǎn)品線責(zé)任中心的建立必須貫穿產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程。第六條 委員會(huì)的職責(zé)1確定公司預(yù)算管理目標(biāo)； 2. 審批公司預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；3. 審議公司年度預(yù)算方案和年度預(yù)算調(diào)整方案；4. 定期聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行匯報(bào),審議公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；5. 對(duì)公司預(yù)算管理目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。第七條 秘書處的職責(zé) 1組織編制公司年度預(yù)算方案和公司年度預(yù)算調(diào)整方案 ;2. 擬定公司預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；3. 監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行，定期編報(bào)公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；4. 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)各二級(jí)分會(huì)日常工作。第八條 二級(jí)

4、分會(huì)的職責(zé)1負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算管理工作;2. 制定本系統(tǒng)、事業(yè)部預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；3.組織編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；4。對(duì)本系統(tǒng) 、事業(yè)部的預(yù)算負(fù)責(zé)并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。第九條 責(zé)任中心的職責(zé)1按時(shí)擬定本責(zé)任中心預(yù)算年度內(nèi)的工作目標(biāo)、工作規(guī)劃及資源需求規(guī)劃；2. 組織編制本責(zé)任中心的預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;3. 對(duì)本責(zé)任中心的預(yù)算負(fù)責(zé)并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控.第十條 預(yù)算責(zé)任人及授權(quán)各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的主管為該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算總責(zé)任人，對(duì)該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算管理負(fù)全部責(zé)任。為確保預(yù)算管理責(zé)任的切實(shí)履行,預(yù)算總

5、責(zé)任人必須指定一位副職為預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人。預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人主要負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常業(yè)務(wù)的處理。預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人的變動(dòng)情況必須及時(shí)報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案.在預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人同時(shí)出差時(shí)，預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人必須指定授權(quán)人臨時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算管理業(yè)務(wù)并報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案。第十一條 隊(duì)伍建設(shè)各部門必須建立相應(yīng)的預(yù)算管理隊(duì)伍并保持相對(duì)穩(wěn)定。部門預(yù)算管理人員的預(yù)算工作業(yè)績(jī)納入個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。預(yù)算管理人員更換時(shí)必須做好詳細(xì)的工作交接并報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案.第十二條 保密預(yù)算信息是公司內(nèi)部重要信息，各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)必須及時(shí)將有關(guān)預(yù)算資料整理歸檔并妥善保管,相關(guān)人員必須嚴(yán)格保守機(jī)密，防止信息

6、擴(kuò)散.預(yù)算信息的保管、查詢必須嚴(yán)格按照公司的保密規(guī)定和有關(guān)的預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行.第三部分 預(yù)算的編制與調(diào)整第十三條 全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算的主要內(nèi)容包括:銷售預(yù)算(訂貨、發(fā)貨、回款）、生產(chǎn)成本預(yù)算（直接材料成本預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、庫(kù)存預(yù)算、產(chǎn)品銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、用服支出預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、基建支出預(yù)算、新增固定資產(chǎn)預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、部門用款預(yù)算、還款及融資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、人力資源預(yù)算等。第十四 條 預(yù)算編制原則 1. 以公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為前提；2. 以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，預(yù)算要體現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的牽引；3.堅(jiān)持實(shí)事

7、求是;4、確保預(yù)算的及時(shí)、完整、全面；5擴(kuò)張性部門的預(yù)算要從下往上做，對(duì)合理的要放開(kāi)，但要杜絕浪費(fèi)；服務(wù)性部門的預(yù)算則要從上往下做，要從總量上嚴(yán)格控制.第十五條 預(yù)算編制方法年度預(yù)算的編制應(yīng)靈活采用零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、彈性預(yù)算法等多種預(yù)算方法。第十六條 預(yù)算編制程序1公司高 層確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo);2全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、計(jì)劃委員會(huì)確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;3. 各部門制定本部門的業(yè)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃;4. 財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制具體方案,組織公司年度預(yù)算的編制;5各責(zé)任中心按業(yè)務(wù)需求編制本責(zé)任中心的預(yù)算方案，二級(jí)分會(huì)審核、匯總、編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案；6財(cái)務(wù)部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算

8、方案，編制公司年度預(yù)算方案7全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)審，如未通過(guò)，則由財(cái)務(wù)部組織公司年度預(yù)算方案的調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算方案報(bào)委員會(huì)評(píng)審；8財(cái)務(wù)部將全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議通過(guò)的公司年度預(yù)算方案報(bào)公司總裁審批，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算下發(fā)各二級(jí)分會(huì).第十七條 預(yù)算審批各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案經(jīng)二級(jí)分會(huì)審批后報(bào)全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議，公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后生效。第十八條 預(yù)算調(diào)整當(dāng)公司的總體經(jīng)營(yíng)環(huán)境或業(yè)務(wù)需求出現(xiàn)了較大的變化時(shí)，年度預(yù)算要做相應(yīng)的調(diào)整。各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批.責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整方案必須

9、由責(zé)任中心主管或預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人簽字后提交給上級(jí)預(yù)算管理部門；各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算調(diào)整方案由各系統(tǒng)、事業(yè)部的主管或預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人簽字后提交給財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算調(diào)整方案,編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議后報(bào)公司總裁審批。公司年度預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后生效。第十九條 計(jì)劃與預(yù)算銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃是全面預(yù)算編制的上游環(huán)節(jié),計(jì)劃體系與預(yù)算體系應(yīng)建立通暢的接口，銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。第二十條 人力資源預(yù)算 人力資源預(yù)算是全面預(yù)算的重要內(nèi)容，人力資源管理部是公司人力資源預(yù)算的責(zé)任部門,必須組織編制公司人力資源預(yù)算并定期進(jìn)行預(yù)

10、算執(zhí)行情況分析。 第四部分 預(yù)算的執(zhí)行、分析與評(píng)價(jià)第二十一條 預(yù)算執(zhí)行各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算由該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的主管組織執(zhí)行。第二十二條 預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫(kù)各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)文檔建設(shè)，積累預(yù)算分析的歷史數(shù)據(jù)，建立本部門的預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)本部門的業(yè)務(wù)量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。第二十三條 月度預(yù)算執(zhí)行分析 全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、各二級(jí)分會(huì)、各級(jí)責(zé)任中心必須召開(kāi)月度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并及時(shí)將月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告提交給上級(jí)預(yù)算管理部門。預(yù)算分析的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開(kāi)展中的問(wèn)題，找出原因,制定對(duì)策予以改進(jìn)并跟蹤上月問(wèn)題的實(shí)際改進(jìn)效果。預(yù)算分析要結(jié)合部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)

11、劃的完成情況進(jìn)行。第二十四條 滾動(dòng)預(yù)測(cè)每月末,各二級(jí)分會(huì)、責(zé)任中心必須對(duì)次月至年末的所有預(yù)算項(xiàng)目按業(yè)務(wù)變化進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，滾動(dòng)預(yù)測(cè)的結(jié)果由責(zé)任人簽字后及時(shí)提交給上級(jí)預(yù)算管理部門。第二十五條 預(yù)算跟蹤與反饋對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，各級(jí)預(yù)算管理部門必須及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、跟蹤并向上級(jí)預(yù)算管理部門提交調(diào)查報(bào)告。第二十六條 預(yù)算評(píng)價(jià)原則1. 預(yù)算管理納入例行管理的程度;2. 預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量；3. 預(yù)算分析所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的改進(jìn)效果;4. 數(shù)據(jù)、報(bào)告提交的及時(shí)性。第二十七條 預(yù)算控制與超預(yù)算公司實(shí)行柔性控制與剛性控制相結(jié)合的預(yù)算控制。在公司不同的發(fā)展階段，對(duì)于不同的項(xiàng)目，預(yù)算控制的程度有所不同。對(duì)擴(kuò)張性部門，要跟蹤項(xiàng)目管理，探索項(xiàng)目管理的合理性,費(fèi)用安排的合理性，緊緊以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)使用預(yù)算,突破應(yīng)有報(bào)告;對(duì)服務(wù)性部門,要嚴(yán)