2013繼續(xù)教育小企業(yè)會計準(zhǔn)則試題及答案

1、西雙版納2013-2014年度繼續(xù)教育考試未通過考試，您還有4次考試機(jī)會，請再接再厲！試卷成績：45分彈出試題成績：0分總成績：45分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求小型企業(yè)在2012年1月1日開始執(zhí)行，要求微型企業(yè)參照執(zhí)行。CA正確"B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤【解析】小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求小型企業(yè)在2013年1月1日開始執(zhí)行，要求微型企業(yè)參照執(zhí)行。2.無形資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（）CA正確/B錯誤正確答案：A我的答案：B解析【答案】正確3.小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)

2、當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（）'*A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確4.存貨的初始計量，應(yīng)遵循歷史成本原則，以實際成本作為存貨的入賬價值的基礎(chǔ)。（）土A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確5.小企業(yè)以當(dāng)年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損等剩余的稅后利潤，可用于向投資者進(jìn)行分配。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：B解析【答案】正確6.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為

3、小規(guī)模納稅人。7.在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（）A正確就B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤8.個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（）蜀A正確'B錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確9.一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目可以開具增值稅專用發(fā)票。A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤【解析】一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。10.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。蜀A正確CB錯誤正

4、確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.“資本公積”項目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在（）中所占份額的部分。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。A.實收資本CB.股本以C.注冊資本'D.盈余公積正確答案：C我的答案：C解析【答案】C2.企業(yè)2009年1月售出的產(chǎn)品2009年3月被退回時，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計入()科目的借方。CA.營業(yè)外收入CB.營業(yè)外

5、支出Cc.利潤分配D.主營業(yè)務(wù)收入正確答案：D我的答案：D解析【答案】D3.即期匯率，是指中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價的()。A.買入價B.賣出價C.市價D.中間價正確答案：D我的答案：C解析【答案】D4.某企業(yè)以350萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5%。該無形資產(chǎn)原購入價450萬元，合同規(guī)定的受益年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年，轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為（）萬元。A.32.5CB.50r八C.62.5rD.80正確答案：C解析【答案】C5.如果月末收入的材料，既未付款，發(fā)票、運(yùn)費(fèi)等單據(jù)也未到達(dá)，對

6、于已經(jīng)驗收入庫而發(fā)票單尚未到達(dá)的材料，企業(yè)應(yīng)按（）入賬。A.計劃成本B.實際成本C.合同價格暫估正確答案：C我的答案：B解析【答案】C6.某大學(xué)教授編寫一部教材并出版發(fā)行，獲得稿酬14600元，當(dāng)年因加印獲得稿酬5000元,該教材所得稿酬共應(yīng)交納個人所得稅為（）元。D.2744正確答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)行時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。應(yīng)交個人所得稅=(14600+5000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=2195.2(萬元)7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費(fèi)繳納的()，不得作為有

7、關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。A.營業(yè)稅蜀B.城市建設(shè)維護(hù)稅CC.教育費(fèi)附加CD.印花稅正確答案：D我的答案：B解析【答案】D8.以下對納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)不正確的是()A.納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)、收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天。CB.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，為實際發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為或銷售行為的當(dāng)天。CC.納稅人自己新建建筑物后銷售，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額款項憑據(jù)的當(dāng)天。CD.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送他人，為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。正確答案：B我的答案：A解析【答案】B9.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。'A.發(fā)出貨物的當(dāng)天CB.收到貨款的當(dāng)天,

8、C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天CD.合同規(guī)定約收款的最后期限正確答案：C我的答案：C解析【答案】C10.卜列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入就B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項Cc.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入'D.出售固定資產(chǎn)的收入正確答案：A我的答案：B解析【答案】A三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.小企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)形成應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，按照其差額，貸記“（）”科目。廠A.營業(yè)外收入B.銀行存款C.

9、主宮業(yè)務(wù)收入廠D.其他業(yè)務(wù)收入正確3答案:CD我的答案：BC解析【答案】CD2.下列事項中，可能引起資本公積變動的有（）。AA.接受投資者投資廠B.股東大會宣告分派現(xiàn)金股利C.成本法核算中，被投資單位因投資者追加投資而廣生的資本溢價D.企業(yè)以高于股票面值的價格回購股票以減少股本正確答案:AD我的答案:ACD解析【答案】AD3.銀行存款結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶。正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD4.卜列各項收入中屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有（）。17A.銷售材料產(chǎn)生的收入廠B.提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入。C.出

10、售無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益17D.出租固定資產(chǎn)的租金收入正確答案:ABD我的答案:解析ACD【答案】ABD5.下列項目可以作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）.經(jīng)濟(jì)林D.役畜正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD6.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A.將委托加工收回的貨物用于非應(yīng)稅項目1B.動力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物1D.郵政局出集郵商品正確答案：AC我的答案：AC解析【答案】AC7.在計算企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得從收入總額中扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.贊助支出C企業(yè)所得稅稅款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出正確答案

11、：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD8.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。廣A.未使用的房屋、建筑物廠B.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備17C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地17D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)正確答案:AB我的答案:解析CD【答案】AB9.下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（）A.娛樂業(yè)業(yè)務(wù)收入按20%稅率1B.房屋裝修收入按3%稅率C.銀行銷售支票業(yè)務(wù)按5%稅率D.會計繼續(xù)教育培訓(xùn)收入按3%稅率正確答案：BCD我的答案：CD解析【答案】BCD10.確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)遵循的原則有（）。°A.確定性原則1B.配比原則C.權(quán)責(zé)發(fā)

12、生制原則1D.收付實現(xiàn)制原則正確答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.小企業(yè)自產(chǎn)自用的物資應(yīng)交納的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目。A正確就B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤2.小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求小型企業(yè)在2012年1月1日開始執(zhí)行，要求微型企業(yè)參照執(zhí)行。CA正確就B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤【解析】小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求小型企業(yè)在2013年1月1日開始執(zhí)行，要求微型企業(yè)參照執(zhí)行。3.小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A

13、解析【答案】正確4.對于小企業(yè)而言，外幣業(yè)務(wù)主要涉及外幣兌換。（）蜀A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確5.土地使用權(quán)不能確認(rèn)為小企業(yè)的無形資產(chǎn)。（）'A正確蜀B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）'*A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確7.企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。土A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析14%【答案】正確【解析】企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的內(nèi)準(zhǔn)予扣除。8.采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，

14、應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。9.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）土A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確10.個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（）A正確CB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.通常認(rèn)為正常的速動比率為（

15、）。CA.0與B.1CC.2°D.3正確答案：B我的答案：B解析【答案】B2.某小企業(yè)在籌建期間，發(fā)生注冊費(fèi)15萬，辦公及差旅費(fèi)10萬，墊付應(yīng)由投資者個人負(fù)擔(dān)的差旅費(fèi)支出10萬，購買工程物資20萬，工程項目借款利息支出20萬（工程尚未達(dá)到可使用狀態(tài)，該企業(yè)應(yīng)記入“長期待攤費(fèi)用”科目的開辦費(fèi)為（）。'*A.25°B.35CC.65Cd.75正確答案：A我的答案：A解析【答案】A3.某小企業(yè)一臺生產(chǎn)用設(shè)備已提足折舊，但仍然運(yùn)轉(zhuǎn)良好，設(shè)備的預(yù)計使用期為5年該小企業(yè)于2011年1月1日對其進(jìn)行改良，改良期間發(fā)生職工薪酬1萬元，其他相關(guān)支出2000改良后設(shè)備預(yù)計可以使用3年，

16、則攤銷年限為（）。A.5B.3C.8D.7正確答案：B我的答案：B解析【答案】B4.小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅，借記“（）”科目。A.營業(yè)稅金及附加B.應(yīng)交稅費(fèi)C.管理費(fèi)用CD.固定資產(chǎn)正確答案：A我的答案：A解析【答案】A5.小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計入“（）”科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入CD.投資收益正確答案：C我的答案：C解析【答案】C6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。'A.擁有的土地面積蜀B.實際占用的土地面積CC.納稅人申報的土地面積CD.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積正

17、確答案：B我的答案：B解析【答案】B7.自2008年3月1日起，個人工資薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A.800CB.1600C.2000'D.3000正確答案：C我的答案：C解析【答案】C【解析】自2008年3月1日起，個人工資薪金所得、承租承包經(jīng)營所得扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來的1600元/月調(diào)整為2000元/月。8.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。蜀A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入CB.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項Cc.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入1D.出售固定資產(chǎn)的收入正確答案：A我的答案：A解析【答案】A9.為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，推進(jìn)汽車工業(yè)技術(shù)進(jìn)步，對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排

18、放值的小轎車、越野車、小客車減征（）的消費(fèi)稅。正確答案：C我的答案：C解析【答案】C【解析】對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征30%的消費(fèi)稅。10.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年?！盇.五年B.三年C.十年D.不能彌補(bǔ)正確答案：A我的答案：A解析【答案】A三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.某公司決定提前報廢一輛運(yùn)輸設(shè)備，設(shè)備原價400000元，已計提折舊200000元。報廢時的殘值變價收入為50000元，報廢清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用1000元。有關(guān)收入、支出均通過銀行存款辦理結(jié)算，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。

19、該公司應(yīng)編制的分錄中借方會涉及到的科目包括（）。VA.待處理財產(chǎn)損溢17B.累計折舊17C.固定資產(chǎn)清理17D.營業(yè)外支出正確答案:BCD我的答案:解析ABCD【答案】BCD2.銀行存款結(jié)算賬戶按用途分為（）。* *A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶。正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD3.收入的特征表現(xiàn)為（）。17A.收入從日?；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生B.收入與所有者投入資本有關(guān)17C.收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加廠D.收入包括代收的增值稅正確答案:AC我的答案:解析AC【答案】AC4.小企業(yè)的應(yīng)付利息在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按（）計算確定的利息費(fèi)用。.攤余成本.實際成本.實際利率正確答案：AC我的答案：AC【答案】AC5.委托收款中無論單位還是個人都可憑已承兌的（）等付款人債務(wù)證明，收取同城或異地款項。A.商業(yè)匯票B.債券C.存單D.以上都不包括正確答案：ABC我的答案：ABC解析【答案】ABC6.單位將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）方面，應(yīng)于移送使用時納稅。A.本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程B.管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)C.提供勞務(wù)D.饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析【答案】ABCD【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面，于移送