第二章支付結(jié)算法律制度

1、 會計從業(yè)考試會計從業(yè)考試財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第二章 支付結(jié)算法律制度 第二章 支付結(jié)算法律制度 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié)第一節(jié)第二節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第四節(jié) 考點一考點一 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理1.1.現(xiàn)金管理的基本原則（現(xiàn)金管理的基本原則（5 5點）點）2.2.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍開戶單位使用現(xiàn)金的范圍u支付職工工資、津貼；支付職工工資、津貼；u支付個人勞務報酬；支付個人勞務報酬；u根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；體育等各種

2、獎金；u支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；的其他支出；u向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；u出差人員必須隨身攜帶的差旅費；出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 考點一現(xiàn)金管理考點一現(xiàn)金管理u 結(jié)算起點以下的零星支出（起定點位結(jié)算起點以下的零星支出（起定點位1000元元）u 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 考點一現(xiàn)金管理考點一現(xiàn)金管理一般情形一般情形按照單位按照單位35天日常零星開天日常零星開支所需確定支所需確定現(xiàn)金使現(xiàn)金使用的限額用的限額3.現(xiàn)金管理的基本

3、要求現(xiàn)金管理的基本要求邊遠地區(qū)和交邊遠地區(qū)和交通不便的開戶通不便的開戶單位單位可按多于可按多于5天，天，但不得超過但不得超過15天的日常零星天的日常零星開支的需要確定開支的需要確定 考點一現(xiàn)金管理考點一現(xiàn)金管理u 現(xiàn)金收支的基本要求（現(xiàn)金收支的基本要求（5 5條）條）l 開戶單位現(xiàn)金收入應當于開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日當日送存開戶銀行。送存開戶銀行。l 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支即坐支)4.4.建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制u 內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度l單位負責人是單位負責人是責任主體責任主體u 崗位分工崗位分工l出納人員出納

4、人員不得兼管不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。l任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程 考點一現(xiàn)金管理考點一現(xiàn)金管理辦理辦理支付支付支付支付復核復核支付支付審批審批支付支付申請申請業(yè)務程序業(yè)務程序 授權(quán)管理（授權(quán)管理（5點）點） 考點二 支付結(jié)算概述1.支付支付結(jié)結(jié)算的算的概概念和特征念和特征u 概念：概念：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等票據(jù)、信用卡和匯兌

5、、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移當事人的轉(zhuǎn)移 考點二支付結(jié)算概述u 分類分類l 按照按照是否使用票據(jù)是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，分為作為結(jié)算工具，分為匯票匯票托收托收承付承付支票支票本票本票信用卡信用卡委托委托收款收款票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯兌匯兌 考點二支付結(jié)算概述l 按照按照使用區(qū)域使用區(qū)域，分為：，分為：同城結(jié)算異地結(jié)算同城異地均可 本票本票 支票支票匯票匯票委托收款委托收款信用卡信用卡 匯兌匯兌 托收承付托收承付 考點二支付結(jié)算概述

6、u 特征特征(1) 支付結(jié)算必須通過支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。進行。(2) 支付結(jié)算是一種要式行為。支付結(jié)算是一種要式行為。(3) 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。(4) 支付結(jié)算實行支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理和和分級管理分級管理相結(jié)合的管理體制。相結(jié)合的管理體制。(5) 支付結(jié)算必須依法進行支付結(jié)算必須依法進行 考點二 支付結(jié)算概述誰的錢進誰的誰的錢進誰的賬，由誰支配賬，由誰支配銀行銀行不墊款不墊款恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款2.支支付結(jié)算付結(jié)算的基本原則的基本原則 考點二 支付結(jié)算概述3.辦理支付

7、結(jié)算的具體要求n單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。n單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。l未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理n填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。 考點二 支付結(jié)算概述n填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全

8、，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改涂改l票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效n票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造實，不得偽造、變造 考點二 支付結(jié)算概述u考生應注意：考生應注意：下列四種情況下列四種情況票據(jù)無效票據(jù)無效：(1) (1) 未使用未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。據(jù)無效。(2) (2) 大小寫金額大小寫金額不一致不一致的票據(jù)無效。的票據(jù)無效。(3) (3) 出票

9、人簽章出票人簽章不符合規(guī)定不符合規(guī)定的票據(jù)無效。的票據(jù)無效。(4) (4) 更改更改金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱的票據(jù)金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱的票據(jù)無效。無效。 考點二 支付結(jié)算概述6.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求u中文大寫金額數(shù)字的規(guī)則中文大寫金額數(shù)字的規(guī)則u中文大寫金額單位的規(guī)則中文大寫金額單位的規(guī)則u阿拉伯阿拉伯數(shù)字數(shù)字的規(guī)則的規(guī)則u中文中文大寫大寫金額數(shù)字前幣種的寫法金額數(shù)字前幣種的寫法u阿拉伯阿拉伯小寫小寫金額數(shù)字前幣種的寫法金額數(shù)字前幣種的寫法票據(jù)的出票日期的票據(jù)的出票日期的中文大寫中文大寫規(guī)則規(guī)則 u某有限責任公司某年某有限責任公司某年7月

10、月28日，由于向農(nóng)民收購日，由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準，從農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準，從公司當日的現(xiàn)金收入中直接支取公司當日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬元，從財務部萬元，從財務部長孫某個人存折上取出了屬于公司的現(xiàn)金長孫某個人存折上取出了屬于公司的現(xiàn)金5萬元，萬元，并向農(nóng)民開出并向農(nóng)民開出5萬元的借條。萬元的借條。u請問上述案例中哪些事項違反了現(xiàn)金管理的原則？請問上述案例中哪些事項違反了現(xiàn)金管理的原則？ 考點三 銀行結(jié)算賬戶1.銀銀行行結(jié)結(jié)算算賬戶賬戶的的概概念念銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶期

11、存款賬戶2.銀行結(jié)算賬戶的分類 n按存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。n按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶n按開戶地不同分為：本地銀行存款賬戶；異地銀行存款賬戶 考點三 銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶 考點三 銀行結(jié)算賬戶3. 3.單位銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定單位銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定基本存款賬戶基本存款賬戶u 概念概念 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶( (主辦

12、賬戶主辦賬戶) ) u 使用范圍使用范圍 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及存款人的工 資、獎金和現(xiàn)金的支取。l 存款人存款人只能只能選擇一家金融機構(gòu)選擇一家金融機構(gòu)開立一個開立一個基本存款賬戶；基基本存款賬戶；基本存款賬戶的開立本存款賬戶的開立須經(jīng)中國人民銀行核準須經(jīng)中國人民銀行核準( (兩個工作日）兩個工作日）后后才能有開戶銀行核發(fā)開戶許可證才能有開戶銀行核發(fā)開戶許可證 考點三 銀行結(jié)算賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶u 概念概念 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算

13、賬戶戶。u使用范圍使用范圍 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算 的資金收付。a. a.程序程序: : 實行備案制，無需中國人民銀行核準實行備案制，無需中國人民銀行核準 考點三 銀行結(jié)算賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶u專用存款賬戶的使用范圍u 存款賬戶的開戶要求（應提交相關(guān)證明文件）u 開立專用存款賬戶的程序u 除預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶以外，其它他專用存款賬戶的，銀行辦理開戶手續(xù)后應于開戶之日起5個工作日內(nèi)日向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶境外（含港澳臺境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等內(nèi)從事經(jīng)營活動等注冊注冊驗資驗資設(shè)立臨設(shè)

14、立臨時機構(gòu)時機構(gòu)異地臨時異地臨時經(jīng)營活動經(jīng)營活動1.臨時存款臨時存款賬戶的使賬戶的使用范圍用范圍 考點三 銀行結(jié)算賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶u臨時存款賬戶的開戶要求（應提交相關(guān)證明文件）u開立臨時專用存款賬戶的程序 其核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。其核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。 臨時存款賬戶使用中應注意的問題 臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 注冊驗資、增資驗資的開立程序為備案制。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 1. 1.使用范圍：使用范圍：用于辦理個人用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付轉(zhuǎn)賬收付和和現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取。

15、2.2.開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序 審查后符合開立條件的，審查后符合開立條件的，銀行應于開戶之日起銀行應于開戶之日起5 5個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种兄袊嗣胥y行當?shù)胤种袀浒競浒浮?儲蓄賬戶儲蓄賬戶僅限于辦理僅限于辦理現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶u異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（5條）u異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求u開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序u 開立異地結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶考點十二考點十二 違

16、反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則則 u存款人違反賬戶管理制度的處罰u銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)票據(jù)的概念的概念票據(jù)法中規(guī)定的票據(jù)是指狹義上的票據(jù)廣義上：廣義上：票據(jù)包括票據(jù)包括各種有價各種有價證劵和憑證劵和憑證證狹義上：狹義上：是指由出票是指由出票人簽發(fā)的、人簽發(fā)的、約定自己或約定自己或者委托付款者委托付款人在人在見票時見票時或或指定的日指定的日期期向收款人向收款人或持票人或持票人無無條件支付條件支付一一定金額并可定金額并可轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓的有價有價證券證券。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式保證人應保證人應該由票據(jù)該由票據(jù)債務人以債務人以外的人擔外

17、的人擔當當承兌僅適承兌僅適用于商業(yè)用于商業(yè)匯票匯票背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓的匯票，的匯票，背書應當背書應當連續(xù)連續(xù)出票是指出出票是指出票人簽發(fā)票票人簽發(fā)票據(jù)并將其交據(jù)并將其交付給收款人付給收款人的票據(jù)行為的票據(jù)行為出票出票背書背書承兌承兌保證保證票據(jù)行為票據(jù)行為 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)的種類票據(jù)的種類銀行匯票商業(yè)匯票本票支票 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式非基本當事人非基本當事人承兌人承兌人背書人背書人被背書人被背書人保證人等保證人等基本當事人基本當事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人3.票據(jù)當事人票據(jù)當事人 u根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事

18、項的表達中，正確的是達中，正確的是(）。）。 A、匯票上未記載付款日期的，為出票后、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內(nèi)付款個月內(nèi)付款B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地經(jīng)常居住地為付款地C、匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記、匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效 u【答案】【答案】 Du【解析】【解析】 選項選項A，匯票上未記載付款日期的，為見票即付；，匯票上未記載付款日期的，為見票即付；選項選項B，匯票上未記

19、載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住，匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；選項所或者經(jīng)常居住地為付款地；選項C，匯票收款人名稱不，匯票收款人名稱不可以授權(quán)補記?？梢允跈?quán)補記。 阿拉伯數(shù)字中文大寫的規(guī)則阿拉伯數(shù)字中文大寫的規(guī)則u￥17000.53u人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分u￥8090.70u人民幣捌仟零玖拾元零柒角整人民幣捌仟零玖拾元零柒角整1.阿拉伯數(shù)字中間有阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，時， ￥1409.50u人民幣壹仟肆佰零玖元伍角（整或正）人民幣壹仟肆佰零玖元伍角（整或正）2.阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，時

20、， ￥80004.73 u 人民幣捌萬零肆元柒角叁分人民幣捌萬零肆元柒角叁分3.阿拉伯數(shù)字中角位是阿拉伯數(shù)字中角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”時，時， ￥16409.02 u 人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 4. ￥1680.32 ￥107000.53 出票日期的大寫規(guī)則出票日期的大寫規(guī)則u2014年年2月月12日日u貳零壹肆年零貳月壹拾貳日貳零壹肆年零貳月壹拾貳日 u10月月10日、日、9月月13日、日、10月月30日日u零壹拾月零壹拾日零壹拾月零壹拾日u玖月壹拾叁日玖月壹拾叁日u零壹拾月零叄拾日零壹拾月零叄拾日u前加前加零零：月為：月為壹、貳、壹拾壹

21、、貳、壹拾”；日為；日為“壹至玖、壹至玖、壹拾、貳拾、叄拾壹拾、貳拾、叄拾”u前加前加壹壹：月為：月為拾壹、拾貳拾壹、拾貳”；日為；日為“拾壹至拾拾壹至拾玖玖” 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式考點考點一一 支票支票1.支票的概念n支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其它金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.基本當事人：出票人、付款人、收款人3.支票的種類：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票4.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票普通支票支票的種類支票的種類只能用于支取只能用于支取 現(xiàn)金現(xiàn)金只

22、能用于轉(zhuǎn)賬只能用于轉(zhuǎn)賬可以用于支取可以用于支取 現(xiàn)金，也可以現(xiàn)金，也可以 用于轉(zhuǎn)賬。用于轉(zhuǎn)賬。 劃線支票只劃線支票只 能用于轉(zhuǎn)賬能用于轉(zhuǎn)賬 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式u支票的付款支票的付款支票支票見票即付見票即付，不得另行記載付款日期。，不得另行記載付款日期。支票的提示付款日期自支票的提示付款日期自出票日起出票日起1010日日。u支票的支票的辦辦理要求理要求法律法律禁止禁止簽發(fā)簽發(fā)空頭支票空頭支票。 出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票

23、面金額處以應予以退票，并按票面金額處以5%5%但不低于但不低于10001000元元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2 2的的賠償金賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。 案例分析案例分析u A公司銷售給公司銷售給B公司一批貨物，公司一批貨物，A公司按合同約公司按合同約定按期交貨，定按期交貨，B公司簽發(fā)一張金額為公司簽發(fā)一張金額為20萬元的轉(zhuǎn)萬元的轉(zhuǎn)賬支票，交給賬支票，交給A公司。公司。A公司到銀行提示付款時，公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。A公司認為，中國人民公司認為，中

24、國人民銀行有權(quán)力對銀行有權(quán)力對B公司處以罰款，并有權(quán)要求公司處以罰款，并有權(quán)要求B公司公司給予經(jīng)濟賠償。給予經(jīng)濟賠償。u問：問：A公司的提法是否正確，請說述具體規(guī)定，公司的提法是否正確，請說述具體規(guī)定，并計算出金額。并計算出金額。 u答：答：A公司的提法正確。根據(jù)公司的提法正確。根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙預留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票據(jù)金額取財物為目的，由中國人民銀行處以票據(jù)金額5%但不低于但不低于1000元的罰款；持票人

25、有權(quán)要求元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額出票人賠償支票金額2%的賠償金。本案中，人的賠償金。本案中，人民銀行應對民銀行應對B公司處以公司處以10000元（元（200 0005%）的罰款，并向）的罰款，并向A公司支付賠償金公司支付賠償金4 000元（元（200 0002%）。 銀行支票的填制資料：資料：2013年年10月月30日，東方機械廠從溫州華泰日，東方機械廠從溫州華泰機床股份有限公司購入華泰機床股份有限公司購入華泰A型機床型機床10臺，每臺臺，每臺50，000元，稅率為元，稅率為17%，以轉(zhuǎn)賬支票支付上，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述款項；同日東方機械廠開出金額述款項；同日東方機械廠開出金額

26、200，000元元現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。東方機械廠開戶行及賬號：工行懷化路支行，東方機械廠開戶行及賬號：工行懷化路支行，124-12345678溫州華泰機床股份有限公司開戶行及賬號：溫州華泰機床股份有限公司開戶行及賬號： 工行茶山支行，工行茶山支行，126-12366666要求：根據(jù)上述資料填制業(yè)務所需的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)要求：根據(jù)上述資料填制業(yè)務所需的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。賬支票。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式考點二考點二 銀行匯票銀行匯票u銀行匯票的概念銀行匯票的概念銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。n銀行匯票的使用范圍銀行匯票的使用范圍單位和個人在同城、異地或者同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。 案例分析案例分析u A企業(yè)向企業(yè)向B公司購買一批物資，向其交付了一公司購買一批物資，向其交付了一張張30萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為B公司，公司，付款人為付款人為C銀行。因受市場變化的影響，該業(yè)