基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中的應(yīng)用研究

1、基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中的應(yīng)用研究基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中的應(yīng)用討論 引言 人工智能的快速進(jìn)展使其在人們生活的方方面面得以應(yīng)用，極大地促進(jìn)了社會(huì)的變革。在現(xiàn)代企業(yè)中，基于大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)的幫助工具正在漸漸占據(jù)重要地位。審計(jì)工作作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要組成部分之一，將人工智能技術(shù)應(yīng)用其中可以極大地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的良性進(jìn)展，是將來審計(jì)工作進(jìn)展的主要趨勢(shì)之一。 2 大數(shù)據(jù)與人工智能概述 2.1 大數(shù)據(jù)技術(shù)概述 大數(shù)據(jù)技術(shù)是近年來的熱門技術(shù)，技術(shù)特點(diǎn)是可以存儲(chǔ)和計(jì)算大量的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可以有效利用計(jì)算資源并使人們能夠動(dòng)態(tài)獵取資源的重大創(chuàng)新。 為更好地利用大數(shù)

2、據(jù)和云計(jì)算的優(yōu)勢(shì)，首先，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸技術(shù)至關(guān)重要。例如，分布式文件系統(tǒng)可以用于存儲(chǔ)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)可以存儲(chǔ)保密等級(jí)要求較高的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，其一般由3部分組成：檢索數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)源重新啟動(dòng)所需的數(shù)據(jù);數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，要依據(jù)相關(guān)要求轉(zhuǎn)換獲得的數(shù)據(jù)，以及清理和處理有偏差和錯(cuò)誤的數(shù)據(jù);下載前2個(gè)鏈接中獲得的數(shù)據(jù)并將其保存。 其次，要使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，必需分析和處理數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)處理技術(shù)包括以下幾類：分庫處理、分區(qū)處理和分表處理。分庫處理基于適當(dāng)?shù)奶幚砜蚣軄硖岣邤?shù)據(jù)使用效率;分區(qū)處理旨在最大限度地提高數(shù)據(jù)訪問讀取的效率，并降低全部文件中大型表的壓力;分表處理是通過制作不同的數(shù)據(jù)表分擔(dān)單一數(shù)據(jù)表的壓力。通過

3、以上方式處理數(shù)據(jù)可以構(gòu)建縱列及并列形式的數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的處理和有效利用。 再次，使用大數(shù)據(jù)的最終目標(biāo)是轉(zhuǎn)換為所需的數(shù)據(jù)，然后使用數(shù)據(jù)分析執(zhí)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化，以為治理人員提供決策根據(jù)所需的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分析技術(shù)有多種形式，其主要目的是在海量數(shù)據(jù)中查找相關(guān)規(guī)律，從而通過大數(shù)據(jù)構(gòu)建科學(xué)的數(shù)學(xué)模型，以提供技術(shù)支持并提出解決方案。 最終，在大數(shù)據(jù)背景下，治理人員可以使用可視化、空間信息流和其他相關(guān)技術(shù)來呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，直觀地感受審計(jì)后的數(shù)據(jù)信息，提高審計(jì)效率。 2.2 人工智能技術(shù)概述及進(jìn)呈現(xiàn)狀 人工智能起源于20世紀(jì)50年月，由于多次遇到技術(shù)瓶頸，經(jīng)受了數(shù)次起伏。當(dāng)前的人工智能在以大數(shù)據(jù)為代表的新型人工智能技術(shù)

4、的支持下重新進(jìn)入快速進(jìn)展時(shí)期?，F(xiàn)代社會(huì)擁有足夠的海量數(shù)據(jù)、強(qiáng)大的計(jì)算能力和算法的不斷進(jìn)展，使得人工智能技術(shù)成為當(dāng)前最為熱門的技術(shù)之一。人工智能是在信息化服務(wù)進(jìn)展的基礎(chǔ)上通過使用規(guī)律芯片和信息化服務(wù)等給予機(jī)械設(shè)備肯定的智能，以使其具備可以替代人進(jìn)行較為冗雜的工作的能力?，F(xiàn)階段，人工智能技術(shù)還較為基礎(chǔ)，只能執(zhí)行一些機(jī)械性、重復(fù)性工作，但是隨著人工智能的進(jìn)展，其應(yīng)用越來越廣泛，且智能化程度越來越高，執(zhí)行的任務(wù)也越來越冗雜。人工智能是一項(xiàng)特別冗雜的系統(tǒng)性科學(xué)，其包含了多個(gè)學(xué)科的學(xué)問和技術(shù)，如生物學(xué)、信息科學(xué)以及語言學(xué)等。人工智能的主要目標(biāo)是討論智能的基本屬性，并嘗試找到可以與人類智能并行的智能設(shè)備。與

5、傳統(tǒng)的智能技術(shù)相比，人工智能具有更強(qiáng)的信息分析、協(xié)作、學(xué)習(xí)和推理能力。 3 傳統(tǒng)模式下審計(jì)工作的缺點(diǎn) 通過以上內(nèi)容可以了解到，大數(shù)據(jù)與人工智能可以在審計(jì)工作中發(fā)揮巨大作用。在創(chuàng)新審計(jì)工作時(shí)要充分了解傳統(tǒng)審計(jì)的缺點(diǎn)，具體如下。 3.1 審計(jì)特征無法滿足全周期審計(jì)要求 在傳統(tǒng)模式下，審計(jì)人員必需在財(cái)務(wù)報(bào)告公布后對(duì)整個(gè)項(xiàng)目周期進(jìn)行審計(jì)，雖然在過程中可能會(huì)進(jìn)行一些審計(jì)工作，但也需要在公布財(cái)務(wù)報(bào)告后進(jìn)行。實(shí)際審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前的招標(biāo)、項(xiàng)目過程與項(xiàng)目驗(yàn)收、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。事后審計(jì)的方式難以預(yù)報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在招標(biāo)過程中，由于標(biāo)準(zhǔn)缺乏，也會(huì)潛藏肯定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)展將產(chǎn)生肯定的影響

6、。在嚴(yán)峻的狀況下，整個(gè)項(xiàng)目的本錢將會(huì)過高。這是傳統(tǒng)審計(jì)的最大缺點(diǎn)，也是需要不斷改革和完善的一個(gè)方面。 3.2 缺乏對(duì)整個(gè)項(xiàng)目合法性的關(guān)注 在基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)模式下，財(cái)務(wù)報(bào)表主要用于相關(guān)的審計(jì)工作，因此，更加強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告。在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表更符合法律要求。同時(shí)，審計(jì)人員必需使用法律限制其在審計(jì)過程中的行為，不僅要考慮項(xiàng)目的利益，還要留意項(xiàng)目的有效性。審計(jì)工作是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行的，假如項(xiàng)目此時(shí)對(duì)社會(huì)造成肯定的影響，與項(xiàng)目審計(jì)緊密相關(guān)，應(yīng)重復(fù)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)。 4 基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中的應(yīng)用 在大數(shù)據(jù)與人工智能高速進(jìn)展的過程中，討論人員不斷致力于開發(fā)先進(jìn)高效的人工智能系統(tǒng)，以關(guān)

7、心審計(jì)人員作出更好的決策和更精確地執(zhí)行任務(wù)，幸免審計(jì)人員的疏忽。盡管通常認(rèn)為這些系統(tǒng)僅應(yīng)由審計(jì)人員用作確定審計(jì)結(jié)果的幫助手段，但是系統(tǒng)的多樣性和精確性經(jīng)常使審計(jì)人員過分依靠這些系統(tǒng)的結(jié)果。但是，無論審計(jì)人員在作出確定之前所使用的工具和技術(shù)的性質(zhì)如何，最終由其對(duì)推斷負(fù)責(zé)。正如審計(jì)人員依靠其他專家收集的審計(jì)證據(jù)作為其審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)一樣，審計(jì)人員使用的人工智能工具僅被視為雇用來執(zhí)行特定任務(wù)的代理。審計(jì)人員負(fù)責(zé)確保這些工具在使用過程中的可靠性和有效性，并負(fù)責(zé)在不當(dāng)使用現(xiàn)代決策工具的狀況下作出錯(cuò)誤推斷的后果。 4.1 專家系統(tǒng) 首先，專家系統(tǒng)將提高審計(jì)人員審計(jì)的效率。當(dāng)審計(jì)人員不使用專家系統(tǒng)時(shí)，可能需要

8、從各種途徑搜尋學(xué)問。盡管這有助于提高他們的專業(yè)水平，但是浪費(fèi)大量時(shí)間。專家系統(tǒng)可以彌補(bǔ)勞動(dòng)強(qiáng)度過大的缺點(diǎn)，并可以大大削減審計(jì)人員的審計(jì)時(shí)間。 其次，專家系統(tǒng)將提高審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量。專家系統(tǒng)集成中的學(xué)問系統(tǒng)是基于特定領(lǐng)域中很多專家的專業(yè)學(xué)問，可以針對(duì)特定問題提出適當(dāng)?shù)膶?duì)策。但是，并不是每個(gè)人都會(huì)從專家系統(tǒng)中受益，因此，不同級(jí)別的人員需要適當(dāng)?shù)厥褂脤＜蚁到y(tǒng)，以依據(jù)他們自己的學(xué)問來幫助進(jìn)行審計(jì)。 4.2 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò) 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在解決大數(shù)據(jù)問題方面特別有效。一些討論人員開發(fā)了規(guī)律回來模型，并提出了一些可以預(yù)報(bào)治理舞弊的因素以及對(duì)審計(jì)人員的影響。基于這些因素，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以估量經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中舞弊的

9、可能性。該模型比專業(yè)審計(jì)人員在評(píng)估77種舞弊活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所獲得的結(jié)果更為精確。但是，該模型僅在考慮基本風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)才有效，而在其他更冗雜的狀況下可能無效。 4.3 OCR技術(shù)審計(jì) 商務(wù)活動(dòng)核查：基于OCR技術(shù)的審計(jì)人工智能應(yīng)用，可以跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，并快速確定是否存在違背紀(jì)律的證據(jù)并主動(dòng)進(jìn)行核查。主要有以下內(nèi)容：核查違規(guī)購置問題，使用OCR技術(shù)識(shí)別發(fā)票、產(chǎn)品名稱等，審計(jì)人員可以通過現(xiàn)場(chǎng)采訪和盤點(diǎn)來驗(yàn)證購置的真實(shí)性。核查超標(biāo)購置問題，對(duì)于品牌營銷、重要客戶以及其他官方活動(dòng)，適量購置是正?，F(xiàn)象，但應(yīng)幸免奢侈。使用OCR技術(shù)確定發(fā)票、產(chǎn)品名稱和單價(jià)，并將其轉(zhuǎn)換為Excel文本以進(jìn)行比較和過濾。核查行程，報(bào)

10、銷差旅費(fèi)時(shí)，使用OCR技術(shù)確定車票類型，并監(jiān)控使用車輛的行為。核查消費(fèi)狀況，識(shí)別發(fā)票并依據(jù)名稱信息過濾有關(guān)費(fèi)用，審計(jì)人員可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)訪談來了解實(shí)際狀況，并確定消費(fèi)狀況。 高頻交易和非標(biāo)選購核查：首先，同一業(yè)務(wù)部門連續(xù)從同一供應(yīng)商處進(jìn)行多次選購核查。依據(jù)過去的審計(jì)閱歷，這種狀況在很大程度上是持續(xù)的。使用OCR技術(shù)提取諸產(chǎn)品名稱和開票日期等信息以分析產(chǎn)品合理性，可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步核實(shí)資金的實(shí)際使用狀況。其次，核查同類物品的購置價(jià)格。使用OCR確定發(fā)票產(chǎn)品名稱單價(jià)，輸出文本以核查同類產(chǎn)品的購置價(jià)格，并過濾出相差較大的同類產(chǎn)品，可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)一步驗(yàn)證。 5 基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中應(yīng)用的措施

11、 通過上述內(nèi)容可以深刻理解傳統(tǒng)工程審計(jì)工作的局限性，并了解基于大數(shù)據(jù)的人工智能在審計(jì)中應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)。為促進(jìn)審計(jì)工作的進(jìn)展與進(jìn)步，相關(guān)人員要加強(qiáng)人工智能在審計(jì)工作中的應(yīng)用，以促進(jìn)我國審計(jì)行業(yè)的進(jìn)展。以下簡(jiǎn)潔介紹一些創(chuàng)新措施。 5.1 加強(qiáng)人工智能在數(shù)據(jù)信息處理中的應(yīng)用 在實(shí)際的審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要處理大量的數(shù)據(jù)和信息。對(duì)于審計(jì)人員而言，最重要的事情是從這些數(shù)據(jù)和信息中提取有用的內(nèi)容，并找出隱藏在這些數(shù)據(jù)和信息背后的內(nèi)容。在傳統(tǒng)的審計(jì)模式下，這項(xiàng)工作需要大量的勞動(dòng)力和物質(zhì)資源，這在肯定程度上會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的本錢。為降低本錢，一些審計(jì)公司未全面分析相關(guān)數(shù)據(jù)，而僅使用一小部分?jǐn)?shù)據(jù)，這將影響最終審計(jì)工

12、作的效果。大數(shù)據(jù)視角下人工智能在審計(jì)中的應(yīng)用可以很好地實(shí)現(xiàn)對(duì)各種信息數(shù)據(jù)的收集、處理和分析。借助這項(xiàng)技術(shù)，可以在全部數(shù)據(jù)信息中找到最重要的信息，并關(guān)心相關(guān)人員更好地進(jìn)行審計(jì)工作。同時(shí)，該技術(shù)的應(yīng)用提高了審計(jì)工作效率，為審計(jì)人員節(jié)約了時(shí)間和精力，并促進(jìn)了項(xiàng)目審計(jì)工作的進(jìn)展。 5.2 為后續(xù)審計(jì)工作提供參考 任何項(xiàng)目在實(shí)施過程中，并不是肯定會(huì)勝利，如存在一些不行幸免的失敗項(xiàng)目。對(duì)于這些失敗的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，是審計(jì)工作的重點(diǎn)。審計(jì)工作可以具體分析項(xiàng)目失敗的緣由、項(xiàng)目的留意事項(xiàng)以及項(xiàng)目完成之后的反思，從而為后續(xù)的工作提供一些參考閱歷?；诖髷?shù)據(jù)視角的人工智能在審計(jì)中應(yīng)用可以有效對(duì)已有的項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，

13、從而為后續(xù)項(xiàng)目提供參考價(jià)值，全面分析導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的因素，并為新項(xiàng)目提供指導(dǎo)。 5.3 提升審計(jì)人員的綜合素養(yǎng) 隨著審計(jì)進(jìn)入電子信息時(shí)代，信息技術(shù)已經(jīng)取代了傳統(tǒng)的人工操作。在這種狀況下，審計(jì)人員需要不斷提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，主動(dòng)擴(kuò)展他們?cè)谛畔⒒I(lǐng)域的學(xué)問面并提高自身水平與信息技術(shù)應(yīng)用技能，并充分意識(shí)到將審計(jì)與大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)相集成的實(shí)際價(jià)值。同時(shí)，相關(guān)審計(jì)人員可以嫻熟地運(yùn)用信息技術(shù)來分析數(shù)據(jù)，通過信息平臺(tái)加強(qiáng)各級(jí)人員之間的溝通與溝通，從而更好地促進(jìn)工程項(xiàng)目的進(jìn)展。 6 基于大數(shù)據(jù)視角人工智能在審計(jì)中應(yīng)用的進(jìn)展方向 目前，人工智能在審計(jì)工作中應(yīng)用的討論狀況如下：人工智能在特定審計(jì)任務(wù)中的適用

14、性;討論可用于理解人工智能對(duì)審計(jì)的影響的理論基礎(chǔ);但是，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，有必要評(píng)估審計(jì)人員對(duì)人工智能系統(tǒng)閱歷的影響。 首先，需要依據(jù)專業(yè)水平來明確審計(jì)將來的討論，以探究人工智能系統(tǒng)對(duì)審計(jì)結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)的影響。 其次，將來的討論還需要考慮內(nèi)部審計(jì)人員如何設(shè)計(jì)和跟蹤人工智能系統(tǒng)。 最終，評(píng)估審人工智能審計(jì)結(jié)果的有效性，也就是說，當(dāng)收到審計(jì)人員使用人工系統(tǒng)獲得的審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)委員會(huì)能否接受這一結(jié)果?；诖髷?shù)據(jù)視角人工智能的應(yīng)用為審計(jì)行業(yè)的進(jìn)展提供了新的方向和動(dòng)力。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，審計(jì)行業(yè)也在進(jìn)行創(chuàng)新和改革，以消除傳統(tǒng)審計(jì)工作的缺點(diǎn)。其主要有以下趨勢(shì)： 指明審計(jì)的方向：在信息技術(shù)不斷進(jìn)展的背景下，要處理的數(shù)據(jù)變得越來越冗雜?；诖髷?shù)據(jù)視角人工智能的應(yīng)用關(guān)心審計(jì)人員發(fā)覺海量數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵內(nèi)容，并指明審計(jì)的方向，以更好地推動(dòng)審計(jì)工作。 為審計(jì)提供數(shù)據(jù)分析：在傳統(tǒng)的工程審計(jì)中，缺乏數(shù)據(jù)分析技術(shù)會(huì)阻礙相關(guān)人員基于大量數(shù)據(jù)獲得結(jié)果，不利于審計(jì)工作的進(jìn)展?；诖髷?shù)據(jù)視角人工智能的應(yīng)用為相關(guān)人員提供數(shù)據(jù)分析功能，并執(zhí)行基本的審計(jì)工作。例如