基于數(shù)據(jù)運營企業(yè)財務治理體系模型的構建

1、基于數(shù)據(jù)運營企業(yè)財務治理體系模型的構建基于數(shù)據(jù)運營企業(yè)財務治理體系模型的構建 引言 企業(yè)作為經(jīng)濟社會里的基礎單位，不行幸免地面臨著一場全新的風暴式變革，而財務治理部門作為企業(yè)最重要的資金治理服務機構，已不僅僅滿足于靜態(tài)的、簡潔的基本核算服務模式，而是應建立一種動態(tài)的、全方位的、多角度的智能預報模式。大數(shù)據(jù)時代的來臨為財務治理從核算型轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫硇?、?zhàn)略型、價值型提供了一個更好的平臺，可以充分利用新技術建立以預報為導向的數(shù)據(jù)構架，精準、實時地把握和預警企業(yè)資金、市場、本錢等方面的需求，建立以市場價值為核心的企業(yè)財務治理服務系統(tǒng)。通過資金改變分析系統(tǒng)建立企業(yè)價值動態(tài)評價體系，全面記錄企業(yè)各個部門參加

2、治理活動的各類行為信息，不僅可以為企業(yè)提供更好的預警評價體系，還可以依據(jù)市場需要提供選擇式、交互式平臺，精準、實時把握和預見客戶需求，讓企業(yè)、客戶、市場可以隨時隨地以任意方式進行信息交換，同時向各部門推送、定制與之相關的參考信息，讓企業(yè)服務更加有打算和有方向。2當前數(shù)據(jù)運營企業(yè)財務治理中面臨的問題現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)決策所依靠的不再是傳統(tǒng)的閱歷，而是擲地有聲的數(shù)據(jù)支持，數(shù)據(jù)不再是回憶性信息，更重要的是獵取前瞻性信息。當前雖然許多企業(yè)聲稱運用數(shù)據(jù)分析業(yè)務，但不難發(fā)覺大多數(shù)企業(yè)都存在業(yè)務信息數(shù)據(jù)分散、流轉(zhuǎn)速度慢、報告層次多、共享環(huán)境差等實施瓶頸，造成企業(yè)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證、挖掘深度淺、關聯(lián)度不強等現(xiàn)

3、狀，使財務治理模式在企業(yè)改革中深陷被動。第一，核算難度大，財務基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證?，F(xiàn)代企業(yè)集團核算布局涉及各行各業(yè)，地域分布世界各地;跨地域、跨行業(yè)、多元化的進展無疑加大了企業(yè)財務治理的難度。隨著子公司數(shù)量的快速增加，治理層級不斷延長，業(yè)務范圍日益擴大，人員素養(yǎng)千差萬別?？v向一體化和橫向一體化結合擴張，層層合并加大了財務治理核算的冗雜性。第二，業(yè)財不對接、客戶不共享，難以實現(xiàn)實時的財務監(jiān)督。當前大多數(shù)企業(yè)集團財務與業(yè)務系統(tǒng)仍舊各自為政，財務與業(yè)務信息系統(tǒng)僅實現(xiàn)表層集成，各專業(yè)信息標準尚未無縫連接，治理壁壘在肯定程度上仍未消除;尚未全面實現(xiàn)基于數(shù)據(jù)標準的高度統(tǒng)一深度融合，造成各企業(yè)收入本錢確認

4、結轉(zhuǎn)滯后，實物資產(chǎn)賬實對應關系不清，致使集團總部難以全面準時地掌控企業(yè)經(jīng)營狀況和財務狀況，財務監(jiān)管作用受到影響。難以支撐大數(shù)據(jù)深度挖掘、高度共享和智能應用。第三，各業(yè)務系統(tǒng)互相之間也未能建立起有效的客戶資源共享渠道，客戶信譽治理評價難以進行。財務治理對經(jīng)營風險的線上管控手段不夠，無法精準的核算本錢，到達準時發(fā)覺和糾偏的目的。更無法實時把握和預見客戶需求，充分利用客戶資源對產(chǎn)品的生命周期進行分析，實現(xiàn)業(yè)務互聯(lián)互通做大做強也難以實現(xiàn)。第四，數(shù)據(jù)關聯(lián)度不強、有效利用程度低。本錢操縱及決策支持苦于數(shù)據(jù)的散亂與缺失，財務分析不能滿足經(jīng)營進展需要。各財務數(shù)據(jù)分析仍停留在就財務數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，進行簡潔的財務指標

5、計算，未能有效地細化計算出每一個環(huán)節(jié)的作業(yè)本錢，更未能從各種相關數(shù)據(jù)中查找規(guī)律，發(fā)覺商機，提供前瞻性的業(yè)務決策支持。3構建基于數(shù)據(jù)運營企業(yè)的財務治理體系模型方案31組織運營架構推行數(shù)據(jù)質(zhì)量治理常態(tài)工作機制，推動業(yè)務與財務系統(tǒng)從表層集成走向深度融合，必需保證業(yè)財信息貫穿一致，基于ERP集中部署，從基礎平臺開始設計;以組織架構、工程項目、資產(chǎn)設備、資金賬戶四類核心主數(shù)據(jù)體系落地建設為重點，分門別類地持續(xù)深入推動“四集成，統(tǒng)一業(yè)務與財務信息標準。第一，集成組織架構樹。落實內(nèi)部組織、客戶、供應商等主數(shù)據(jù)治理規(guī)范，基于MDM平臺建立企業(yè)級組織架構主數(shù)據(jù)體系，實現(xiàn)財務組織與業(yè)務組織聯(lián)動;推行增量數(shù)據(jù)協(xié)同共

6、管機制，實現(xiàn)業(yè)財信息按同一套組織架構體系層層歸集、穿透反映。第二，集成工程項目樹。以各專業(yè)項目治理為主線，明確企業(yè)級項目編碼與命名規(guī)則、立項標準，融合市場、選購、技術、財務、檢驗、營銷等部門，建立基于GIS的立體多維項目信息展示圖層，實現(xiàn)項目全生命周期價值流和業(yè)務流的可視化。第三，集成資產(chǎn)設備樹。執(zhí)行資產(chǎn)組標準，規(guī)范資產(chǎn)組主數(shù)據(jù)治理以及各部門投入產(chǎn)出信息的計量和歸集方式，統(tǒng)一資產(chǎn)組數(shù)據(jù)模型。完善資產(chǎn)設備聯(lián)動機制，開展存量資產(chǎn)設備清理和數(shù)據(jù)治理。充分應用資產(chǎn)設備樹開展資產(chǎn)設備全壽命周期分析。第四，集成資金賬戶樹。執(zhí)行銀行賬戶、融資和票據(jù)主數(shù)據(jù)標準，實現(xiàn)資金治理基礎信息精確完好，保障資金運作和業(yè)務

7、拓展。圍繞資金周轉(zhuǎn)、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場治理三條主線，制定并落實分級分類賬戶管控標準。32資金運作架構財務集約化創(chuàng)新是企業(yè)數(shù)據(jù)運營進一步進展的內(nèi)在要求。把握效率和效益兩大重點，優(yōu)化資金結構支配，深化預算流量管控，完善支付結算體系，強化存量資金高效運作，是全面增添公司資金實時監(jiān)控能力，持續(xù)提升資金使用效率和效益的重要手段。根據(jù)企業(yè)資金一體化治理要求，逐步撤銷原有單立賬戶，深度全面排查各類賬戶，嚴格規(guī)范賬戶開立程序，推行“三級賬戶管控模式。加強財務、物資、營銷等系統(tǒng)集成融合，搭建互聯(lián)一體的集團資金歸集路徑，打通內(nèi)外部集團賬戶互聯(lián)通道，實現(xiàn)各類資金自動匯合到內(nèi)部“資金池。應用資金全方位實時監(jiān)控平臺，綜合監(jiān)

8、控財務公司各級賬戶余額和可用余額，監(jiān)控中間層賬戶占用下級賬戶資金規(guī)模，深化細化資金流量預算治理。支撐財務資源的集團化和集約化運作，建立健全適應財務集約化治理體系的企業(yè)總部以及分公司二級資金收支規(guī)律分析，挖掘歷史數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化資金綜合調(diào)控體系，促進數(shù)據(jù)共享與融合，進一步提升資金調(diào)控水平，推動資金治理再集中。 33目標運營架構構建并全面應用企業(yè)經(jīng)營目標預報模型，增添企業(yè)核定經(jīng)營目標的科學性和主導性，促進經(jīng)營目標有序協(xié)同，切實增添企業(yè)價值制造能力。結合經(jīng)濟和市場進展實際，進一步統(tǒng)籌實際收入與現(xiàn)金收入、實際本錢與治理本錢、實際投資與規(guī)劃投資等關系，綜合股權投資、有效資產(chǎn)、價格參數(shù)、產(chǎn)量增長、效益目標等

9、聯(lián)動因素，建立企業(yè)經(jīng)營目標預報模型。并在中長期規(guī)劃、預算編制、財務治理等工作中全面應用。合理測算投資規(guī)模、結構和時序，分析測算年度和中長期收入、本錢、利潤、資產(chǎn)、負債、權益、現(xiàn)金流等主要指標，為科學制定經(jīng)營目標和進展規(guī)劃提供量化支撐。強化目標導向和價值引領，將總體目標細化分解至各類業(yè)務活動，實現(xiàn)經(jīng)營責任和壓力逐層傳遞，引導和促進業(yè)務協(xié)同進展。通過建立內(nèi)部模擬市場等手段加強對分企業(yè)的業(yè)績考核，依據(jù)內(nèi)外部形勢對經(jīng)營目標進行動態(tài)優(yōu)化調(diào)整。34風險監(jiān)督架構開展重大風險量化評估，加強關鍵指標風險異動預警，建立全面風險評估與提示制度，監(jiān)控資金優(yōu)化配置執(zhí)行狀況。選擇基礎數(shù)據(jù)較完備、系統(tǒng)性風險集中的關鍵領域和

10、重要部門建立專業(yè)風險量化評估模型，提高風險預警的精準性和時效性。開展全過程監(jiān)督，建立跨部門、多主體的內(nèi)控聯(lián)評機制，落實管控措施，進一步強化專業(yè)監(jiān)督與內(nèi)控評價高效協(xié)同，突出實時監(jiān)督的專業(yè)性與深入度。持續(xù)推動業(yè)務在線稽核系統(tǒng)集成，實時在線監(jiān)測分析各專業(yè)業(yè)務處理與標準執(zhí)行，并且強化問題整改力度。加強內(nèi)控聯(lián)評結果溝通共享，深化實時監(jiān)督報告、風險提示單等應用，準時向業(yè)務部門提示治理薄弱點和風險點，提出治理改良建議，推動整改的完成，實現(xiàn)從發(fā)覺問題、治理改良和效能提升的閉環(huán)治理機制。35投資評估架構借鑒商業(yè)銀行的五級投資評估信譽等級體系，將投資業(yè)務劃分為不同的信譽等級，對應不同的評判標準，在現(xiàn)有業(yè)務的基礎上

11、，拓寬投資領域，用進展的戰(zhàn)略指導企業(yè)結構調(diào)整。投資項目信譽等級的劃分，需要公司在對項目的資質(zhì)進行審核的時候，依據(jù)項目對業(yè)務的需求水平、信譽水平來進行信譽等級的評定和劃分，通過調(diào)整投資業(yè)務的結構，分散投資風險。對于固定資產(chǎn)或股權的投資等非流淌性資產(chǎn)在合同簽訂之前，要依據(jù)市場的狀況對設備、投資企業(yè)等進行評估，引入專業(yè)的資產(chǎn)評估公司，建立專家評審機制，資產(chǎn)評估公司會出具專業(yè)化報告，更有利于投資前審查力度的加強。在對流淌性較大的投資業(yè)務進行評估時，價值的評定范圍針對不同行業(yè)設置不同的標準，專業(yè)指導意見極為重要。36本錢核算架構穩(wěn)妥推動本錢改革落地工作，做好市場服務平臺產(chǎn)量業(yè)務本錢核算機制和產(chǎn)品業(yè)務價格

12、機制討論分析，討論探究適應經(jīng)營目標模式下的產(chǎn)品核算體系建設，切實增添企業(yè)價值引領能力。扎實開展風險價格和動態(tài)交叉測算分析，協(xié)作做好不同價格執(zhí)行后評估治理，推動建立科學合理的產(chǎn)品銷售體系。根據(jù)總體統(tǒng)一部署，協(xié)作企業(yè)做好不同產(chǎn)品的財務分析評價工作。討論分析增量業(yè)務、主營業(yè)務價格機制，深入討論不同產(chǎn)品售價模式下的經(jīng)營治理策略，探究討論動態(tài)價格模式下收入、本錢、資產(chǎn)等治理策略，開展動態(tài)核價項目執(zhí)行監(jiān)控，持續(xù)推動營財深度融合。建立動態(tài)價格批零代三級傳導機制，進一步提升本錢核算的執(zhí)行管控水平。4結論大數(shù)據(jù)將顛覆財務治理的傳統(tǒng)方法、傳統(tǒng)手段和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出“大財務的特征。在ERP系統(tǒng)建設的基礎上，依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求，以價值為核心、業(yè)務為引領、技術為驅(qū)動，構建以市