會計分錄及答案2

1、1、 收到某投資人投入的專利權(quán)，雙方協(xié)商以51000元作為投入資本入帳。 2、 向銀行借入期限為六個月的借款21000元，存入銀行存款戶。 3、 收到國家捐贈的不需要安裝的設備一臺，價值100000元。 4、 企業(yè)經(jīng)批準將資本公積40000元轉(zhuǎn)增資本。 5、 企業(yè)購進A材料1000千克，買價5000元，增值稅850元，運雜費500元，款項均用銀行存款支付，材料驗收庫。 6、 企業(yè)購進A材料1000千克，買價5000元，增值稅850元，款項均用銀行存款支付，材料末入庫。7、 上述A材料驗收入庫。8、 企業(yè)購進A材料1000千克，買價5000元，增值稅850元，未付款，材料驗收入庫。9、 企業(yè)開出

2、現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金70000元，準備發(fā)放職工工資。10、用現(xiàn)金70000元發(fā)放職工工資。11、用現(xiàn)金購買辦公用品，其中生產(chǎn)車間500元，管理部門300元。12、計提本月折舊1500元，其中生產(chǎn)車間1000元，管理部門500元。13、用銀行存款支付下年度報刊雜志費2400元。14、攤銷本月應負擔的報刊雜志費200元。15、采購員張華出差，預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。16、采購員張華出差歸來，報銷差旅費800元，退回余款200元。17、攤銷本月應負擔的保險費1200元，其中生產(chǎn)車間700元，管理部門500元。18、預提本月應負擔的短期借款利息400元。19、支付本季度短期借款利息120

3、0元，前兩個月已預提800元。20、生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用了甲材料8000元，管理部門領(lǐng)用甲材料600元，修理車間耗用甲材料900元1、借：無形資產(chǎn) 51 000 貸：實收資本（股本） 51 0002、 借：銀行存款 21 000 貸：短期借款 21 0003、 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：營業(yè)外收入 100 0004、 借：資本公積 40 000 貸：實收資本 40 0005、運雜費直接計入材料采購成本 借：原材料A材料 5 500 應交稅費應交增值稅（進項稅額）850 貸：銀行存款 6 3506、借：材料采購A材料 5 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）850 貸：銀行存款 5

4、 8507、 借：原材料A材料 5 000 貸： 材料采購A材料 5 0008、 借：材料采購A材料 5 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）850 貸：應付賬款 5 8509、 借：現(xiàn)金 70 000 貸：銀行存款 70 00010、借：應付職工薪酬工資 70 000 貸：現(xiàn)金 70 00010、 借：管理費用 300 制造費用 500 貸：現(xiàn)金 80012、借：管理費用 500 制造費用 1 000 貸：累計折舊 1 50013、借：長期待攤費用報刊雜志費 2 400 貸：銀行存款 2 40014、借：管理費用 200 貸：長期待攤費用報刊雜志費 20015、借：其他應收款張華 1 00

5、0 貸：現(xiàn)金 1 00016、借：管理費用 800 現(xiàn)金 200 貸：其他應收款張華 1 00017、借：管理費用 500 制造費用 700 貸：長期待攤費用保險費 1 20018、 借：財務費用 400 貸：應付利息 40019、 借：財務費用 400 應付利息 800 貸：銀行存款 1 20020、 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 8 000 管理費用 600 制造費用 900 貸：原材料A材料 9 5001、 某企業(yè)購入收款機3臺，每臺進價2775元，進項稅471.75元，價款以銀行存款支付40%，其余待付，編制會計分錄2、 某企業(yè)收到投資者投入的設備一臺，經(jīng)資產(chǎn)評估原值為400000元，折舊

6、80000元，投資各方認可評估價值。以銀行存款支付給安裝方安裝費8000元，編制相關(guān)會計分錄3、 企業(yè)購入一臺需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為180000元，增值稅額為30600元，支付的運輸費為2250元。以銀行存款支付安裝費5800元。設備安裝完畢，交付使用，編制相關(guān)會計分錄。4、 企業(yè)將不需用的設備一臺出售，賬面原值140000元，已提折舊105000元，協(xié)議售價30000元，已存入銀行。編制出售、收到款項、結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄5、 某企業(yè)有一固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值為100000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2000元要求： （1）計算采用雙倍余額 遞減法計提折舊時

7、各年的折舊率和折舊額 （2）計算采用年數(shù)總和法計提折舊時各年的折舊率和折舊額6、 某企業(yè)1月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)經(jīng)營部門8321元，管理部門4150元。編制會計分錄7、 企業(yè)一座倉庫使用期滿報廢，原值300000元，已提折舊290000元，清理中，以銀行存款支付清理費9500元，拆余的殘料取得變賣收入6200元存入銀行。編制倉庫轉(zhuǎn)入清理、支付清理費、殘料取得變賣收入、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。8、 出售一臺不需用的設備，賬面原值43 000元，已提折舊27 950元，取得變賣收入10 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費200元。編制設備轉(zhuǎn)入清理、取得變價收入、支付清理費和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

8、的會計分錄。答案：1借:固定資產(chǎn) 9740.25 (固定資產(chǎn)進項稅不抵扣) 貸:銀行存款 3896.10 應付賬款 5844.152借:固定資產(chǎn) 400000 貸:實收資本 320000 銀行存款 800003借:固定資產(chǎn) 1838650 貸:銀行存款 18386504(1)借:固定資產(chǎn)清理 35000 累計折舊 105000 貸:固定資產(chǎn) 140000 (2) 借:銀行存款 30000 貸:固定資產(chǎn)清理 30000 (3) (3)借:營業(yè)外支出 5000 貸:固定資產(chǎn)清理 50005(1)折舊率=2/5 第一年:100000*2/5=40000(元) 第二年:(100000-40000)*2

9、/5=24000(元) 第三年:(100000-40000-24000)*2/5=14400(元) 第四/五年:(100000-40000-24000-14400-2000)/2=9800(元)(2) 年限總和=1+2+3+4+5=15 (3) 第一年:折舊率=5/15 折舊額=(100000-2000)*5/15=32666.67 第二年:折舊率=4/15 折舊額=(100000-2000)*4/15=26133.33 第三年:折舊率=3/15 折舊額=(100000-2000)*3/15=19600 第四年:折舊率=2/15 折舊額=(100000-2000)*2/15=13066.67

10、第五年:折舊率=1/15 折舊額=(100000-2000)*1/15=6533.336借:制造費用 8321 管理費用 4150 貸:累計折舊 124717(1)借:固定資產(chǎn)清理 10000 累計折舊 290000 貸:固定資產(chǎn) 300000 (2)借:固定資產(chǎn)清理 9500 貸:銀行存款 9500 (3)借:銀行存款 6200 貸:固定資產(chǎn)清理 6200(4)借:營業(yè)外支出 13300 貸:固定資產(chǎn)清理 133008(1)借:固定資產(chǎn)清理 15050 累計折舊 27950 貸:固定資產(chǎn) 43000 (2)借:銀行存款 10000 貸:固定資產(chǎn)清理 10000 (3)借:固定資產(chǎn)清理 200

11、 貸:現(xiàn)金 200 (4)借:營業(yè)外支出 5250 貸:固定資產(chǎn)清理 5250甲公司2009年1月份經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）甲公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售A產(chǎn)品250000元，增值稅稅額為42500元，銷售成本為150000元。（2）甲公司當月應發(fā)工資1560000元，其中，生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員的工資1，000，000元；生產(chǎn)部門管理人員工資200000元，公司管理人員工資360000元。另外，公司分別按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。（3）用銀行存款支付發(fā)生的銷售費用10000元。（4）將資本公積轉(zhuǎn)為股本1000000元。（

12、5）計算本月應負擔的城市維護建設稅1190元和教育費附加510元。（6）攤銷使用壽命有限的無形資產(chǎn)10000元，且該項無形資產(chǎn)用于企業(yè)管理。（7）一張為期4個月、面值60000元的不帶息應收票據(jù)現(xiàn)已到期，對方無力償付。（8）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用8000元。（9）用銀行存款交納增值稅42500元；城市維護建設稅1190元；教育費附加510元。（10）月末將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。要求:根據(jù)上述業(yè)務,編制甲公司2009年1月份經(jīng)濟業(yè)務事項的會計分錄(要求寫出有關(guān)明細科目。)答案：(1) 借:應收票據(jù) 292500貸:主營業(yè)務收入 250000應交稅金-應交增值稅(銷項稅) 42500借:

13、主營業(yè)務成本 150000貸:庫存商品 150000(2)借:生產(chǎn)成本-工資 1000000制造費用-工資 200000管理費用-工資 360000貸:應付職工薪酬-工資 1560000借:生產(chǎn)成本-勞動保險費 240000制造費用-勞動保險費 48000管理費用-勞動保險費 86400貸:其他應付款-社會保障金 374400借: 生產(chǎn)成本-住房公積金 105000制造費用-住房公積金 21000管理費用-住房公積金 37800貸:其他應付款-住房公積金 163800(3)借:銷售費用 10000貸:銀行存款 10000(4)借:資本公積 1000000貸:股本 1000000(5)借:營業(yè)稅

14、金及附加 1700貸:應交稅金-應交城建稅 1190其他應交款-應交教育費附加 510(6)借:管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 10000貸:累計攤銷 10000(7)借:應收賬款 60000貸:應收票據(jù) 60000(8)借:管理費用 8000貸:銀行存款 8000(9)借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 42500應交稅金-應交城建稅 1190其他應交款-應交教育費附加 510貸:銀行存款 44200 (10)借:主營業(yè)務收入 250000貸:本年利潤 250000借:本年利潤 922900貸:主營業(yè)務成本 150000營業(yè)稅金及附加 1700制造費用-工資 200000制造費用-勞動保險費 48

15、000制造費用-住房公積金 21000管理費用-工資 360000管理費用-勞動保險費 86400管理費用-住房公積金 37800管理費用 8000銷售費用 10000編制會計分錄、試算平衡表，會計憑證，資產(chǎn)負債表，利潤表(1)用銀行存款一次性支付2005年上半年租入辦公用房租金60 000元。(2)購入不需安裝的新設備一臺，設備價值300 000元，運雜費2 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。(3)購入A材料100噸，價款200 000元，增值稅34 000元，購入B材料50噸，價款150 000元，增值稅25 500元。購進A、B兩種材料共發(fā)生運雜費4 500元。上述各種款項已用銀行存款支付，A、

16、B材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料采購成本(運雜費按材料重量比例分攤并列出計算過程)。(4)生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料100 000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料150 000元。(5)銷售給長城公司乙產(chǎn)品一批，價值600 000元，增值稅102 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。(6)收到長城公司償還所欠貨款702 000元，存入銀行。(7)計提本月折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6 000元，企業(yè)管理部門用固定資產(chǎn)折舊1 000元。(8)以銀行存款支付本月生產(chǎn)車間水電費2 000元。(9)計算分配本月應付職工工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資35 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25 000元

17、，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資7 000元。并按工資總額14%計提福利費。(10)總經(jīng)理張軍上月出差借款1 000元，本月報銷差旅費800元，余額退回現(xiàn)金。(11)假定該企業(yè)本年度的凈利潤為550 000元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，按照凈利潤的5%計提法定公益金。向投資者分配利潤250 000元(尚未支付)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“應交稅金”等賬戶開設明細賬戶)。答案：1 借：預付賬款待攤費用（房租）60000 貸：銀行存款2 借：固定資產(chǎn) 302000 銀行存款 302000如果是專用發(fā)票可以抵進項稅 3 借：原材料 A材料 203000 B材料 151500 應交稅費應交增值稅（進）59500 貸：銀行存款 4150004 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 100000 乙產(chǎn)品 150000 貸：原材料A材料 2500005 借：應收賬款長城公司 702000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅費應增（銷項） 1020006 借：銀行存款（收款銀行）702000 貸：應收賬款長城公司 7020007 借：制造費用折