2020年新編征管評估崗位測試題庫(初級)名師精品資料.

1、2018 年征管評估崗位測試題庫一、單項選擇題1. 某個體戶2015 年 6 月對其領(lǐng)用的通用手工版發(fā)票進行拆本使用，被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理（） 。 （1.0 分 ）A 責(zé)令改正，可以處1 萬元以下的罰款B責(zé)令改正，并處5000 元以下的罰款C處以1 萬元以上的罰款D責(zé)令改正，并處2000 元以上1 萬元以下的罰款參考答案:A試題解析:拆本使用，被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2. 下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（） 。 （1.0 分 ）A 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙B 一般納稅人銷售免稅藥品C 一般納稅人銷售自己使用過的已

2、抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)D 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)參考答案:C試題解析:一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按17%稅率計征增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。選項A、 B、 D 都屬于稅法規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。3. 正常納稅人連續(xù)三次未申報或稅收管理員認(rèn)定某戶納稅情況不正常，由稅收管理員通過系統(tǒng)進行（）認(rèn)定，不參與未申報統(tǒng)計，不能進行購買發(fā)票等操作。（1.0 分 ）A 正常戶B 非正常戶C 注銷戶D 停業(yè)戶參考答案:B試題解析:根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法（國家稅務(wù)總局令2003 年第 7 號令）及國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善稅務(wù)登記管

3、理有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011 第 021 號）有關(guān)規(guī)定4. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（） 。 （1.0 分 ）A 煙酒B 食品C 化妝品D 辦公用品參考答案:D試題解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人向消費者零售煙酒、食品、化妝品開具普通發(fā)票。5. 計征個人所得稅時，保險營銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（） 。 （1.0 分 ）A 20%B 30%C 40%D 50%參考答案:C試題解析:國稅函2006454 號 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅“根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40。6. 納稅人自 （）

4、之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。（1.0 分 ）A 結(jié)算繳納稅款B 會計記帳C 辦理納稅申報D 計算應(yīng)納稅款參考答案:A試題解析:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。7. （ ）稅務(wù)機關(guān)是獨立的會計主體。（1.0 分 ）A 縣級B 基層稅務(wù)所C 省級D 市級參考答案:A試題解析:縣級稅務(wù)機關(guān)是獨立的會計主體。8. 下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（） 。 （1.0 分 ）A 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3 年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期

5、存款利息C 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3 年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D 納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息參考答案:A試題解析:選項A，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項B，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項C，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，征管法沒有規(guī)定多長時間內(nèi)可以退還。法律沒有規(guī)定期限的，推定為無限期。因此，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論多長時間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項D，不得加算銀行同期存款利息。9. 下列關(guān)于稅收規(guī)

6、范性文件的表述，正確的是（） 。 （1.0 分 ）A 縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件B 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C 稅收規(guī)范性文件每5 年組織一次定期清理D “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件參考答案:A試題解析:稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人（以下簡稱稅務(wù)行政相對人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。10. 稅收評估人員對納稅人進行稅務(wù)約談時，一般不少于兩人，送達稅務(wù)文書時，要填制的文書是 （）。 （1.0 分 ）A 稅務(wù)約談通知書B 稅務(wù)處理決定書

7、C 稅務(wù)文書送達回證D 審核評稅疑點問題說明書參考答案:A試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人11. 關(guān)于一事不二罰原則理解正確的是（） 。 （1.0分 ）A 對于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到處罰的，不得以同一事實和理由再次給予處罰B 針對當(dāng)事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上罰款的處罰C 對于當(dāng)事人的同一違法行為，不可以給予兩次以上的處罰D 對于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到罰款處罰的，不得以同一事實和理由再次給予處罰參考答案:B試題解析:一事不二罰原則是指對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。12. 我省 2008 年完成各

8、項稅收收入500 億元。 2001 年完成 200 億元。 2002 年完成 300 億元。請問我省2002-2008 年稅收年平均增長率是（） 。 （1.0 分 ）A（500/200）（1/7）-1B（500/300）（1/7）-1C（500/200）（1/6）-1D（500/300）（1/6）-1參考答案:A試題解析:（ 500/200）（1/7）-1=0.139813. 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）的單位和個人為納稅人。（1.0 分 ）A 代扣代繳稅款B 代收代繳稅款C 納稅義務(wù)D 代征稅款參考答案:C試題解析:稅收征收管理法第四條14. 某市發(fā)生一起暴力抗稅案，個體稅收征管員在集貿(mào)市場征

9、稅時，被市場經(jīng)營戶張某故意打成重傷。對此下列說法正確的是（） 。 （1.0 分 ）A 對張某應(yīng)判抗稅罪B 對張某應(yīng)判故意傷害罪，但最初級刑期應(yīng)以抗稅罪量刑C 對張某應(yīng)以抗稅罪和故意傷害罪兩罪并罰D 對張某應(yīng)判故意傷害罪參考答案:D試題解析:個體稅收征管員在集貿(mào)市場征稅時，被市場經(jīng)營戶張某故意打成重傷，對張某應(yīng)判故意傷害罪。15. 某大型商場公開征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評選出3 件入圍作品，各支付10 萬元作為獎勵，其著作權(quán)歸設(shè)計者所有；再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有，商場支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費30 萬元。李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納的增值稅為（） 。

10、 （1.0 分 ）A 0.3萬元B 0.29 萬元C 1.2 萬元D 2 萬元參考答案:B試題解析:個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅李某應(yīng)就其所取得收入繳納增值稅稅10/1.03 × 3% 0.29（萬元）16. 下列屬于納稅評估利潤類指標(biāo)的是（） 。 （1.0 分 ）A 凈資產(chǎn)收益率B 營業(yè)外收支增減額C 成本費用率D 成本費用利潤率參考答案:B試題解析:納稅評估利潤類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)利潤變動率、其他業(yè)務(wù)利潤變動率、營業(yè)外收支增減額。17. 根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過（） 。 （1.0 分 ）A 一個月B 30 天C 365 天D 一年參考答案:D試題解析:納稅人停業(yè)

11、期限不得超過一年。18. 按照現(xiàn)行規(guī)定，被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過金稅工程的（ ）進行采集。 （1.0 分 ）A 稽核系統(tǒng)B 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)C 認(rèn)證子系統(tǒng)D 報稅子系統(tǒng)參考答案:B試題解析:被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過金稅工程的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)進行采集。19. 稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收（） 。 （1.0 分 ）A 滯納金B(yǎng) 罰款C 利息D 罰金參考答案:C試題解析:企業(yè)所得稅法四十八條規(guī)定20. 稅收收入退還書由（） 人員開具，由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會計向國庫傳遞或發(fā)送。（1.0 分 ）A 縣以上

12、稅務(wù)機關(guān)稅收會計B 申報征收崗位C 管理崗位D 稅收分析崗位參考答案:A試題解析:稅收收入退還書是稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括： （一） 稅收收入退還書。稅務(wù)機關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。（二） 稅收收入電子退還書。稅務(wù)機關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送。二、多項選擇題1. 營業(yè)收入在財務(wù)會計中分為兩個部分，即（）。 （3.0 分 ）A 主營業(yè)務(wù)收入B 其他業(yè)務(wù)收入C 固定資產(chǎn)出租收入D 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收

13、入E 以上都是參考答案:A,B試題解析:營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入2. 欠繳稅金主要包括（） 。 （3.0 分 ）A 呆賬準(zhǔn)備金B(yǎng) 呆賬稅金C 往年陳欠D 本年新欠E 以上都是參考答案:B,C,D試題解析:呆賬準(zhǔn)備金是指公司對可能不能收到的應(yīng)收賬款的預(yù)測，這項數(shù)據(jù)將紀(jì)錄在公司的資產(chǎn)負(fù)債表上。3. 以下適用增值稅17%稅率的有（） ， 適用11%稅率的有（） ， 適用6%稅率的有（） 。（3.0 分 ）A 交通運輸業(yè)B 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C 有形動產(chǎn)租賃D 卷簾機參考答案:A,B,C試題解析:卷

14、簾機屬于農(nóng)機，適用13%的增值稅稅率4. 稅務(wù)處理決定書應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（） 。 （3.0 分 ）A 查結(jié)的違法事實及違法所屬期間B 處理依據(jù)C 處理決定D 告知申請行政復(fù)議權(quán)或者行政訴訟權(quán)E 查處過程參考答案:A,B,C,D試題解析:稅務(wù)稽查工作規(guī)程第五十六條規(guī)定5. 增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（3.0分 ）A 購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票B 消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票C 商店零售化妝品D 境內(nèi)易貨貿(mào)易參考答案:A,B,C試題解析:按 中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院令第538 號） 規(guī)定，銷售免稅藥品、商店零

15、售化妝品、向消費者個人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票6. 非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，這里的非營業(yè)活動，是指（） 。 （3.0 分 ）A 單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B 單位或者個體工商戶為客戶提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 服務(wù)D 單位或者個體工商戶聘用的員工為客戶提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)E 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動 參考答案:A,C,E試題解析:

16、非營業(yè)活動，是指：（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。（三）單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7. 在計算應(yīng)納稅所的額時，下列支出不得扣除：（） 。 （3.0 分 ）A 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B 企業(yè)所得稅稅款C 稅收滯納金D 贊助支出E 罰金、罰款和被沒收財物的損失參考答案:A,B,C,D,E試題解析:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定8. 某稅務(wù)稽查局對某納稅人作出罰款50 萬元的稅務(wù)行政處罰

17、決定，該納稅人對罰款決定不服， 向稽查局的主管稅務(wù)局申請復(fù)議?；榫忠婪ㄏ驈?fù)議機關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機關(guān)審理后決定，變更罰款為25 萬元。 稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說法中，正確的有（） 。 （3.0 分 ）A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50 萬元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請復(fù)議B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25 萬元的復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行或者申請法院強制執(zhí)行C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)同意，可以撤回D 該納稅人提出復(fù)議申

18、請，應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起三個月內(nèi)E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù) 參考答案:B,C試題解析:根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第七十一條規(guī)定，申請人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行或者申請法院強制執(zhí)行復(fù)議決定。9. 屬于小企業(yè)外幣貨幣性項目的有（） 。 （3.0 分 ）A 長期借款B 長期應(yīng)付款C 長期股權(quán)投資D 其他應(yīng)收款E 存貨參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則第七十七條的規(guī)定，小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨

19、幣性項目進行會計處理：（一）外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。前款所稱貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等；貨幣性負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款等。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括： 存貨、 長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。10. 稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處

20、罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行回避的有（） 。 （3.0 分 ）A 夫妻關(guān)系B 直系血親關(guān)系C 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系D 近姻親關(guān)系E 其他利害關(guān)系參考答案:A,B,D試題解析:（一 ）夫妻關(guān)系；（二 ）直系血親關(guān)系；（三 ）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（四 ）近姻親關(guān)系；（五 ）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。11. 在計算應(yīng)納稅所的額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： （） 。 （3.0 分 ）A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B 租入固定資產(chǎn)的改建支出C 租出固定資產(chǎn)

21、的改建支出D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出參考答案:A,B,D,E試題解析:企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定12. 下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（ ） 。 （3.0 分 ）A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B 逾期未退包裝物押金收入C 確實無法償付的應(yīng)付款項D 債務(wù)重組收入?yún)⒖即鸢?B,C,D試題解析:其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。13. 自 2014 年 12 月 1 日起消費稅政策又有新的調(diào)整，以下哪些產(chǎn)品取消消費稅（） 。（3.0 分 ）

22、A 氣缸容量250 毫升（不含）以下的小排量摩托車B 汽車輪胎C 車用含鉛汽油D 酒精E 煙參考答案:A,B,C,D試題解析:根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費稅政策的通知（財稅2014 93 號）規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將消費稅政策調(diào)整事項通知如下：一.取消氣缸容量250 毫升（不含） 以下的小排量摩托車消費稅。氣缸容量250 毫升和 250 毫升 （不含）以上的摩托車?yán)^續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費稅。二.取消汽車輪胎稅目。三.取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費稅。四.取消酒精消費稅。取消酒精消費稅后， “酒及酒精”品目相應(yīng)改為“酒”，并繼續(xù)按

23、現(xiàn)行消費稅政策執(zhí)行。五.本通知自 2014 年 12 月 1 日起執(zhí)行。14. 下列關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定業(yè)務(wù)說法正確的是（） 。 （3.0 分 ）A 只需提供待鑒別發(fā)票即可B 稅務(wù)機關(guān)接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因C 本級稅務(wù)機關(guān)鑒別有困難的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理D 用票單位和個人申請鑒別發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)出具書面鑒定結(jié)果E 行政執(zhí)法部門申請鑒別發(fā)票的，鑒定結(jié)果為假發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)出具書面鑒定結(jié)果參考答案:B,C,E試題解析:根據(jù)發(fā)票管理辦法實施細則第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機關(guān)鑒定。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于普通

24、發(fā)票真?zhèn)舞b定問題的通知國稅函2008 948 號文件規(guī)定15. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品的所有權(quán)。這里的有償是指從購買方取得（） 。 （3.0 分 ）A 貨幣B 貨物C 其他經(jīng)濟利益D 以上三項都對參考答案:A,B,C,D試題解析:條例第四條第一款所稱銷售，是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品的所有權(quán)。前款所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。16. 居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。（3.0 分 ）A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C 設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入

25、憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報E 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的參考答案:A,B,C,E試題解析:國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法（ 試行） 的通知 （國稅發(fā)200830號）第三條規(guī)定17. 在實際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計算方法包括（） 。 （3.0 分 ）A 生產(chǎn)法B 配比法C 支出法D 收入法E 預(yù)測法參考答案:A,C,D試題解析:國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是一個國家（國界范圍內(nèi)）所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場價格。GDP是國民經(jīng)濟核算的核心指標(biāo)，也是衡量一個國家或地區(qū)總體經(jīng)濟狀況重要指標(biāo)，其計算方

26、法有生產(chǎn)法、收入法和支出法。18. 下列哪些憑證資料是生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報應(yīng)提供的（） 。 （3.0 分 ）A 免抵退稅申報匯總表及其附表B 免抵退稅申報資料情況表C 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表D 出口貨物退（免）稅預(yù)申報電子數(shù)據(jù)參考答案:A,B,C試題解析:企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資（1） 免抵退稅申報匯總表及其附表（見附件5） （ 2） 免抵退稅申報資料情況表（見附件6） （ 3） 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表（見附件7） （ 4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)（5）有關(guān)原始憑證19. 稅務(wù)統(tǒng)計調(diào)查方法包括（） 。

27、（3.0 分 ）A 普查B 重點調(diào)查C 抽樣調(diào)查D 典型調(diào)查E 電話調(diào)查參考答案:A,B,C,D試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。20. 稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。（3.0 分 ）A 印制B 領(lǐng)購C 開具D 取得E 保管、繳銷參考答案:A,B,C,D,E試題解析:稅收征收管理法第二十一條。三、判斷題1. 從事對外承包工程的企業(yè)在上一年度內(nèi)，累計 6 個月以上未申報退稅的，其出口退 （免）稅企業(yè)分類管理類別可不評定為三類。（） （1.0分 ）A 正確B 錯

28、誤參考答案:A試題解析:國家稅務(wù)總局公告2015 年第 29 號：從事對外承包工程的企業(yè)在上一年度內(nèi)，累計 6 個月以上未申報退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評定為三類。2. 稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定： 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000 元以下的罰款。（1.0 分 ）B 錯誤參考答案:A試題解析:稅務(wù)總局令第7 號稅務(wù)登記管理辦法第四十五條：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000 元以下的罰款。3. 非出口企業(yè)委托出口的貨物享受免稅政策。（）（1.0

29、 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:A試題解析:根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知（財稅 2012 39 號）第六條第（一）項第1 款規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指非出口企業(yè)委托出口的貨物。4. 納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)給納稅人,但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)5. 用票單位和個人有權(quán)申請稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別。收到申請的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?；鑒別有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機關(guān)協(xié)助鑒別

30、。（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:A試題解析:根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務(wù)總局令第25 號）6. A 企業(yè)自成立起至今從未達到過增值稅起征點，但其經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中需要開具增值稅發(fā)票。因此，A 企業(yè)應(yīng)納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，領(lǐng)取、開具增值稅普通發(fā)票（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:國家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知（稅總函2015 199 號）一、各地國稅機關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍7. 一般納稅

31、人將貨物無償贈送他人，如果受贈方為一般納稅人，可根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:A試題解析:一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。8. 對納稅人的延期繳納稅款申請，省局應(yīng)當(dāng)在受理之日起20 個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定，并將簽署審批意見的延期繳納稅款申請審批表逐級退回征收分局的辦稅服務(wù)廳。 （） （1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:納稅人先向主管稅務(wù)機關(guān)申請，逐級上報到省級稅務(wù)局審批，自受理申請延期繳納稅款報告之日起20 日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對予已批準(zhǔn)延期繳納稅款的，

32、基層稅務(wù)機關(guān)自收到上級稅務(wù)機關(guān)批復(fù)之日起3 個工作日內(nèi)送發(fā)核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。9. 其他應(yīng)付款是指小企業(yè)長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。（）（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:附錄：小企業(yè)會計準(zhǔn)則會計科目、主要財務(wù)處理和財務(wù)報表中“2701 長期應(yīng)付款”科目“一、本科目核算小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。”10. 國內(nèi)生產(chǎn)總值的計算中，生產(chǎn)法是從生產(chǎn)過

33、程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四部分相加得到。（）（1.0 分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:收入法是從生產(chǎn)過程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四部分相加得到11. 根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，取消了出口退免稅注銷審批；所以， 出口企業(yè)可以直接注銷稅務(wù)登記。（）（1.0分 ）A 正確B 錯誤參考答案:B試題解析:國家稅務(wù)總局公告2015 年第 56 號中規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位申請注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國稅機關(guān)申請撤回出口退（免）稅備案。12. 作為會計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限五年。（）（1.0 分 ）A 正確B 錯誤