會計做賬程序

1、歡迎共閱會計做賬流程是怎樣的呢？會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程， 更應該了解相關的財務軟件，目前稍有 規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理， 你應該知道如何使用軟件和如何設置， 只要憑證制 作正確，其余一切由計算機完成：憑證- -匯總- -明細賬- -總賬- -各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的一、大致環(huán)節(jié)：1 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)

2、負債表和利潤表。八、V 1 I ./ / / .I I ,.如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實 務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的 數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如 果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。I |I I二、具體內(nèi)容：1 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理） 有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因 為要通過科目匯總表試算平衡，保

3、證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細 賬。Ir.氣2 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和 使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。3 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年 利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等

4、）轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅歡迎共閱計算方法，所得稅= =貸方差額* *所得稅稅率，然后做記賬憑證借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧 損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅， 同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采 用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付/ IFI I Z蘆IZ

5、#”-票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是 指總 | r # /丿I $賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制 利潤（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定因為稅控機會打 印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只

6、有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根 據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出 要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。歡迎共閱會計做賬的基本流程？制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實的，但是 稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳

7、時再把這些沒正規(guī)發(fā) 票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了， 你可以在 EXCEEXCEL L表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導入?yún)R總表中， 再做個資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成 了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置， 只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證- -匯總- -明細賬- -總賬- -各

8、種報表等。 首先來了解財務流程是非 常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)：1 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編 制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆 業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個 月編制一次科目匯總

9、表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人 簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通過科目 匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教

10、育費附加等，有稅務決定 。3 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將 損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅計算方法，所得稅= =貸方差額* *所得稅稅率，然后做記賬憑證借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是 否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅， 同時還要注意所得稅核算方法，采用應

11、付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅 金科目金額是不相等的）。4 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利 潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表， 根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等） 的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定因為稅控機會打印一份 表

12、格上面會有具體的數(shù)字）5 5、其余 的就歡迎共閱是裝訂憑證，寫報表附注, ,分析情況表之類 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了 資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有 在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制， 不 同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣

13、不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程， 更應該了解相關的財務軟件，目前稍有 規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理， 你應該知道如何使用軟件和如何設置， 只要憑證制 作正確，其余一切由計算機完成：憑證- -匯總- -明細賬- -總賬- -各種報表等。- Xi Zr、I嚴.#；/首先來了解財務流程是非常有必要的。I /,=“_ _ _ I _-I ,* i -廠.I r |,* I1一、大致環(huán)節(jié)：1 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3

14、 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實 務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如 果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。I y二、具體內(nèi)容：1 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理） 有簽字權(quán)的人簽字后你在做）

15、，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因 為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細 賬。2 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和 使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。歡迎共閱3 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年 利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)

16、務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 計算方法，所得稅= =貸方差額* *所得稅稅率，然后做記賬憑證借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧 損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅， 同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采 用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（

17、貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是 指總I II II II I賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如 管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定因為稅控機會打 印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）5 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6 6、注意問題：a a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外

18、，均在月末進行。b b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào) 節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分歡迎共閱配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根 據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出 要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用

19、表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。V I. / / / / ./細節(jié)補充：1 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（20022002 年 1 1 月 1 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅 和其他稅在地稅報2 2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3 3、以工資為基數(shù) 100%100%，福利費為 14%14%，工會經(jīng)費 2%2%，職工教育費 2.5%2.5% ,（稅法規(guī)定：建立工 會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每

20、月全部職工工資總額的 2%2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會 組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的， 其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6 6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需 每月計提. .7 7、現(xiàn)金一般從 基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8 8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，

21、雜費9 9、出納日記賬保存 2525 年幾個很有用的分錄：1 1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢歡迎共閱貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2 2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應收款 應收現(xiàn)金短缺款（個人）應收保險賠償款管理費用一一現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢3 3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費4 4、計提工會經(jīng)費借：管理費用 工會經(jīng)費貸：其他應付款一一工會經(jīng)費5 5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用一一職工教育費貸：其他應付款一一職工教育費6 6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金一一應交個人所得稅其他應付款其他應收

22、款（代扣款項）7 7、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加/ /其他業(yè)務支出 貸：應交稅金 應交城建稅8 8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款一一教育費附加9 9、印花稅借：管理費用/ /待攤費用 工業(yè)企業(yè)的會計是怎樣做賬？工業(yè)會計流程 原材料采購歡迎共閱 原材料領用，加工, 產(chǎn)品的生產(chǎn)，在制品的核算，成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。收入，銷售成本的核算稅務核算固定資產(chǎn)，工資，往來核算然后就是出報表。.I I最復雜就是成本會計處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實 務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將

23、科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如 果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理） 有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因 為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細 賬。2 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，

24、凈值和 使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。3 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主 營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加， 其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交 所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 = =貸方差額* *所得稅稅率，然后做記 賬憑證，借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但 并不是虧損一定不

25、交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相 等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是 指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科歡迎共閱目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)

26、生 額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定因為稅控機會打 印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6 6、注意問題：a a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào) 節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。z| IF.X I* I護IZ # =三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤

27、表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根 據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出 要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。I I細節(jié)補充：1 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（20022002 年 1 1 月 1 1 日以后注冊的

28、企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅 和其他稅在地稅報）2 2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3 3、以工資為基數(shù) 100%100%，福利費為 14%14%，工會經(jīng)費 2%2%，職工教育費 2.5%2.5% ,（稅法規(guī)定：建立工 會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會 組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的， 其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6

29、6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需 每月計提. .7 7、現(xiàn)金一般從 基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8 8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9 9、出納日記賬保存 5 5 年歡迎共閱報稅流程：一般納稅人每月 1 1 日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅 服務廳1-101-10 號綜合辦稅窗口、 11-1211-12 號企業(yè)發(fā)行窗口或 13-1413-14 號代開專票窗口中任意一個服務窗 口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控ICIC 卡、增值

30、稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-92-9 表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開 具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：/ | I /iz # -一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、 報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在 更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或 記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；3 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原

31、因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。？會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？會計基本流程現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的., ,而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結(jié)果.I會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證 做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬， 接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報 表。一個月的業(yè)務就結(jié)束了，接下來就是去報稅，納稅。I y我還是畫一張流程圖給你們看吧：1 1、給原始憑證分類；2 2、填制會計憑證；歡迎共閱3 3、登記會計賬簿4 4、記賬憑證匯總5 5、記總賬.I |6 6 對賬結(jié)賬-17）/、”

32、丿/ J| FI I” *_1T . | / | ,* |1八、V i I. / /./.7 7、編制會計報表下面我按順序講啊：I I1 1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字， 實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人, 先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章， 看以下四點：I y1 1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；2 2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；3 3）、是否有開發(fā)票單位的簽章；4 4）、是否有相關人員的簽名。他要然后歡迎

33、共閱我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“Y”封住 如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，由 E E 電手 續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復 核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的， 不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有 稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票， 在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許 你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去?！?I I你可以會問了：稅務管那么寬

34、??？你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉撻_發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人， 他不找 你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以， 我們記賬的時候一定要掌握好這一條： 一 切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。八O I1I. / / / .這些票據(jù)在財務這里檢查合格了， 還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字， 然后總經(jīng)理簽字，最后 再拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣 的。I I-會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務， 然后確定會計科目，

35、找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。2 2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張 1 1 000000 元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金 額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。3 3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧， 就登記到現(xiàn)金賬上。歡迎共閱賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金

36、賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結(jié)一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整， 要讓別人也能認出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一 處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現(xiàn)在有沒有 了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。4 4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩 三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬（表1111），一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把 數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。八V I I. /