稅收會(huì)計(jì)核算崗試題二

1、錫盟國(guó)稅局“ 1155” 稅收會(huì)計(jì)核算崗練習(xí)題(二2015年 9月一、單選題1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)分類核算管理 的通知規(guī)定,符合以下標(biāo)準(zhǔn)的欠繳稅金應(yīng)確定為高風(fēng)險(xiǎn)欠 繳(A A 、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠,且滯納天數(shù)超過 180天B 、關(guān)停企業(yè)欠稅C 、空殼企業(yè)欠稅D 、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過 70%,但不超過 100%2、移動(dòng)通信集團(tuán)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后,下面適用 稅率正確的有(B A 、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為 6% B、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為 11% C 、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為 13% D、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為 17% 3、國(guó)稅部門中“消費(fèi)稅”的入庫(kù)級(jí)次為 ( A A 、 中央

2、級(jí)B 、 省市級(jí)C 、 市地以下級(jí)D 、中央級(jí) 75%、省市級(jí) 7.5%、縣區(qū)級(jí) 17.5%4、會(huì)計(jì)賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性 賬簿外,還包括(A A 、計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄 B、原始憑證 C 、進(jìn)銷貨物登記簿 D、收款收據(jù)5、 某納稅人欠繳稅款 105546 元、 滯納金 5321 元、 罰款 1 萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人進(jìn)行欠稅公告的金額為(B A 、 110867 元 B、 105546 元C 、 115546 元 D、 120867 元6、收入退還書銷號(hào)時(shí),退庫(kù)日期為(B 。A 、收入核算人員發(fā)出的開票日期B 、人民銀行國(guó)庫(kù)部門在回執(zhí)聯(lián)上的章戳日期C 、稅收

3、征管部門的審批日期D 、以上日期均可7、我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是(C A 、扣除法 B、免稅法 C、抵免法 D、低稅法8、某木制品公司(小規(guī)模納稅人在 2010 年 3 月生產(chǎn)銷 售高檔一次性木筷子 1000 箱,含稅售價(jià)每箱 800 元。為生 產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購(gòu)的一次性林筷子 1200 箱,不含 稅價(jià) 350/ 箱。 2010 年 3 月該公司應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi) 稅合計(jì)為( C 。A 、 28535.92 元 B、 58027.35 元C 、 41135.92 元 D、 62135.92 元9、 增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù), 適用 13%稅率征 收增值稅的是( C

4、 A 、銷售不需用的庫(kù)存材料B 、熱電廠將粉煤灰無償贈(zèng)送他人C 、銷售報(bào)刊D 、銷售用動(dòng)物毒素制成的生物制品10、依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 ,企業(yè)取得的下 列收入中屬于法定“免稅收入”的項(xiàng)目是(C A 、財(cái)政撥款B 、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基 金C 、國(guó)債利息收入D 、營(yíng)業(yè)外收入11、稅收計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短劃分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和 短期計(jì)劃。 “ 2013年稅收收入計(jì)劃”屬于( B 計(jì)劃。 A 長(zhǎng)期計(jì)劃 B 中期計(jì)劃 C 短期計(jì)劃 12、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之一是本年收入 =本年度 GDP 預(yù) 計(jì)值×( B A 本年稅收負(fù)擔(dān)率B 上年稅收負(fù)擔(dān)率C 平均稅收

5、負(fù)擔(dān)率13、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之二是本年收入 =(B ×(1+稅 收增長(zhǎng)系數(shù)A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長(zhǎng)額 14、 稅收收入和 GDP 之間存在著高度的 ( A 相關(guān)關(guān)系。 A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)15、當(dāng)稅收收入彈性值大于( B 時(shí),表明稅收收入增長(zhǎng)快于 GDP 的增長(zhǎng)。A 10 B 1 C 10016、 ( B 是計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入 7、通過重點(diǎn)行業(yè)未來經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查來預(yù)測(cè)稅收收入,使 ( B 運(yùn)行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系,從而使稅收收 入更符和實(shí)際。A 宏觀經(jīng)濟(jì) B 微觀經(jīng)濟(jì)8、社會(huì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量如何,對(duì)稅收收

6、入有著重要作用。 衡量經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要標(biāo)志是( C 。A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模 B 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟(jì)效益 9、稅收收入核算與研究的對(duì)象是( B 及其運(yùn)動(dòng)A 企業(yè)資金 B 稅收資金 C 國(guó)庫(kù)資金 D 財(cái)政資金 10、重點(diǎn)稅源監(jiān)控能夠增強(qiáng)組織收入工作的( C 。 A 積極性 B 強(qiáng)制性 C 預(yù)見性 D 固定性 二、多選題1、納入一般征收開票范圍的應(yīng)征稅費(fèi)具體種類包括以下幾 種(ABCD A 、一般申報(bào)應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)B 、代扣代繳代收代繳報(bào)告應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)C 、查補(bǔ)稅款D 、行政訴訟應(yīng)補(bǔ)稅款2、預(yù)繳稅費(fèi)開票包括以下幾種(ABCDA、分期預(yù)繳B、查補(bǔ)預(yù)繳C、發(fā)票預(yù)繳稅款D、延期申報(bào)預(yù)繳稅款3、在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中,增值稅

7、屬于(A、DA、從價(jià)稅B、從量稅C、直接稅D、間接稅4、2012年,我國(guó)開展“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”的試點(diǎn)工作,選擇的行業(yè)有(A、DA、交通運(yùn)輸業(yè)B、建筑安裝業(yè)C、餐飲服務(wù)業(yè)D、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)5、關(guān)于增值小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定,下列表述不正確的有(ACD A、某學(xué)校更換教室桌椅,將舊桌椅賣給一木材工廠,取得收入 88 萬元,應(yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人。B、經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份。C、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,不得使用增值稅專用發(fā)票。D、納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起,按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額,并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。6、

8、申請(qǐng)退抵稅費(fèi)方式有以下幾種方式(ABCA、先抵后退B、退庫(kù)C、抵繳D、入庫(kù)減免7、近期,稅務(wù)部門委托郵政開展“雙代”業(yè)務(wù),這“雙代”主要是指(ABA、代開發(fā)票B、代征稅款C、代減免稅D、代退稅8、稅務(wù)代保管資金主要包括以下幾項(xiàng)(ABCDA、外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金B(yǎng)、納稅擔(dān)保金C、采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣、變賣的款項(xiàng)9、稅收欠稅分行業(yè)分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表統(tǒng)計(jì)的是2001年5月1日后發(fā)生的(ABC內(nèi)容。A、往年陳欠B、本年新欠C、關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅D、未到期應(yīng)繳稅款10、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)

9、分類核算管理的通知規(guī)定,符合以下標(biāo)準(zhǔn)的欠繳稅金應(yīng)確定為中風(fēng)險(xiǎn)欠繳(ABCDA、本年新欠或往年陳欠,且滯納天數(shù)超過90天,但不超過180天;B、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過10萬元,但不超過50萬元;個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過1萬元,但不超過20萬元。C、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率超過90%,但小于100%。D、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過70%,但不超過100%。11、呼和浩特市營(yíng)改增企業(yè)增值稅預(yù)算級(jí)次有可能選用的有: (ABCA:省10%,縣90%B:省100%C:中央100%D:中央75%,省7.5%,縣17.5%12、按照填制程序和用途的不同,稅收會(huì)計(jì)

10、憑證可分為( BD 。A 應(yīng)征憑證B 原始憑證C 待征憑證D 記帳憑證13、稅收統(tǒng)計(jì)分析作為經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)組成部分,除了具有經(jīng)濟(jì)分析的一般屬性外,還具有其本身的特點(diǎn): ( ABCD 。A 數(shù)量性B 具體性C 綜合性D 廣泛性14、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP的計(jì)算方法有:( ABCD 。A 生產(chǎn)法B 收入法C 支出法D 消費(fèi)法15、根據(jù)征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是:( AC 。A 因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。B 貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因,造成資金周轉(zhuǎn)困難的。C 當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。D 重點(diǎn)稅

11、源大戶將資金用于采購(gòu)原材料后,不足以繳納稅款的。16、稅收繳款書分為(ABCDA銀行經(jīng)收專用 B 稅務(wù)收現(xiàn)專用C 代扣代收專用D 稅收電子繳款17、縣級(jí)“稅收會(huì)計(jì)核算單位”包括(ACD等所有基本核算單位。A縣(市轄區(qū)、縣級(jí)市和旗 B科室C省級(jí)稅務(wù)局的直屬征收局 D直轄市所屬的區(qū)和縣三、判斷題1、一般征收開票,指對(duì)已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)征稅費(fèi)進(jìn)行征收開票的業(yè)務(wù),主要包括因申報(bào)未繳、稽查查補(bǔ)、行政處罰、審計(jì)決定等形成的待繳稅款或逾期欠稅。(2、金稅三期系統(tǒng)中,在撤銷繳款書上解銷號(hào)時(shí),即使繳款書已經(jīng)進(jìn)行了入庫(kù)銷號(hào),也可以直接進(jìn)行繳款書上解銷號(hào)操作。(×3、上解銷號(hào)日期必須大于等于繳款書的開票日期,小于

12、等于系統(tǒng)當(dāng)前日期。(4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在“金庫(kù)對(duì)賬”時(shí)發(fā)現(xiàn)的因四舍五入引起的誤差需要調(diào)整的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)部門填開金庫(kù)對(duì)賬差異調(diào)整單,無需送國(guó)庫(kù)辦理。(5、金庫(kù)對(duì)賬業(yè)務(wù)適用于稅務(wù)部門征收的且在國(guó)庫(kù)“預(yù)算收入日(月、年報(bào)表”中反映的各項(xiàng)稅收收入、規(guī)費(fèi)收入。(6、稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠,并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。(×7、收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,將已征收入庫(kù)的稅款從國(guó)庫(kù)退還給納稅人、扣繳義務(wù)人和代征代扣單位時(shí)開具的一種退庫(kù)專用憑證。本憑證一律由稅收會(huì)計(jì)部門填開。(8、如有納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票且購(gòu)貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法

13、手段獲得的,又被依法追繳已抵扣稅款的,也適用稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的規(guī)定情形。(×9、稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)繳費(fèi)適用于一般征收開票、簡(jiǎn)易征收開票、預(yù)繳稅費(fèi)開票以及工本費(fèi)收取開票等的收費(fèi)操作。( 10、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征,是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。(11、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。(12、納稅人需要延期繳納稅款的,應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)。(13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。(14、任何稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)?、挪用和截留稅款?15、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款調(diào)庫(kù)時(shí),應(yīng)當(dāng)開具收入退還書等憑

14、證,送國(guó)庫(kù)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。(16、開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析是重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作服務(wù)于組織收入和稅收管理的有效方式。(四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述金庫(kù)對(duì)賬答:金庫(kù)對(duì)賬是稅務(wù)機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)就入庫(kù)稅金及退庫(kù)、更正、免抵調(diào)稅金進(jìn)行核對(duì),確保稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)家金庫(kù)入庫(kù)數(shù)字的一致。金庫(kù)對(duì)賬工作以各級(jí)國(guó)家金庫(kù)為中心,以國(guó)家金庫(kù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按日、月、年將同級(jí)國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來的“預(yù)算收入日(月、年報(bào)表”的本日(月、年數(shù)及累計(jì)數(shù)與系統(tǒng)內(nèi)已做銷號(hào)處理各類繳款書、稅收收入退還書、調(diào)庫(kù)(更正通知書、免抵調(diào)調(diào)庫(kù)(更正通知書的合計(jì)數(shù)按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)。2、車購(gòu)稅退稅時(shí)需提供的資料有哪些?答:經(jīng)銷商開具的退車證明原件3份;經(jīng)銷商開具退

15、車發(fā)票(負(fù)數(shù)發(fā)票的報(bào)稅聯(lián)原件和復(fù)印件2份;車管所開具的退辦憑證原件一份,復(fù)印件2份(復(fù)印件上加蓋車管所公章;車購(gòu)稅完稅證明正副本原件和2份復(fù)印件;稅收通用完稅證或稅收通用繳款書原件及復(fù)印件2份;納稅人身份證復(fù)印件3份;國(guó)產(chǎn)汽車的合格證復(fù)印件1份或進(jìn)口汽車的貨物進(jìn)口說明書和進(jìn)口機(jī)動(dòng)車輛隨車檢驗(yàn)單復(fù)印件各1份;退稅文件復(fù)印件1份(車購(gòu)稅分局提供原件;用納稅人名稱開具的錫林浩特市銀行卡的卡號(hào)及卡的具體開戶銀行名稱;納稅人聯(lián)系方式。五、論述題1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)分類核算管理的通知規(guī)定,欠繳稅金(指本年新欠、往年陳欠和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅分為哪幾類,如何劃分?答:根據(jù)每筆欠繳稅金相關(guān)信息

16、和納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo),將欠繳稅金(指本年新欠、往年陳欠和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅分為低風(fēng)險(xiǎn)欠繳、中風(fēng)險(xiǎn)欠繳、高風(fēng)險(xiǎn)欠繳和高危欠繳四類。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)從高原則(即根據(jù)不同的指標(biāo)可以劃分為不同的類別時(shí),則以較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)作為最終欠繳稅金風(fēng)險(xiǎn)類別按以下標(biāo)準(zhǔn)確定分類結(jié)果:(一低風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入低風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金:1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠,且滯納天數(shù)不超過90天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額(包括該筆欠繳稅金,下同不超過10萬元;個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額不超過1萬元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率(應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率是指納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅款在限繳日期之前入

17、庫(kù)金額與當(dāng)期發(fā)生金額之比,下同為100%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率(指速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率,下同超過100%。(二中風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入中風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金:1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠,且滯納天數(shù)超過90天,但不超過180天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過10萬元,但不超過50萬元;個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過1萬元,但不超過20萬元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率超過90%,但小于100%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過70%,但不超過100%。(三高風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入高風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金:1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠,且滯納天數(shù)超

18、過180天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過50萬元;個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過20萬元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率不超過90%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率不超過70%。(四高危欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入高危欠繳稅金:1、關(guān)停企業(yè)欠稅。2、空殼企業(yè)欠稅。六、實(shí)務(wù)題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2014年8月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價(jià)2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。(2向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙絲30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)價(jià)款40萬元,價(jià)外補(bǔ)貼2萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;煙絲驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。(3卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支,每條200支,當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。要求:計(jì)算卷煙廠應(yīng)繳納