稅收征管法競(jìng)賽試題

1、稅收征管法競(jìng)賽試題一、 單項(xiàng)選擇題 (15 分) 以下各題只有一個(gè)答案是正確的， 請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào) 填寫(xiě)在題前的括號(hào)中，每題 1 分，共計(jì) 15分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。(B ) 1.是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。A. 帳薄、憑證管理B. 稅務(wù)登記管理C. 發(fā)票管理D. 納稅申報(bào)管理()2.2002年6月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系 1996年1月的，另一筆系2000年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退 稅。根據(jù)征管法規(guī)定，( )退還。A. 1996 年和 2000 年

2、的多繳稅款均可B. 2000 年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以C. 1996 年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以D. 1996 年和 2000 年的多繳稅款均不可以對(duì)國(guó)家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款，( )。( ) 3. 當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使A. 抵押權(quán)B. 留置權(quán)C. 代位權(quán)D. 撤銷權(quán)( ) 4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照 處罰罰的規(guī)定， 每日按罰款額的 ()加處罰款。A. 2B. 3 C. 1 倍D. 5 倍( ) 5.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，下列說(shuō)法正確的是：( )A. 財(cái)政、審計(jì)對(duì)

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定 執(zhí)行B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征 收入庫(kù)C. 財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有 關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)執(zhí)行D. 財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫(kù)，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的 規(guī)定執(zhí)行( ) 6. 對(duì)納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國(guó)家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限 是： ( )A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 永久( ) 7. 對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的， ( )A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改

4、正，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬(wàn)元以下的罰款 ( ) 8. 文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說(shuō) 法中正確的是： ( )A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 30 日查實(shí)并辦理退還手續(xù)；B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息；C. 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起 理退還手續(xù)；D. 加算銀行同期存款利息的多

5、繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅 和各種減免退稅。( ) 9. 關(guān)于納稅人帳簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是：( )A. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以使用外國(guó)文字記 帳；B. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng) 及時(shí)、準(zhǔn)確、全面；C. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定 的除外；D. 扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì) 帳。( ) 10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn) ,憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳

6、戶許可證明 可以查詢 ( )在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。A. 案件的有關(guān)嫌疑人員B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人C. 所有納稅人10 日內(nèi)辦,稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 被查對(duì)象( ) 11. 根據(jù)群眾舉報(bào) ,個(gè)體戶張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003年 3 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)張某實(shí)施稅務(wù)檢查。 在稅務(wù)檢查過(guò)程中， 根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局 長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢( )的儲(chǔ)蓄存款。A. 張三豐B. 張三豐及其妻子C. 張三豐及其父母D. 張三豐及其妻子、父母( ) 12. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年 度終了后 ( ) 日內(nèi)繳入國(guó) 庫(kù)

7、，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A. 10B. 20C. 30D. 45( ) 13. 李某因不服市國(guó)稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過(guò)程中，國(guó)稅局撤銷了原處 罰決定，高某遂向法院申請(qǐng)撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。 兩天以后，市國(guó)稅局又以同一 事實(shí)和理由作出了與原來(lái)相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理 ?A. 重新起訴；B. 申請(qǐng)?jiān)賹?，?qǐng)求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ；C. 撤回撤訴申請(qǐng)，請(qǐng)求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案；D. 對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。( ) 14. 簡(jiǎn)易申報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于()的納稅人。A. 查帳征收B. 查定征收C. 查驗(yàn)征收D. 定期定額( ) 15. 某建筑材料商

8、店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營(yíng)一小吃部，由于分別 核算銷售額，則該商店應(yīng)當(dāng) ( )。A. 銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅；B. 銷售建材繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；C. 銷售建材和小吃部都繳納增值稅；D. 銷售建材和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅。. 多項(xiàng)選擇題( 20 分)以下各題中， 至少有兩個(gè)答案是正確的， 請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫(xiě)在題前的括號(hào)中， 每題 2 分，共計(jì) 20 分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。( )1 、 納稅人辦理( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件A. 開(kāi)立銀行賬戶；B. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；C. 簽定營(yíng)業(yè)合同；D. 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；也屬( )2 、 一般情況

9、下，具有下列關(guān)系( )之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)，A. 企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上B. 企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C. 企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的D. 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)行的( )3 、 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人聘請(qǐng)代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者 人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定， ( )。A. 建立收支憑證粘貼簿B. 建立進(jìn)貨銷貨登記簿C. 使用稅控裝置D. 不設(shè)賬簿( )4 、 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年

10、內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還 多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括 ( )。A. 超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款B. 預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅C. 出口退稅D. 各種減免退稅( )5 、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng) ( )批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 省級(jí)稅務(wù)局C. 計(jì)劃單列市級(jí)稅務(wù)局D. 縣以上稅務(wù)局(分局)( )6 、 張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?2002 年 9 月應(yīng) 納稅款 4萬(wàn)元。由于該公司未申報(bào)交納稅款， 于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在 10月 11日就向其送達(dá)了 催 繳稅款通知書(shū) ，責(zé)令其 1

11、5 日內(nèi)繳納上述稅款。至 10月 31 日，該公司仍未繳稅款， 一般情 況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)( )。A. 責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保 ;B. 可以扣押張某正在銷售的電器商品等；C. 直接查封張某正在銷售的電器商品等；D. 對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款( )7 、 根據(jù)稅收征收管理法 規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以 ( )。A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得E. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款( )8 、般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；B. 納稅人有逃避納稅義

12、務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的 跡象；C. 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；D. 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需申請(qǐng)行政復(fù)議的（ ）9 、 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性 賬簿。（ ）應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。A. 總賬B. 明細(xì)賬C. 日記賬D. 其他輔助性賬簿（ ）10 、 對(duì)于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（ ）。A. 納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)B. 減稅、免稅的申請(qǐng)必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批C. 地方各級(jí)人民政府作出的減稅、免稅決定一律

13、無(wú)效D. 享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅三. 判斷是非題（ 20 分）判斷下列各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫(xiě)在題前的括號(hào)中，如果你認(rèn)為正確，則寫(xiě)上V，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫(xiě)上 ” 乂，每題1分，共計(jì)20分。( )1 、 納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對(duì)其確認(rèn)后才能 履行。( )2 、 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用稅收征管法及其實(shí)施細(xì) 則。( )3 、 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本存款帳號(hào)向 稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記， 但其非基本帳戶 (例如不能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶) 就不一定向稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)告登記。( )

14、4 、 固定業(yè)戶外出經(jīng)營(yíng)的， 也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件， 亮證經(jīng)營(yíng)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。( )5 、 稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù) 登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。( )6 、 省級(jí)政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本 省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。( )7 、 納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確 核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。( )8 、 納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告的

15、法律行為。( )9 、 如果納稅人未及時(shí)查詢延期申報(bào)申請(qǐng)批復(fù)結(jié)果造成的申報(bào)逾期、稅款滯納的，不 承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。( )10 、 稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無(wú)法及時(shí)納稅的，可以申請(qǐng)辦理延期納稅， 其中“不可抗力 ”是指納稅人自己無(wú)法預(yù)見(jiàn)、 無(wú)法避免、 無(wú)法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。( )11 、 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣 欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。( )12 、 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。( )13、 某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為 1000萬(wàn)，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)際欠稅 100 萬(wàn)元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分 立成淮華貿(mào)易公司

16、和海華貿(mào)易公司， 淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn) 800 萬(wàn)，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn) 200 萬(wàn)。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時(shí)，淮華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅 80 萬(wàn)的義務(wù)，其余 應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。( )14 、 稅收征管法要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記 證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。( )15 、 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件 號(hào)碼，并將有關(guān)納稅人的銀行帳號(hào)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面報(bào)告。( )16 、 稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán) 多征稅款或者故意刁難納

17、稅人和扣繳義務(wù)人。( )17 、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的 稅款的， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、 滯納金， 并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰 款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。( )18 、 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。( )19 、 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)以下的罰款。( )20 、 對(duì)于拒不繳納罰款的納稅人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取停付扣封的稅收保

18、全措施。四. 簡(jiǎn)答題( 7 分)簡(jiǎn)述征管法及實(shí)施細(xì)則對(duì)清繳欠稅作了哪些規(guī)定？五. 分析案例并選擇正確答案( 18 分)分析以下案例，并將答案序號(hào)寫(xiě)在題目前的括號(hào)中(單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇)一)雅安縣某一般納稅人辦理開(kāi)業(yè)登記以來(lái)一直未申報(bào)納稅。 針對(duì)該納稅人一直未辦理納稅申報(bào) 的事實(shí)， 雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過(guò)檢查確認(rèn)， 該企業(yè)上年度偷稅 40000 元，在履行了規(guī)定的聽(tīng)證手續(xù)后， 按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá) 了稅務(wù)處理決定書(shū)和行政處罰決定書(shū) ，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款一 倍處理， 在責(zé)令交納的期間內(nèi)， 發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑， 于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取

19、了稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。針對(duì)以上情況，回答以下問(wèn)題：（ ）1.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（）（2 分）A. 責(zé)令納稅人限期改正，并處 2000 元以下罰款B. 責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處 2000 元以下罰款C. 經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為D. . 經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于偷稅行為。（ ） 2.案中所說(shuō)的 稅務(wù)稽查手續(xù) ，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī) 定是指 （ ） （2 分）A. 出示稅務(wù)檢查證B. 應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查C. 應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)稅務(wù)檢查通知書(shū)D. 由縣以

20、上稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具介紹信 .（ ）3.本案件中所說(shuō)的 “稅收保全 ”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。 （2 分）A. 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；B. 責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)；C. 如果納稅人未提供納稅擔(dān)保， 經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)， 可扣押納稅人的商品、 財(cái)產(chǎn)和 貨物；D. 扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)；（ ）4. 針對(duì)本案所說(shuō)的 “稅收強(qiáng)制 ”，下列說(shuō)法中， （ ）是正確的。 （2 分）A. 強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價(jià)值，其滯納金可以同時(shí)執(zhí)行；B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行；C. 強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)地市以上稅務(wù)

21、局長(zhǎng)批準(zhǔn)；D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院執(zhí)行；二）2003 年 6 月 6 日，某縣國(guó)稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來(lái) 到裕倫紡織有限責(zé)任公司， 見(jiàn)到了平時(shí)比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山， 小李在出示稅務(wù)檢查證 后開(kāi)始稅務(wù)稽查。經(jīng)查，裕倫紡織有限責(zé)任公司 2002 年度通過(guò)虛列支出少繳增值稅 15500 元。6 月 7 日，縣 國(guó)稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達(dá)稅務(wù)違章通知書(shū) ，對(duì)公司擬罰款 3 倍 46500 元。裕 倫紡織有限責(zé)任公司進(jìn)行了申辯，并要求聽(tīng)證。小李認(rèn)為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無(wú)需舉 行聽(tīng)證。6月 8日縣國(guó)稅局對(duì)裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補(bǔ)繳增值稅

22、 15500 元的稅務(wù)處理決定、 罰 款 4 倍 62000 元的稅務(wù)行政處罰決定， 并于當(dāng)日同時(shí)送達(dá)裕倫公司， 限期 6 月 20 日前繳納。裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)罰款決定不服，于 6 月 10 日向某市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。6 月 14 日，市國(guó)稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒(méi)有繳納稅款也沒(méi)有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對(duì)裕 倫紡織有限責(zé)任公司下達(dá)駁回復(fù)議申請(qǐng)裁定書(shū) 。裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)此不服，于 6 月 19 日向該市北江區(qū)（市國(guó)稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。6 月 20 日，裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款， 6 月 21 日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣 國(guó)稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。選擇下列各題

23、的答案（每題 2 分）：（ ） 1、本案稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查手續(xù)方面存在的錯(cuò)誤的情形是（）。A. 不應(yīng)當(dāng)是一個(gè)稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)檢查B. 調(diào)查和檢查未實(shí)行回避C. 稅務(wù)人員未出示稅務(wù)檢查通知書(shū)D. 稅務(wù)人員沒(méi)有穿正式的稅務(wù)服裝。）。）2.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)程不符合法定程序的做法主要有（A. 未告知裕倫紡織有限責(zé)任公司稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)收繳其發(fā)票；B. 處罰告知以稅務(wù)違章通知書(shū)形式下達(dá)，稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范；C. 未按規(guī)定程序舉行聽(tīng)證會(huì)，認(rèn)真聽(tīng)取宏達(dá)公司意見(jiàn)；D. 裕倫紡織有限責(zé)任公司陳述申辯后稅務(wù)機(jī)關(guān)加重處罰（ ） 3.本案稅務(wù)行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)告知裕倫紡織有限責(zé)任公司（）。A. 15 日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（

24、自 6 月 7 日起算）B. 15 日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（自 6 月 8 日起算）C. 6 月 20 日前到指定銀行繳納罰款D. 自接到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)之日起 15 日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（ ） 4.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為（）。A. 應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬(wàn)分之五的滯納金B(yǎng). 不得加收滯納金C. 應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收千分之二的滯納金D. 應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬(wàn)分之五的滯納金，自全部納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算（ ） 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)如果認(rèn)為納稅人提出的復(fù)議申請(qǐng)不符合法定條件應(yīng)當(dāng)（）。A. 作出不予受理復(fù)議裁決書(shū)B(niǎo). 作出不予受理復(fù)議決定書(shū)C. 受理后作出駁回復(fù)議申請(qǐng)決定書(shū)D. 受理后作出駁回復(fù)議申請(qǐng)

25、裁決書(shū)六. 分析案例并簡(jiǎn)要回答問(wèn)題 （20 分 ） 某縣國(guó)稅局稽查局 2002年 12月 14日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷服裝 的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理 11 月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就對(duì)其進(jìn) 行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在 12 月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納 2002 年 11 月、 12 月的稅款（ 10 月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納） ，就沒(méi)有進(jìn)行有關(guān)納稅申 報(bào)。 稽查局于 12月 5日向書(shū)面要求吳理于 15 日交納 11月份、 12 月份的 2000 元稅款（每 月 1200 元），按照稅收征管法第 64 條，并按照 “不進(jìn)行納稅申報(bào)

26、 ”處理，責(zé)令其限期繳 納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì) 2400 元罰款。納稅人不服， 12 月 20 日，稽查局一檢查員偶 然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨車(chē)， 準(zhǔn)備提前停業(yè)， 將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn) 走，于是立即上前阻攔，并依照稅收征管法第 55 條，當(dāng)場(chǎng)填寫(xiě)了蓋有稅務(wù)稽查局公章 的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連同吳理租用的卡車(chē)扣押。2002 年 12 月 24 日，吳理到交納了應(yīng)納稅款 2400 元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān) 返還扣押服裝和貨車(chē)， 12月 26日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，變賣(mài)了部分服裝， 以扣抵 2400 元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（

27、協(xié)稅員）盜賣(mài)了部分服裝（ 800 元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。根據(jù)本案，回答下列問(wèn)題：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（ 4 分）（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？（8 分）（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？（ 8 分）一. 單項(xiàng)選擇題 （15 分 ）1. B（1 分 ）2. B（1 分 ）3. D（1 分 ）4. B（1 分 ）5. B（1 分 ）6. D（1 分 ）7. C（1 分 ）8. B（1 分 ）9. C（1 分 ）10. B（1 分 ）11. A（1 分 ）12. C（1 分 ）13.

28、 C（1 分 ）14. D（1 分 ）15. C（1 分 ）二. 多項(xiàng)選擇題 （20 分 ）1 ABD（1 分 ）2 ABD（1 分 ）3 ABC（1 分 ）4 BCD（1 分 ）5 BC（1 分 ）6 BD（1 分 ）7 ABD（1 分 ）8 BCD（1 分 ）9 AC（1 分 ）10 BD（1 分 ）三. 判斷題 （20 分 ）1. 錯(cuò)誤（1 分）2. 錯(cuò)誤（1 分）3. 錯(cuò)誤（1 分）4. 正確 （1 分 ）5. 錯(cuò)誤（1 分）6. 錯(cuò)誤（1 分）7. 錯(cuò)誤（1 分）8. 正確 （1 分 ）9. 錯(cuò)誤（1 分）10. 錯(cuò)誤（1 分）11. 正確（1 分）12. 正確 （1 分 ）13.

29、錯(cuò)誤（1 分）14. 錯(cuò)誤（1 分）15. 錯(cuò)誤（1 分）16. 正確 （1 分 ）17. 正確（1 分）18. 正確 （1 分 ）19. 正確 （1 分 ）20. 錯(cuò)誤（1 分）四. 簡(jiǎn)答題 （7 分）參考答案 : 征管法主要從以下三個(gè)方面加強(qiáng)了欠稅清繳力度：1. 嚴(yán)格控制緩繳稅款的審批權(quán)限。緩繳稅款的審批權(quán)限規(guī)定為省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單 列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。2. 稅款優(yōu)先（1）稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保的債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；（2）納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；（3）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰 款、沒(méi)收違法所得。（4）建立改制納稅人欠稅的清繳制度；3. 建立了欠稅清繳制度，防止稅款流失。（1）阻止出境；（2）欠稅人有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定；（3）欠稅人合并、分立的連帶責(zé)任；（4）大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。五. 分析以下案例，并選擇答案（ 20 分）（一） （8 分 ）1.1. C （2 分）1.2. ABC （ 2 分）1.3. AD （ 2 分）1.4. ABD （ 2 分）（二） （10 分 ）2.1. AC （ 2 分）2.2.