票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

1、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人為了資金融通的需要而在票據(jù)到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)的概述票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人為了資金融通的需要而在票據(jù)到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據(jù)。對(duì)于貼現(xiàn)銀行來說，就是收購(gòu)沒有到期的票據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限都較短，一般不會(huì)超過六個(gè)月，而且可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)也僅限于已經(jīng)承兌的并且尚未到期的商業(yè)匯票。票據(jù)貼現(xiàn)的種類一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)

2、銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運(yùn)用的一種貨幣政策工具。 票據(jù)貼現(xiàn)的辦理?xiàng)l件商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：（一）在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織（二）與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)

3、交易關(guān)系（三）提供與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)具有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請(qǐng)人持有的票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。貼現(xiàn)申請(qǐng)人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時(shí)，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時(shí)還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項(xiàng)下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件)。票據(jù)貼現(xiàn)的辦理程序 中央銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的對(duì)象是在當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行開立存款帳戶

4、的銀行。銀行在對(duì)商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)后需要資金時(shí)，可以向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 持票人持未到期的匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交銀行 。 銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送

5、交會(huì)計(jì)部門。 貼現(xiàn)銀行向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，必須持已辦理貼現(xiàn)但尚未到期的、要式完整的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現(xiàn)憑證，并在匯票上背書，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，對(duì)符合條件的予以再貼現(xiàn)。 會(huì)計(jì)部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對(duì)相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其計(jì)算辦法是： 貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天） 實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息 然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄目?jī)?nèi)填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金

6、額。 第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別作××科目和利息收入科目的貸方憑證，第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人，第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證和匯票按到期日順序排列，專夾保管。 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人（承兌人）收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可以從申請(qǐng)人的存款帳戶收取票款。

7、 貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行作為持票人，在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或蓋章，注明“委托收款”字樣，填制委托收款憑證，在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼連同匯票向付款人辦理收款。對(duì)于付款人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證的附件存放。如果貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶銀行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后，貼現(xiàn)銀行在追索票據(jù)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其帳戶收取。貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳戶余額不足時(shí)，應(yīng)按照逾期貸款的規(guī)定處理。貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本行

8、開立帳戶的，對(duì)已貼現(xiàn)的匯票金額的收取，應(yīng)按票據(jù)法的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。 已辦理再貼現(xiàn)的銀行，應(yīng)于再貼現(xiàn)到期日前在人民銀行存款帳戶內(nèi)留足資金。再貼現(xiàn)到期日，人民銀行從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行存款帳戶內(nèi)收取票款。再貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳戶余額不足時(shí)，應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理。  票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同 票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款，都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。 (1)資金流動(dòng)性不同。由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進(jìn)行貼現(xiàn)，換得資金。一般來說，貼現(xiàn)銀行只有在票據(jù)到期時(shí)才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在

9、到期前是不能回收的。 (2)利息收取時(shí)間不同。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即從票據(jù)面額中扣除，是預(yù)先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿時(shí)連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。 (3)利息率不同，票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低，因?yàn)槌制比速N現(xiàn)票據(jù)目的是為了得到現(xiàn)在資金的融通，并非沒有這筆資金。如果貼現(xiàn)率太高，則持票人取得融通資金的負(fù)擔(dān)過重，成本過高，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)就不可能發(fā)生。 (4)資金使用范圍不同。持票人在貼現(xiàn)了票據(jù)以后，就完全擁有了資金的使用權(quán)，他可以根據(jù)自己的需要使用這筆資金，而不會(huì)受到貼現(xiàn)銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時(shí)，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制，

10、因?yàn)橘J款資金的使用情況直接關(guān)系到銀行能否很好地回收貸款。 (5)債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同。貼現(xiàn)的債務(wù)人不是申請(qǐng)貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人，遭到拒付時(shí)才能向貼現(xiàn)人或背書人追索票款。而貸款的債務(wù)人就是申請(qǐng)貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務(wù)關(guān)系。有時(shí)銀行也會(huì)要求借款人尋找保證人以保證償還款項(xiàng)，但與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的關(guān)系人相比還是簡(jiǎn)單的多。 (6)資金的規(guī)模和期限不同。票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資金規(guī)模有限，可以允許部分貼現(xiàn)。票據(jù)的期限較短，一般為24個(gè)月。然而貸款的形式多種多樣，期限長(zhǎng)短不一，規(guī)模一般較大，貸款到期的時(shí)候，經(jīng)銀行同意，借款人還可繼續(xù)貸款。 票據(jù)貼現(xiàn)可以使一部分閑散資金擁有者互相利用

11、，共獲利益。故貼現(xiàn)在貨幣市場(chǎng)活動(dòng)中處于中心地位。票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)與其他市場(chǎng)相比較，有許多特殊的優(yōu)點(diǎn)。對(duì)銀行來說，貼現(xiàn)銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對(duì)于貼現(xiàn)企業(yè)，通過貼現(xiàn)可取得短期融通資金。 銀行在貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，貼現(xiàn)付款額的計(jì)算公式如下： 銀行貼現(xiàn)付款額票據(jù)面額×(1一年貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)后到期天數(shù)十365天)  票據(jù)貼現(xiàn)的銀行表述 對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)的概念，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的表述比較接近。 中國(guó)建設(shè)銀行在其商業(yè)匯票承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)程中規(guī)定，商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額付給持

12、票人的一種資金融通行為。 中國(guó)工商銀行在其票據(jù)貼現(xiàn)管理暫行規(guī)定中規(guī)定，貼現(xiàn)是票據(jù)持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的行為。 中國(guó)銀行的網(wǎng)站上將票據(jù)貼現(xiàn)表述為“收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一項(xiàng)銀行授信業(yè)務(wù)。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)人所有，貼現(xiàn)人到期可憑票直接向承兌人收取票款”。 中國(guó)民生銀行的網(wǎng)站上顯示，“商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日之前，為取得一定的資金，貼付一定的利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為”。 上海浦東發(fā)展銀行的網(wǎng)站上列明的票據(jù)貼現(xiàn)的定義為“持票人在商業(yè)匯票未到期前，

13、為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式”。 交通銀行的網(wǎng)站上表述為，“商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）的合法持有人在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給交通銀行的票據(jù)行為”。 中國(guó)人民銀行于1996年6月頒布、1996年8月1日開始施行的貸款通則第9條將“信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)”并列，同時(shí)明確“票據(jù)貼現(xiàn)，系指貸款人以購(gòu)買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款”。 中國(guó)人民銀行于1997年頒布的商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱暫行辦法）規(guī)定，貼現(xiàn)系指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼

14、付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。 綜上可知，各商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的定義主要是依照中國(guó)人民銀行的暫行辦法而定的。貸款通則對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的定義主要表述為兩層意思：1、票據(jù)貼現(xiàn)是貸款人買入借款人未到期商業(yè)票據(jù)的行為，是一種買賣關(guān)系；2、票據(jù)貼現(xiàn)是一種貸款。暫行辦法所定義的票據(jù)貼現(xiàn)的核心意思是將票據(jù)貼現(xiàn)界定為原持票人轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利的行為。但是不管是貸款通則還是暫行辦法對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的定義都值得作進(jìn)一步的探討。  票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)分析 根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)行為包括票據(jù)的出票、背書、承兌、保證、付款及追索等，但是中華人民共和國(guó)票據(jù)法并未對(duì)票

15、據(jù)貼現(xiàn)作出明確規(guī)定，這使得票據(jù)貼現(xiàn)的法律性質(zhì)存在爭(zhēng)議。 （一）按照貸款通則的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)買賣行為。按照中華人民共和國(guó)合同法第130條的規(guī)定，買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。票據(jù)貼現(xiàn)從形式上看，確實(shí)是貼現(xiàn)申請(qǐng)人向貼現(xiàn)人申請(qǐng)，貼現(xiàn)人審查合格后扣除相應(yīng)的利息及費(fèi)用后向貼現(xiàn)申請(qǐng)人支付貼現(xiàn)款，買入票據(jù)，符合買賣合同的特征。但是，票據(jù)貼現(xiàn)涉及的標(biāo)的物為票據(jù)，票據(jù)作為一種特殊的有價(jià)證券，具有流通性、無因性、文義性、要式性等特點(diǎn)，因此，票據(jù)貼現(xiàn)并非簡(jiǎn)單的票據(jù)買賣關(guān)系。根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法第10條的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)

16、系為基礎(chǔ)關(guān)系。在通常情形下，除贈(zèng)與以外，一方向另一方轉(zhuǎn)讓票據(jù)，目的是為了從對(duì)方獲得商品或服務(wù)、技術(shù)等，接受票據(jù)的一方是為了獲得相應(yīng)的價(jià)款，不允許在沒有具體的商品交易或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系情形下直接向?qū)Ψ劫u出票據(jù)，或支付一定的價(jià)款而買入票據(jù)。也就是說，當(dāng)事人之間可以用票據(jù)作為基礎(chǔ)交易關(guān)系的工具使用，除法律另有規(guī)定外不允許當(dāng)事人之間對(duì)票據(jù)本身進(jìn)行買賣。票據(jù)貼現(xiàn)則正是對(duì)票據(jù)本身的買賣關(guān)系，之所以被允許，是因?yàn)榉梢?guī)定在特定范圍內(nèi)、特定主體間可以從事票據(jù)貼現(xiàn)這樣一種特殊的買賣關(guān)系。在我國(guó)，這個(gè)特定主體僅僅包括經(jīng)過批準(zhǔn)、有權(quán)開展票據(jù)貼現(xiàn)的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)而并不是任何人都可以買入票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的。 （二）依照

17、上述貸款通則中的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是屬于貸款的一個(gè)種類。筆者認(rèn)為，將票據(jù)貼現(xiàn)界定為貸款的一種形式是不妥當(dāng)?shù)摹?首先，中華人民共和國(guó)合同法第196條規(guī)定：“借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。”合同法表述為借款合同而非貸款合同，相對(duì)于貸款合同而言，借款合同是一個(gè)更規(guī)范的用語。在借款合同中，借款人最核心的義務(wù)就是“到期返還借款并支付利息”。而在票據(jù)貼現(xiàn)中，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在取得貼現(xiàn)人扣除利息和相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)款項(xiàng)后，就不再負(fù)有“到期返還借款并支付利息”的義務(wù)，票據(jù)歸貼現(xiàn)人所有，貼現(xiàn)人可以將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)或在票據(jù)到期后請(qǐng)求承兌銀行付款而不是向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追要款項(xiàng)。如果遭到拒絕付款的

18、情形，貼現(xiàn)人可以向貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行追索，但該追索行為是基于相關(guān)法律的規(guī)定而非依據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)合同。因此票據(jù)貼現(xiàn)行為不符合借款合同行為的本質(zhì)特征，貼現(xiàn)申請(qǐng)人與貼現(xiàn)人之間不存在借款合同法律關(guān)系。 其次，中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第3條規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，其中第（二）項(xiàng)為“發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款”，第（四）項(xiàng)為“辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)”，很明顯，該法是將貸款與票據(jù)貼現(xiàn)區(qū)分開來的。如果票據(jù)貼現(xiàn)屬于貸款的一個(gè)種類 ，則該法在第（二）項(xiàng)規(guī)定貸款后，在第（四）項(xiàng)又規(guī)定票據(jù)貼現(xiàn)，就屬于重復(fù)了。因此，根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中與貸款業(yè)務(wù)相并列的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，票據(jù)貼現(xiàn)與貸款

19、是不同的，貸款通則將票據(jù)貼現(xiàn)界定為一種貸款形式是不妥當(dāng)?shù)摹?（三）暫行辦法回避了票據(jù)貼現(xiàn)是一種貸款的提法，將票據(jù)貼現(xiàn)模糊表述為“金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式”，同時(shí)明確規(guī)定票據(jù)貼現(xiàn)為一種“票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓”行為，相比較于貸款通則的規(guī)定，更趨合理。 事實(shí)上，票據(jù)貼現(xiàn)在本質(zhì)上體現(xiàn)的是一種特殊的票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。貼現(xiàn)人將扣除利息和相關(guān)費(fèi)用后的票據(jù)款項(xiàng)支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人，從而成為票據(jù)的持票人，相關(guān)票據(jù)權(quán)利便從貼現(xiàn)申請(qǐng)人轉(zhuǎn)移至貼現(xiàn)人。中華人民共和國(guó)票據(jù)法并未對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)作出明確規(guī)定，但是按照中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法第93條的規(guī)定，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，必須做成轉(zhuǎn)讓背書。也就是說，支付結(jié)算辦法將票據(jù)貼現(xiàn)理解為

20、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為的一種。實(shí)務(wù)中各銀行在從事票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，往往要求持票人在申請(qǐng)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在匯票背面背書人簽章處簽章，同時(shí)注明貼現(xiàn)人的名稱。就票據(jù)關(guān)系的角度而言，持票人以背書轉(zhuǎn)讓的方式貼現(xiàn)票據(jù)，其效力與其他場(chǎng)合下的背書轉(zhuǎn)讓效力相同，背書行為的有效與無效、貼現(xiàn)銀行取得票據(jù)權(quán)利的效力，票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)責(zé)任與抗辯，都適用于票據(jù)法有關(guān)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的規(guī)定。但是，票據(jù)貼現(xiàn)中的背書轉(zhuǎn)讓又與一般的票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓不同，貼現(xiàn)轉(zhuǎn)移的是票據(jù)權(quán)利，取得的對(duì)價(jià)是一定的價(jià)款，貼現(xiàn)人并不是以直接獲得票據(jù)金額為目的，而是以提供一定款項(xiàng)為對(duì)價(jià)，取得票據(jù)權(quán)利，最終目的是為了獲得貼現(xiàn)日至到期日這一期間內(nèi)的利息和相關(guān)手續(xù)費(fèi)。票據(jù)貼

21、現(xiàn)后，貼現(xiàn)人除了可以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)以外，一般是等票據(jù)到期后，向付款人收取票款。票據(jù)貼現(xiàn)包括兩個(gè)基本環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)和支付款項(xiàng)。轉(zhuǎn)讓票據(jù)是通過背書行為實(shí)現(xiàn)的，也就是貼現(xiàn)申請(qǐng)人履行義務(wù)是以背書轉(zhuǎn)讓這一票據(jù)行為作為基本內(nèi)容。而貼現(xiàn)人的義務(wù)主要是支付貼現(xiàn)款項(xiàng)。因此，不能將票據(jù)貼現(xiàn)與背書兩個(gè)概念等同起來，暫行辦法將票據(jù)貼現(xiàn)稱為一種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓行為也是不全面的。 票據(jù)貼現(xiàn)是一種特殊的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，它有別于票據(jù)的買賣，也有別于票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓，更不是一種貸款行為。 正是由于票據(jù)貼現(xiàn)的特殊性，銀行在票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)務(wù)中遇到了一些特殊的問題。銀行的自承自貼票據(jù)業(yè)務(wù)銀行自承自貼票據(jù)業(yè)務(wù)是指銀行為自己承兌的商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)

22、業(yè)務(wù)，常見的情形是銀行一家分支機(jī)構(gòu)承兌商業(yè)匯票后，持票人又持該匯票在該分支辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，或者是銀行的一家分支機(jī)構(gòu)承兌了商業(yè)匯票后，持票人持該匯票到該銀行系統(tǒng)內(nèi)的另一家分支機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)。銀行自承自貼的現(xiàn)象并不少見，主要原因在于辦理自承自貼票據(jù)有一定的吸引力：對(duì)銀行而言，為自己承兌的票據(jù)辦理貼現(xiàn)，可以更便捷地落實(shí)并確保該票據(jù)的真實(shí)性和可靠性，簡(jiǎn)化查詢和驗(yàn)票手續(xù)，還可以避免和減少接受偽造、變?cè)炱睋?jù)的風(fēng)險(xiǎn)，也容易吸引和維護(hù)客戶；對(duì)客戶而言，在同一家銀行申請(qǐng)承兌和貼現(xiàn)，可以大大簡(jiǎn)化手續(xù)，特別是當(dāng)持票人已是承兌銀行信用客戶的情況下，可以在很大程度上避免接受重復(fù)的信用審查手續(xù)。此外，如果持票人已在承兌銀行處

23、開立銀行賬戶，則可以避免重復(fù)開戶的手續(xù)。根據(jù)人民銀行制定的支付結(jié)算辦法第92條規(guī)定，商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件之一是要求持票人在銀行開立存款賬戶，因此，通常持票人只能向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行通常也是將貼現(xiàn)款劃入持票人開在本銀行的賬戶中。自承自貼票據(jù)業(yè)務(wù)在實(shí)務(wù)中引起爭(zhēng)議較多的核心問題是：銀行為自己承兌的票據(jù)辦理貼現(xiàn)后，既是付款人，又是持票人，票據(jù)權(quán)利人與票據(jù)債務(wù)人合為一人，此時(shí)票據(jù)權(quán)利與票據(jù)債務(wù)是否因混同而消滅，是否意味著承兌人提前付款？依據(jù)民法理論，債的關(guān)系必須有兩個(gè)主體，即債權(quán)人和債務(wù)人，任何人不得對(duì)自己享有債權(quán)，當(dāng)債權(quán)債務(wù)同歸于一人時(shí)，若再認(rèn)為其既為債權(quán)人又為債務(wù)人，則

24、有悖于債的概念。因此，在一般債權(quán)讓與中，若發(fā)生債權(quán)債務(wù)歸于一人的情況，則債的關(guān)系將因混同而消滅。合同法第91條亦規(guī)定當(dāng)債權(quán)債務(wù)同歸于一人時(shí)，合同的權(quán)利義務(wù)終止。因此，對(duì)于一般民事債權(quán)人與債務(wù)人混同是債消滅的原因并無異議。但是，對(duì)于票據(jù)債務(wù)人與債權(quán)人為同一人時(shí)票據(jù)權(quán)利和票據(jù)義務(wù)是否混同則存在爭(zhēng)議。筆者傾向于認(rèn)為，票據(jù)轉(zhuǎn)讓與一般債的轉(zhuǎn)讓存在明顯的不同。依票據(jù)法的規(guī)定，在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，對(duì)受讓人無限制，票據(jù)再轉(zhuǎn)讓到以前的債務(wù)人（出票人、承兌人或其他票據(jù)債務(wù)人）手中也可以，當(dāng)票據(jù)權(quán)利和票據(jù)債務(wù)同集一身時(shí)，票據(jù)債權(quán)債務(wù)并不因混同而消滅，持票人仍可以轉(zhuǎn)讓票據(jù)，仍可以向其他票據(jù)債務(wù)人追索，票據(jù)債權(quán)人和債務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并不消失，仍然保留。票據(jù)貼現(xiàn)是一種特殊的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，其有別于一般的債的轉(zhuǎn)讓，也有別于票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓，因此對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)，對(duì)于特殊的票據(jù)貼現(xiàn)如部分貼現(xiàn)、自承自貼等，應(yīng)更多地從票據(jù)的特殊性來考慮，從維護(hù)交易安全和提高交易效率的角度分析票據(jù)貼現(xiàn)中的相關(guān)問題。 票據(jù)貼現(xiàn)須防哪些風(fēng)險(xiǎn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以其流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)靈活、收益穩(wěn)定等特點(diǎn)而成為各金融機(jī)構(gòu)看好的“黃金業(yè)務(wù)”。然而，票據(jù)貼現(xiàn)作為一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，也必然存在一定風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)信社在拓展、營(yíng)銷票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)