一輪復(fù)習(xí)《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)課件2

1、第第八八課課 財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收、財(cái)政的基本含義、財(cái)政的基本含義（）含義：（）含義：國(guó)家的收入和支出（）特點(diǎn)（）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）有社會(huì)性）（）主體（）主體：國(guó)家 注意：不以國(guó)家為主體的分配都不屬于財(cái)政（）本質(zhì)（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：（）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算（）國(guó)家預(yù)算（）國(guó)家預(yù)算-財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由由政府政府提出并經(jīng)過(guò)提出并經(jīng)過(guò)法定程序法定程序?qū)彶?/p>

2、批準(zhǔn)的審查批準(zhǔn)的國(guó)家年度基本國(guó)家年度基本收支收支計(jì)劃計(jì)劃。一般包括中央。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。預(yù)算和地方預(yù)算。（）國(guó)家決算（）國(guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成考點(diǎn)二、財(cái)政的作用考點(diǎn)二、財(cái)政的作用 、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障活的物質(zhì)保障個(gè)體不愿投資個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置改善資源配置投資風(fēng)險(xiǎn)大投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：行業(yè)特點(diǎn)：

3、社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用經(jīng)濟(jì)滯緩經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足需求不足通貨緊縮通貨緊縮物價(jià)下跌物價(jià)下跌經(jīng)濟(jì)萎縮經(jīng)濟(jì)萎縮市場(chǎng)低迷市場(chǎng)低迷擴(kuò)張性財(cái)政政策（積極財(cái)政政策）擴(kuò)張性財(cái)政政策（積極財(cái)政政策）增加財(cái)政支出增加財(cái)政支出 減少稅收減少稅收刺激投資和消費(fèi)需求刺激投資和消費(fèi)需求，實(shí)，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺需求過(guò)旺供給不足供給不足通貨膨脹通貨膨脹物價(jià)上漲物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策（從緊財(cái)政政策）緊縮性財(cái)政政策（

4、從緊財(cái)政政策）減少財(cái)政支出減少財(cái)政支出 增加稅收增加稅收抑制投資和消費(fèi)需求抑制投資和消費(fèi)需求，實(shí)實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。政府通過(guò)對(duì)政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和財(cái)財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)政支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響來(lái)影響總需求，使之與總供給相總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供貨幣供應(yīng)量和信貸量應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)進(jìn)行調(diào)節(jié)和和控制所采取的措施控制所采取的措施與財(cái)政收入和與財(cái)政收入和 財(cái)政支財(cái)政支出有關(guān)的出有關(guān)的 政策，如政策，如稅稅收的變化，發(fā)行

5、國(guó)庫(kù)收的變化，發(fā)行國(guó)庫(kù)券券，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都等都 屬于財(cái)政政策屬于財(cái)政政策與銀行有關(guān)的一系列策，與銀行有關(guān)的一系列策，如如利率利率的調(diào)整屬貨幣政的調(diào)整屬貨幣政策。其特點(diǎn)就是通過(guò)利策。其特點(diǎn)就是通過(guò)利率的調(diào)整，率的調(diào)整，間接間接對(duì)宏觀對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用國(guó)家制定，經(jīng)全國(guó)人大國(guó)家制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大委員會(huì)通過(guò)或全國(guó)人大委員會(huì)通過(guò)中央銀行中央銀行直接制定直接制定都是都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策 【思維拓展】經(jīng)

6、濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用適用 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法法 【特別提示】【特別提示】 發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策 因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。 【特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)【特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱過(guò)熱，一般采取，一般采取從緊從緊的財(cái)

7、政和貨幣政策，減的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩滯緩，一般采取，一般采取擴(kuò)擴(kuò)張張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。 【特別提示】如何判定財(cái)政的作用【特別提示】如何判定財(cái)政的作用 凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。就屬于保障人民生活的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。（）含義（）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道

8、籌集起來(lái)的資金國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（）構(gòu)成：（）構(gòu)成： 【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系 （1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源） （2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式考點(diǎn)考點(diǎn)二二、影響財(cái)政收入的主要因素、影響財(cái)政收入的主要因素把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好 【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好 （1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和

9、社會(huì)發(fā)礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。展中的作用。 （2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最

10、終也將不會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 （3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。的不斷提高?？键c(diǎn)考點(diǎn)二二、影響財(cái)政收入的主要因素、影響財(cái)政收入的主要因素 、財(cái)政支出含義、財(cái)政支出含義 、財(cái)政支出的構(gòu)成、財(cái)政支出的構(gòu)成 （）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 （）科

11、學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 （）行政管理和國(guó)防支出（）行政管理和國(guó)防支出 （）社會(huì)保障支出（）社會(huì)保障支出 （）債務(wù)支出（）債務(wù)支出考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成 財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。收入收入=支出支出財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出財(cái)政盈余財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政赤字財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政

12、支出的部分。財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。 【特別提示】【特別提示】 （1）財(cái)政盈余的利與弊。）財(cái)政盈余的利與弊。 利：利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；調(diào)控的主動(dòng)權(quán)； 弊：弊：表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。 （2）財(cái)政赤字的利與弊。）財(cái)政赤字的利與弊。 利：利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)； 弊：弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？赡苷T發(fā)通貨膨脹。2.2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字 赤字意味著要靠借債過(guò)日子

13、，有可能導(dǎo)致物價(jià)上赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)一定范圍之內(nèi) 。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。 【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系 對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政

14、支出要出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)?？刂圃谝欢ǚ秶畠?nèi)。 （2012大連雙基測(cè)試）大連雙基測(cè)試）中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財(cái)政政策基調(diào)的是（極的財(cái)政政策基調(diào)的是（ ） 保持適當(dāng)?shù)?/p>

15、財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模 央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性 壓縮財(cái)政支出，增加稅收壓縮財(cái)政支出，增加稅收 完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) A B C D 【解析】積極的財(cái)政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅【解析】積極的財(cái)政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅收，收，符合題意。符合題意。屬于貨幣政策，與題意無(wú)關(guān)屬于貨幣政策，與題意無(wú)關(guān)；是屬于緊縮性的財(cái)政政策，不選。是屬于緊縮性的財(cái)政政策，不選。 （20122012福建龍巖福建龍巖5 5月質(zhì)檢）月質(zhì)檢）國(guó)家發(fā)改委宣布，從國(guó)家發(fā)改委宣布，從20102010年

16、年3 3月月2020日零時(shí)起上調(diào)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶日零時(shí)起上調(diào)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶來(lái)的影響，政府按照建立的石油價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)種來(lái)的影響，政府按照建立的石油價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予補(bǔ)貼。這體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。這體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政( () ) A A優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B B可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求 C C能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平 D D調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行調(diào)節(jié)收入差距，

17、確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 【解析】政府對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，體現(xiàn)【解析】政府對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，體現(xiàn)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價(jià)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價(jià)格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來(lái)的影響，這有助于資源的合格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來(lái)的影響，這有助于資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。A A正確。其他選項(xiàng)不符正確。其他選項(xiàng)不符合題意。合題意?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征考點(diǎn)六、稅收及其基本特征 、稅收的概念與理解、稅收的概念與理解 （1 1）稅收的含義：）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本

18、質(zhì)上看，稅收是收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治政治權(quán)力權(quán)力，依法依法取得財(cái)政收入的基本形式。取得財(cái)政收入的基本形式。 【特別提示】稅收含義的理解【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的、稅收的主體：主體：國(guó)家國(guó)家 B、稅收的、稅收的目的：目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 C、憑借的、憑借的手段：手段：政治權(quán)力政治權(quán)力 D、稅收的、稅收的依據(jù)：依據(jù)：法律法律 E、稅收的、稅收的地位：地位：財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入的基本形式 （2）有國(guó)就有稅，有稅就有法）有國(guó)就有稅，有稅就有法（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲線拉弗曲線”（見圖（見圖111

19、1）描述了稅率）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性生產(chǎn)積極性 A A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).A. B. B. C. C. D. D.【解析】【解析】“拉弗曲線拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)

20、，企業(yè)的府的稅收就越多，但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過(guò)一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必性，如果稅率超過(guò)一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，符合題意；符合題意；A A點(diǎn)反映點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，錯(cuò)誤；錯(cuò)誤；觀觀點(diǎn)正確，但圖表沒(méi)有反映產(chǎn)品的價(jià)

21、值和競(jìng)爭(zhēng)力。點(diǎn)正確，但圖表沒(méi)有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。 稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不

22、能隨意改變。不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征考點(diǎn)六、稅收及其基本特征、稅收基本特征及其聯(lián)系、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的式的。決定決定決定決定固定性固定性無(wú)償性無(wú)償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保保 障障考點(diǎn)六、稅收及其基本特征考點(diǎn)六、稅收及其基本特征 【特別提示】【特別提示】 稅收具有強(qiáng)制性，稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無(wú)償性，稅收具有無(wú)償性

23、，并不意味著并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，稅收具有固定性，并不意味著并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。可以改變的。考點(diǎn)六、稅收及其基本特征考點(diǎn)六、稅收及其基本特征 （20122012中山模擬）中山模

24、擬）我國(guó)推動(dòng)我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅費(fèi)改稅”主要著眼于主要著眼于稅收的稅收的( () ) A A強(qiáng)制性強(qiáng)制性 B B無(wú)償性無(wú)償性 C C固定性固定性 D D多樣性多樣性 【解析】我國(guó)推動(dòng)【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ裕魇諏?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C C?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅 、稅收種類、稅收種類根據(jù)根據(jù)征稅對(duì)象征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源

25、稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅稅五大類，共二十多種。五大類，共二十多種。、增值稅與個(gè)人所得稅比較表、增值稅與個(gè)人所得稅比較表考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅 考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅特點(diǎn)特點(diǎn)含義：含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。征稅對(duì)象：征稅對(duì)象：個(gè)人所得額個(gè)人所得額考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅納稅人：個(gè)人所得稅納稅人：考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅稅率個(gè)人所得稅稅率： 。A、比例稅率：、比例稅率：比例稅率就

26、是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超額累進(jìn)稅率：、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人個(gè)人工資、薪金所得工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。，適用超額累進(jìn)稅率?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅征收個(gè)人所得稅的意義征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)

27、節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)特點(diǎn)考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅 【思維拓展】【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （1 1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。 （2 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)

28、總供給與社會(huì)總需求的平衡。需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 （3 3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 【思維拓展】【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （5）稅收）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)

29、征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 （6）稅收）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)

30、分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換( (物價(jià)物價(jià)) )的關(guān)系。的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。壁壘等。考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅1、依法納稅是公民的基本義務(wù)、依法納稅是公民的基本義務(wù)（）為什么要依法納稅必要性（）為什么要依法納稅必要性考點(diǎn)八、依法納稅考點(diǎn)八、依法納稅從稅收的地位看：從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源源從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民從我國(guó)稅收的作用看：從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù) 、依法納稅是公民的基本義務(wù)、依法納稅是公民的基本義務(wù) （）為什么要依法納稅。（）為什么要依法納稅。 （）怎樣更好地依法納稅（）怎樣更好地依法納稅從國(guó)家方面講：從國(guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)