工程項目財務(wù)核算管理制度

1、精選工程項目財務(wù)核算管理制度第一節(jié) 總則一、工程項目財務(wù)核算管理目的在于通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達(dá)到規(guī)范管理、把握成本，以獲得更大經(jīng)濟利益。二、工程項目財務(wù)核算管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好工程項目全員、全方位、全過程的會計核算和各項財務(wù)收支方案及各項考核工作，合理地使用資金，有效地利用各種資產(chǎn)，不斷努力促使成本降低，努力提高經(jīng)濟效益。三、工程項目財務(wù)核算管理以合同項目為核算主體，工程項目財務(wù)人員實行公司委派制，財務(wù)工作統(tǒng)歸財務(wù)部管理，行政管理實行財務(wù)部及項目部雙重管理，以項目部為主。其次節(jié) 工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必需依據(jù)合同和取得證明客戶已

2、經(jīng)認(rèn)可的變更、嘉獎、賠償?shù)某浞直匾C據(jù)來估計和變更。包括：1、工程合同的清單結(jié)算收入；2、因合同變更、嘉獎、賠償?shù)刃纬傻墓こ淌杖?。二、工程收入的確認(rèn)依據(jù)及相關(guān)要求1、工程收入在財務(wù)上的確認(rèn)方法為工作量完工百分比法。2、項目部需要向財務(wù)部門供應(yīng)以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務(wù)計算工程收入的原始單據(jù)。（1）經(jīng)與甲方監(jiān)理確認(rèn)的已完工作量單復(fù)印件；（2）變更及簽證的確認(rèn)單復(fù)印件；（3）工程竣工結(jié)算書復(fù)印件；（4）工程竣工決算書復(fù)印件；（5）已完工程進(jìn)度表：主要數(shù)據(jù)包括,合同額、開竣工時間、已完工項目產(chǎn)值（當(dāng)月數(shù)、累計數(shù)）；（6）已完工程預(yù)算成本表：主要數(shù)據(jù)包括,五項成本項目的預(yù)算成本當(dāng)月數(shù)、累計

3、數(shù)。五項成本為人工費、材料費、機械費、管理費、其他直接費。其中管理費包括：辦公費、款待費、差旅費等，其他直接費包括：水費、電費、臨時設(shè)施費、檢測費、工具使用費等。（7）涉及收入事項的其他相關(guān)材料復(fù)印件。3、項目部供應(yīng)以上資料，以該資料取得的三日內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。不行以確定的金額變更 和鑒證 以成本確認(rèn)為收入第三節(jié) 工程成本的核算及管理一、工程成本應(yīng)包括從工程招投標(biāo)預(yù)備期至合同完成止所發(fā)生的、可歸屬于該項目的直接費用和間接費用，包括：1、合同成本：包括從合同簽訂開頭至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同相關(guān)的直接成本和間接成本。2、其他費用：指為完成項目所發(fā)生的，可歸屬于該項目的其他費用，包

4、括市場費用、借款費用及相關(guān)稅費等。二、工程成本的確認(rèn)依據(jù)及相關(guān)要求：1、工程中標(biāo)后，招投標(biāo)部門應(yīng)將中標(biāo)通知書、工程投標(biāo)文件、工程預(yù)算書及工程選購方案交與財務(wù)部門一份備案存檔，此件可為復(fù)印件，應(yīng)加蓋項目部公章。2、合同管理部門應(yīng)當(dāng)將工程施工過程中所簽訂的全部相關(guān)合同，交與財務(wù)部門一份備案存檔。此合同應(yīng)為原件。3、工程成本以工程實際發(fā)生的成本為核算依據(jù)，不論當(dāng)期是否取得該成本發(fā)票。用于報銷的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)與所發(fā)生的費用類別全都，不得以其他內(nèi)容發(fā)票頂替非發(fā)票內(nèi)容的業(yè)務(wù)支出。4、項目部需要向財務(wù)部門供應(yīng)以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務(wù)計算工程成本的原始單據(jù)。（1）人工工作量確認(rèn)單：可以為當(dāng)月出勤考核

5、表或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑證應(yīng)當(dāng)有勞務(wù)人的簽字確認(rèn)。（2）機械工作量確認(rèn)單：可以為機械臺班記錄憑證或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑證應(yīng)當(dāng)有勞務(wù)人的簽字確認(rèn)。（3）材料出入庫單：項目部施工現(xiàn)場收發(fā)的每項實物資產(chǎn)（包括材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)）必需辦理入庫單。出（入）庫單，注明分項工程項目、合同編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額，并有相關(guān)責(zé)任人簽字。（4）分包工程工作量確認(rèn)憑證：應(yīng)為與該分包工作隊的有效結(jié)算憑證，該憑證應(yīng)當(dāng)有對方的簽字確認(rèn)。（5）其他直接費的確認(rèn)單據(jù)：包括請款方案、工作量確認(rèn)憑證、欠款憑證及其他形式的直接憑證。（6）費用報銷單據(jù)（7）其他記錄工程成本的原始單據(jù)5、項目部供應(yīng)以上資料，以該資料取得的一周內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。該憑證應(yīng)為原件，如為復(fù)寫件，應(yīng)當(dāng)為第一聯(lián)。6、全部由項目部供應(yīng)的成本記錄憑證，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算書標(biāo)示分項工程項目名稱。7、財務(wù)部成本核算截止日為當(dāng)月25日，各項成本單據(jù)應(yīng)于26日上午，將上月26日至本月25日全部相關(guān)數(shù)據(jù)供應(yīng)財務(wù)部門。三、工程成本稽核及分析（1）項目出納員應(yīng)當(dāng)稽核材料收發(fā)狀況。（2）項目會計應(yīng)當(dāng)定期供應(yīng)工程成本