長(zhǎng)沙理工大學(xué)試卷試題(審計(jì))

1、長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號(hào) 1 擬題教研室（或教師）簽名 (會(huì)計(jì)) 楊學(xué)華、蔣芝花 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 審計(jì)學(xué)（本科） 課程代號(hào) 000477 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 層次（本、專） 本 方式（開(kāi)、閉卷） 閉 一、單項(xiàng)選擇題：（1×15=15分）1、審計(jì)計(jì)劃通常是由()于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前起草的，項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作，利用其經(jīng)驗(yàn)和見(jiàn)解，以提高計(jì)劃過(guò)程的效率和效果。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人 B、審計(jì)項(xiàng)目關(guān)鍵參與人 C、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定代表人2、一般情況下，盤點(diǎn)審計(jì)程序不能完全確定（）。A、被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量 B、被審計(jì)單位實(shí)物資

2、產(chǎn)的質(zhì)量 C、被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量 D、被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A、委托單位 B、被審計(jì)單位 C、進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所4、雙重目的測(cè)試指的是（）。A、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行符合性測(cè)試B、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制取得了解D、在進(jìn)行符合性測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試的范圍可能包括（）。A、有重大缺陷的內(nèi)部控制 B、并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制C、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 D、擬信賴

3、的內(nèi)部控制6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分層抽樣方法的主要目的是為了（）。A、降低樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn) B、決定審計(jì)對(duì)象總體特征的正確發(fā)生率C、審計(jì)可能有較大錯(cuò)誤的項(xiàng)目，并減少樣本量 D、無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某筆銷售記錄40萬(wàn)元，通過(guò)檢查銷售記錄、函證等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序證實(shí)，該筆銷售實(shí)際取得收入500萬(wàn)元，那么管理當(dāng)局的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、權(quán)利或義務(wù)D、估價(jià)或分?jǐn)?D、表達(dá)與披露8、下列因素中與樣本量成反向關(guān)系的是（）。A、可信賴程度 B、可容忍誤差 C、總體容量 D、預(yù)期總體誤差9、對(duì)大額逾期應(yīng)收賬款如無(wú)法獲取詢證函回函，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、應(yīng)（）。A、審查所審期間應(yīng)收賬款的回收情況 B、了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C、審查與銷售有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件 D、提請(qǐng)被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例10、在對(duì)詢證函的以下處理方法中，正確的是（）。A、在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)B、寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給公司進(jìn)行催收C、有10封詢證函直接交給公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回D、有10封詢證函要求被詢證單位傳真至公司，并將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)11、我國(guó)已發(fā)布（ C）項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，新的審計(jì)準(zhǔn)則體系將于2007年7月1日在（ ）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行。A、39，境內(nèi) B、48，境外 C、48，境內(nèi) D、48，境

5、內(nèi)外12、應(yīng)收賬款總額為500萬(wàn)元，重要性水平為7萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為5.5萬(wàn)元，賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為8萬(wàn)元。此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了（ ）。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn) B、誤受風(fēng)險(xiǎn) C、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)13、對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試稱為（ ）。A、穿行測(cè)試 B、符合性測(cè)試 C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、雙重目的測(cè)試14、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的漏錯(cuò)報(bào)加總為20萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加總為30萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)定為（ ）。A、20萬(wàn)元 B、25萬(wàn)元 C、50萬(wàn)元 D、30萬(wàn)元15、關(guān)于審計(jì)證據(jù)特性的下列論斷中，不正確的是（ ）。A、可靠性影響適當(dāng)性 B、適

6、當(dāng)性影響充分性 C、充分性影響適當(dāng)性 D、相關(guān)性影響適當(dāng)性二、多項(xiàng)選擇題：（2×10=20分，多選、錯(cuò)選無(wú)分）1、審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為()。A、普通過(guò)失責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、刑事責(zé)任D、重大過(guò)失責(zé)任 E、民事責(zé)任2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)評(píng)價(jià)自身的勝任能力，評(píng)價(jià)的內(nèi)容有（）。A、執(zhí)行審計(jì)的能力 B、審計(jì)的獨(dú)立性 C、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制情況3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮包括（）。A、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮 B、證據(jù)矛盾時(shí)的考慮C、對(duì)文件記錄可靠性的考慮 D、使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮4、審計(jì)的基本特征可

7、以概括為)。A、合理性 B、獨(dú)立性 C、權(quán)威性 D、合法性 E、公正性5、會(huì)計(jì)報(bào)表全部賬目審計(jì)完成后，在評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表是否公允表達(dá)時(shí)，應(yīng)評(píng)價(jià)在審計(jì)中確認(rèn)的“尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)的總數(shù)”，該匯總數(shù)包括（。A、前期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)數(shù) B、本期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)數(shù)C、推斷的錯(cuò)漏報(bào)數(shù) D、未進(jìn)行適當(dāng)處理的期后事項(xiàng)及或有事項(xiàng)6、內(nèi)部控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)下列合理保證（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B、經(jīng)營(yíng)的效果與效率C、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 D、在法律法規(guī)的框架下經(jīng)營(yíng)7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)樣本實(shí)施必要的審計(jì)后，需對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，其程序包()。A、分析樣本誤差 B、推斷總體誤差 C、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D、形成審計(jì)結(jié)論8、注冊(cè)會(huì)計(jì)

8、師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（）。A、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 B、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 D、觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性9、根據(jù)期后事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的影響可以分為（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) B、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)C、第一時(shí)段期后事項(xiàng) D、第二時(shí)段期后事項(xiàng)E、第三時(shí)段期后事項(xiàng)10、審計(jì)差異內(nèi)容按是否需要調(diào)整賬戶記錄可分為（ ）。A、已知誤差 B、估計(jì)誤差 C、核算誤差 D、重分類誤差三、判斷題：（1×15=15分，正確的畫，錯(cuò)誤的畫×）1、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分

9、別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度。（ ）2、中國(guó)注會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則第1301 號(hào)審計(jì)證據(jù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用認(rèn)定提出了總體要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詳細(xì)運(yùn)用各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定作為評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)與實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。（）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)當(dāng)出具管理建議書，如果被審計(jì)單位不予糾正,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）4、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）5、管理層聲明書標(biāo)明的日期通

10、常應(yīng)與審計(jì)報(bào)告日一致。（ ）6、律師聲明書可以提供有力的證據(jù)幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理確認(rèn)有關(guān)的期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有時(shí)可直接根據(jù)律師的聲明形成審計(jì)意見(jiàn)。（）7、“完整性”認(rèn)定所解決的問(wèn)題是管理當(dāng)局是否把不應(yīng)包括的項(xiàng)目擠入了財(cái)務(wù)報(bào)表，而“存在或發(fā)生”認(rèn)定解決的則是管理當(dāng)局是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省略了。（ ）8、如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)。（）9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則又包括：審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。 ( )10、審計(jì)抽樣方法對(duì)控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序都

11、適用，當(dāng)并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。（）11、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為V公司出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)提供了正式納稅鑒證意見(jiàn)，雖然雙方為此另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書，但該行為仍然違背了獨(dú)立性原則的要求。（）12、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡(jiǎn)介委托其審計(jì)的商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送，因?yàn)楹?jiǎn)介內(nèi)容真實(shí)、客觀，所以不違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。（ ）13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三時(shí)段期后事項(xiàng)沒(méi)有識(shí)別的義務(wù)，只有在滿足特定條件時(shí)才采取行動(dòng)。（ ）14、小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常比較薄弱，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要或全部依賴實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序獲取審計(jì)證據(jù)，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。( )15、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)

12、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果。( )四、簡(jiǎn)答題：（758=20分）1、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的兩種情形及理由。（7分）(1)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；成本效益的考慮（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。必須獲取的一類審計(jì)證據(jù)。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分時(shí)一般應(yīng)考慮哪些因素（5分）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受S公司委托審計(jì)其2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制之后將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2008年12

13、月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2009年1月15日采用肯定式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。函證結(jié)果如下表。要求：針對(duì)各種異常情況A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別相應(yīng)實(shí)施哪些重要審計(jì)程序（8分）函證結(jié)果相關(guān)重要異常情況匯總表異常情況函證編號(hào)客戶名稱詢證金額（元）回函日期回函內(nèi)容 （1）28甲500,000 2009年1月20日購(gòu)買Y公司500,000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2008年12月28日用支票支付 （2）37乙600,0002009年1月21日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同已于2008年12月29日將貨物退回 （3）45丙740,000 2009年1月19日2008年12月12日收到Y(jié)公司委托

14、本公司代銷的貨物740,000元尚未銷售 （4）108丁900,0002009年1月18日采用分期付款方式購(gòu)貨900,000元，根據(jù)購(gòu)貨合同已于2008年12月28日首付300,000元（5）129戊600,000因地址錯(cuò)誤被郵局退回 五、綜合題：（30分）資料：深圳廣信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓鋒、高建國(guó)審計(jì)項(xiàng)目組于2009年1月18日開(kāi)始對(duì)華銀公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表余額進(jìn)行測(cè)試，3月14日完成了全部外勤審計(jì)工作，獲取了對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，華銀公司管理當(dāng)局于3月25日簽署了會(huì)計(jì)報(bào)表。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況有：（1）審計(jì)工作底稿顯示注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的公司2008年度利潤(rùn)表重

15、要性水平為85萬(wàn)元，2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為70萬(wàn)元。（2）華銀公司對(duì)存貨計(jì)價(jià)之前一直采用加權(quán)平均法，自2008年1月1日起改為先進(jìn)先出法，公司已對(duì)此項(xiàng)改變及其影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了說(shuō)明。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審定的公司“應(yīng)收賬款”金額為528萬(wàn)元，其報(bào)表列示數(shù)為568萬(wàn)元，對(duì)此被審計(jì)單位未接受審計(jì)人員建議調(diào)整相應(yīng)賬面記錄。（該項(xiàng)目分配的重要性金額為25萬(wàn)元）（4）2008年12月售出的商品285萬(wàn)元，成本198萬(wàn)元，在2009年1月被退回，被審計(jì)單位拒絕調(diào)整相關(guān)收入、成本項(xiàng)目。（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生了一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)結(jié)果難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重

16、大影響，被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露。 要求：1、 根據(jù)資料（1）確定華銀公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平并說(shuō)明理由。（2分） 2、分別針對(duì)上述（2）（5）的情況說(shuō)明應(yīng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類型，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（12分） 3、針對(duì)上述情況（3）代注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓鋒、高建國(guó)撰寫一份審計(jì)報(bào)告。（16分）長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號(hào) 2 擬題教研室（或教師）簽名 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 審計(jì)學(xué)（本科） 課程代號(hào) 000477 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 層次（本、專） 本 方式（開(kāi)、閉卷） 閉 _一、單項(xiàng)選擇題：（1×15=15分）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收帳款時(shí)，發(fā)現(xiàn)帳上某筆記錄“借：應(yīng)收

17、帳款公司50萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元”，通過(guò)函證公司、檢查銷貨記錄證實(shí)，公司實(shí)際欠款150萬(wàn)元。那么，管理當(dāng)局的（ ）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價(jià)或分?jǐn)?D、表達(dá)與披露、雙重目的測(cè)試是指（ ）。A、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行符合性測(cè)試 B、在符合性測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制取得了解、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，分析性復(fù)核程序在( )可由審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇。 A審計(jì)計(jì)劃階段 B審計(jì)實(shí)施階段 C審計(jì)報(bào)告階段 DA與C、以下選項(xiàng)中（ ）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能加以控制的。A、抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、 非抽樣審計(jì)

18、風(fēng)險(xiǎn) C、審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、在控制測(cè)試中通常采用的審計(jì)抽樣方法是( ) A屬性抽樣 B變量抽樣 C差額估計(jì)抽樣 D比率估計(jì)抽樣、應(yīng)收帳款總額為400萬(wàn)元，重要性水平為6萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為4.5萬(wàn)元，而帳戶的實(shí)際差錯(cuò)額為8萬(wàn)元，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了（ ）。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn) B、誤受風(fēng)險(xiǎn) C、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)、X X股份有限公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，其審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為( )。AX X股份有限公司全體股東 BX X股份有限公司董事會(huì) CX X股份有限公司全體職工 DX X股份有限公司董事長(zhǎng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不應(yīng)

19、包括的是（）。、詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員 、觀察特定控制的運(yùn)用 、檢查文件和報(bào)告、監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)、下列事項(xiàng)哪項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)調(diào)整的期后事項(xiàng)（ ）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案B、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入C、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾D、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。10、符合性測(cè)試所形成的審計(jì)工作底稿是（ ）A、綜合類工作底稿 B、業(yè)務(wù)類工作底稿 C、單項(xiàng)類工作底稿 D、備查類工作底稿11、如果無(wú)法獲得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是重大的或可能是重大的，審計(jì)人員應(yīng)視情況發(fā)表( )。A無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)B否定

20、意見(jiàn)或無(wú)保留意見(jiàn)C無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn) D保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)12、關(guān)于審計(jì)證據(jù)特性的下列論斷中，不正確的是( )。A審計(jì)證據(jù)的充分性影響適當(dāng)性 B審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響充分性C審計(jì)證據(jù)的可靠性影響適當(dāng)性 D審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性影響適當(dāng)性13、在審計(jì)實(shí)務(wù)中，通常是針對(duì)( )來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。A、審計(jì)總目標(biāo) B審計(jì)一般目標(biāo) C會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 D審計(jì)項(xiàng)目具體目標(biāo)14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試的范圍不包括（ ）A在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、有重大缺陷的或并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制D對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表

21、有重大影響的內(nèi)部控制 、了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序不包括( )。A、詢問(wèn) B、觀察 C、重新執(zhí)行 D、檢查和穿行測(cè)試二、多項(xiàng)選擇題：（2×10=20分，多選、錯(cuò)選無(wú)分）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的專業(yè)服務(wù)包括鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： A.業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同 B.業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)不同 C.工作結(jié)果不同 D.獨(dú)立性要求不同、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下（ ）方面。A、目標(biāo)不同 B、證據(jù)的收集程序不同C、所需證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量不同 D、鑒證對(duì)象信息的可信性不同、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的程序應(yīng)包括（ ）A、詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)

22、人員 B、分析程序 C、觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D、函證應(yīng)收賬款、銀行存款、總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括( )A向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源方案 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的安排C. 調(diào)配審計(jì)資源的時(shí)間安排 D向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量方案、會(huì)計(jì)報(bào)表全部帳目審計(jì)完成后,評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)時(shí),應(yīng)評(píng)價(jià)“尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)的總數(shù)”，該匯總數(shù)包括（ ）。A、差錯(cuò)準(zhǔn)備 B、本期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)數(shù)管理 C、推斷的錯(cuò)漏報(bào) D、前期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)樣本實(shí)施必要的審計(jì)后，需要對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，其程序包( )。A分析樣本誤差 B推斷總體誤差 C重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D形成審計(jì)結(jié)論、管理層聲明包括書面聲明和口頭

23、聲明。書面聲明作為審計(jì)證據(jù)通常比口頭聲明可靠。書面聲明可采取下列( )形式：董事會(huì)及類似機(jī)構(gòu)的相關(guān)會(huì)議紀(jì)要 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的列示其對(duì)管理層聲明的理解并經(jīng)管理層確認(rèn)的函 律師聲明書 已簽署的財(cái)務(wù)報(bào)表副本、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告日期時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮( )。 A、應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已經(jīng)完成 B、管理層已經(jīng)正式向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表 C、管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表 D、應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)已經(jīng)提出，被審計(jì)單位已經(jīng)做出調(diào)整或拒絕做出調(diào)整；、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以強(qiáng)調(diào)的情形包括：（）A、當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)B、管理層根據(jù)

24、第三時(shí)段期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的新的審計(jì)報(bào)告時(shí)C、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)D、審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)10、對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（ ）A、 銷售截止測(cè)試實(shí)施日期 B、 發(fā)票開(kāi)具日期或者收款日期 C、 記賬日期 D、 發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期三、判斷題：（1×15=15分, 正確的畫，錯(cuò)誤的畫×）、按鑒證對(duì)象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者所獲取來(lái)分類，鑒證業(yè)務(wù)可分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)。 (

25、 )、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度。( )、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)并非專為發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以合理確信能夠發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊。 ( )、如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)。 ( )、對(duì)“存在或發(fā)生”的認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整是否已恰當(dāng)記錄。 ( )、為了保證審計(jì)計(jì)劃

26、的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不得作任何修改。( )、檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)法將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零。 ( )、在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，都會(huì)存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。 ( )、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查樣本時(shí)發(fā)現(xiàn)欺詐或逃避內(nèi)部控制的情況發(fā)生，若其誤差率低,則不需要采用其他審計(jì)程序。 ( )10、審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。 ( )11、需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在知悉后采取行動(dòng)的第三時(shí)段期后事項(xiàng)是有嚴(yán)格限制的，這類期后事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是在審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在的事實(shí)，而且，該事實(shí)如果被注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲知，可能影響審計(jì)報(bào)告。( )1

27、2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有時(shí)侯可以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)。( )13、審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，用于對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，具有法定證明效力。( )14、監(jiān)盤而獲得的實(shí)物證據(jù)對(duì)證明相應(yīng)資產(chǎn)的存在有極強(qiáng)的證明力，但不能保證被審計(jì)單位對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)擁有所有權(quán)，也不能完全證明該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值和完整性。（ ）15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，以該年度的銷售收入賬簿記錄為起點(diǎn)，以檢查是否低估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ ）四、簡(jiǎn)答題：（20分）、具體審計(jì)計(jì)劃包含的基本內(nèi)容有哪些（6分）、在

28、編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（7分）、在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些內(nèi)容？（7分）五、綜合題：（30分）北京東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王文、李宏（該所合伙人之一）已于2009年4月10日完成對(duì)ABC股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，2009年4月15日被審計(jì)單位簽署財(cái)務(wù)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2009年4月20日提交。在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，王文、李宏發(fā)現(xiàn)存在幾種主要情況：（1）審計(jì)工作底稿顯示，2008年度利潤(rùn)表重要性水平為85萬(wàn)元，2008年12月31

29、日的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為90萬(wàn)元。（2）ABC股份有限公司2008年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由2004年度按余額百分比法改為按賬齡分析法。此項(xiàng)改變已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注3中作了說(shuō)明；（3）在2008年12月31日對(duì)ABC股份有限公司A產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10件，A產(chǎn)品單位成本870元。但ABC股份有限公司未作調(diào)整。（4）2009年1月1日,由于向W公司增加了新的投資,使ABC公司在W公司中持有的股權(quán)比例從原有的18%增加至30%。ABC公司因此將對(duì)W公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法由成本法改為權(quán)益法,并進(jìn)行了相關(guān)的會(huì)計(jì)調(diào)整。此項(xiàng)改變已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注8中作了說(shuō)明。（5）ABC股份有限公司對(duì)原材料計(jì)

30、價(jià)以前一直采用加權(quán)平均法，但在2009年1月1日起改用先進(jìn)先出法，并進(jìn)行了相關(guān)的會(huì)計(jì)調(diào)整。此項(xiàng)改變已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注10中作了說(shuō)明。要求:1針對(duì)上述第（1）種情況，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平，并說(shuō)明理由。（3分）2針對(duì)上述第（2）（3）（4）（5）種情況，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出調(diào)整建議？假定ABC股份有限公司決定不接受對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的任何調(diào)整建議，針對(duì)上述第（2）（3）（4）（5）種情況，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別出具何種意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（12分）3針對(duì)以上情況，并假定ABC股份有限公司于2009年4月10日決定不接受對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整建議，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告一份

31、。（15分）長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號(hào) 3 擬題教研室（或教師）簽名 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 審計(jì)學(xué)（本科） 課程代號(hào) 000477 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 層次（本、專） 本 方式（開(kāi)、閉卷） 閉 一、單項(xiàng)選擇題：（1×15=15分）1、在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，分析性復(fù)核程序在( )可由審計(jì)人員隨意選擇。 A、審計(jì)實(shí)施階段 B、審計(jì)計(jì)劃階段 C、審計(jì)報(bào)告階段 D、A與B2、審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ ）相關(guān)。A、審計(jì)范圍 B、客觀事實(shí) C、會(huì)計(jì)報(bào)表 D、審計(jì)目標(biāo)3、管理建議書是由（ ）針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)

32、或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C、被審計(jì)單位的主管部門 D、注冊(cè)經(jīng)濟(jì)師4、按照現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則,當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了與內(nèi)部控制制度有關(guān)的缺陷時(shí),無(wú)論缺陷的性質(zhì)強(qiáng)弱、程度高低，均應(yīng)當(dāng)（ ）。A、向管理當(dāng)局報(bào)告 B、記錄于工作底稿 C、向相關(guān)人員提出 D、向事務(wù)所匯報(bào)5、用來(lái)估計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額的抽樣稱為( )。A、屬性抽樣 B、統(tǒng)計(jì)抽樣 C、變量抽樣 D、非統(tǒng)計(jì)抽樣6、對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（ ）。A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 B、審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證C、進(jìn)行分析性復(fù)核 D、審查資產(chǎn)負(fù)債表

33、日后的收款情況7、在我國(guó)，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題規(guī)定為( )。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告 B、政府審計(jì)報(bào)告 C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D、審計(jì)報(bào)告8、以下選項(xiàng)中（ ）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)控制的。A、審計(jì)總風(fēng)險(xiǎn) B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、B和C9、對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試稱為（ ）。A、穿行測(cè)試 B、符合性測(cè)試 C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、雙重目的測(cè)試10、下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位（ ）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定和表達(dá)與披露的認(rèn)定A、未將作為抵押物的房屋披露 B、將未發(fā)生的銷售登記入賬 C、將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬 D、未計(jì)提壞帳準(zhǔn)11、一般情況下，盤點(diǎn)不能完全確定（ ）。A、被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量 B、被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量

34、 C、被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量 D、被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量12、關(guān)于屬性抽樣與變量抽樣的論述中，不正確的是( )。A、屬性抽樣可了解非會(huì)計(jì)信息，變量抽樣可了解會(huì)計(jì)信息 B、屬性抽樣依據(jù)非統(tǒng)計(jì)抽樣，變量抽樣依據(jù)統(tǒng)計(jì)抽樣C、屬性抽樣用于控制測(cè)試，變量抽樣用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、屬性抽樣誤差單位為百分比，變量抽樣的誤差單位為金額13、審計(jì)抽樣通常不用于以下選項(xiàng)中的（ ）程序。A、逆查 B、順查 C、觀察 D、函證14、在審計(jì)實(shí)務(wù)中，通常是針對(duì)（ ）來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。A、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 B、審計(jì)總目標(biāo) C、審計(jì)一般目標(biāo) D、審計(jì)項(xiàng)目具體目標(biāo)15、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解（ ）

35、。A、審計(jì)重要性水平 B、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃 C、企業(yè)管理當(dāng)局的品行 D、函證回函情況二、多項(xiàng)選擇題：（2×10=20分，多選、錯(cuò)選無(wú)分）1、按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為( )。A、國(guó)家審計(jì) B、社會(huì)審計(jì) C、內(nèi)部審計(jì) D、全部審計(jì)2、當(dāng)難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平 B、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平 C、擴(kuò)大符合性測(cè)試的范圍 D、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)( )。A、考慮增加樣本量 B、考慮執(zhí)行替代審計(jì)程序C、考慮修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序 D、考

36、慮選用的抽樣方法是否有誤4、審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于( )。A、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 B、被審計(jì)單位聲明書的情況 C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容 D、預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度5、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括( )A、未能找出樣本中的錯(cuò)誤 B、運(yùn)用了不切合審計(jì)目標(biāo)的程序C、過(guò)分信賴被審單位內(nèi)控制度 D、錯(cuò)誤解釋樣本結(jié)果6、特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（ ）。A、記賬日期 B、發(fā)票開(kāi)具日期或者收款日期 C、銷售截止測(cè)試實(shí)施日期 D、發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期7、對(duì)審計(jì)程序按其目的可以分為（ ）。A、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 B、分析程序 C、風(fēng)

37、險(xiǎn)評(píng)估程序 D、控制測(cè)試程序8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí),除可運(yùn)用其審計(jì)經(jīng)驗(yàn)外,還應(yīng)考慮（ ）。A、有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求 B、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及波動(dòng)幅度C、內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果 D、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目及相互關(guān)系9、針對(duì)期后事項(xiàng)詢問(wèn)管理層的內(nèi)容應(yīng)該包括（ ）。、根據(jù)初步或尚無(wú)定論的數(shù)據(jù)做出會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目的現(xiàn)狀、是否已簽訂或計(jì)劃簽訂合并或清算協(xié)議、是否出售或購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)，或者計(jì)劃出售或購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)、是否已發(fā)生或可能發(fā)生影響會(huì)計(jì)政策適當(dāng)性的事項(xiàng)10、審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為( )。A、過(guò)失責(zé)任 B、民事責(zé)任 C、違約責(zé)任D、行政責(zé)任 E、欺詐責(zé)任三、判斷題：（1×15=15分

38、，正確的畫，錯(cuò)誤的畫×）1、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督。( )2、我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對(duì)委托人或依賴已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的第三人承擔(dān)民事責(zé)任。( )3、為了保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不得作任何修改。( )4、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則，也就是說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不一定要獲取最理想的審計(jì)證據(jù)。 ( )5、為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用相同的重要性水平。( )6、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可

39、接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。( )7、不論對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。( )8、中國(guó)注會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則第1301 號(hào)審計(jì)證據(jù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用認(rèn)定提出了總體要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詳細(xì)運(yùn)用各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定，作為評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)與實(shí)施進(jìn)一步程序的基礎(chǔ)。( )9、審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在，其他形式最終都必須轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)的形式。( )10、在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，都會(huì)存在某種程度的

40、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。 ( )11、在某些情況下，管理層聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施其他審計(jì)程序獲得審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充。而就某些事項(xiàng)而言，管理層聲明可以作為重要審計(jì)證據(jù)。( )12注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。( )13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ ）14、審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),從總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試,并對(duì)所選項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的方法。 ( )15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)并非專為發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

41、當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以合理確信能夠發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊。（ ）四、簡(jiǎn)答題：（7×26=20分）1、什么是審計(jì)重要性？分析說(shuō)明其與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。（7分）2、審計(jì)工作底稿包括哪些基本要素? （6分）3、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉第二時(shí)段期后事項(xiàng)且被審計(jì)單位修改報(bào)表時(shí)的考慮。（7分）五、綜合題：（30分）資料：天葉會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)紅楓公司2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于2009年2月28日完成了外勤審計(jì)工作，3月5日出具了審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李泉、王華在審計(jì)工作底稿中記載了以下情況：（1）在監(jiān)盤庫(kù)存商品時(shí)發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)中有200,000萬(wàn)元A產(chǎn)品不是本公司的資產(chǎn)

42、（金額沒(méi)有超過(guò)重要性水平），入庫(kù)單中也沒(méi)有記錄，但盤點(diǎn)人員將其納入了盤點(diǎn)范圍；（2）經(jīng)查公司付給律師的費(fèi)用高出尋常水平，但金額沒(méi)有超過(guò)重要性水平；（3）公司人事即將發(fā)生大規(guī)模變動(dòng)，報(bào)表附注中未作披露；（4）從比較會(huì)計(jì)報(bào)表得知，公司截止至2008年底為止，已連續(xù)三年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性虧損，該信息未在報(bào)表附注中披露； （5）由于存貨使用受到倉(cāng)庫(kù)倒塌的限制，公司正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，因而無(wú)力支付2009年即將到期的100萬(wàn)元的債務(wù)（金額超過(guò)重要性水平）。要求：1、分別考慮各因素的影響，該出具何種意見(jiàn)類型的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)說(shuō)明理由。（15分）2、假設(shè)紅楓公司管理當(dāng)局拒絕了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)調(diào)整建議，針對(duì)情況（1）（

43、3）的影響代李泉、王華編制審計(jì)報(bào)告。（15分）長(zhǎng)沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號(hào) 4 擬題教研室（或教師）簽名 (會(huì)計(jì)) 楊學(xué)華、蔣芝花、凌躍敏 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 審計(jì)學(xué)（本科） 課程代號(hào) 000477 專 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 層次（本、專） 本 方式（開(kāi)、閉卷） 閉 一、單項(xiàng)選擇題：（1×15=15分）、下列事項(xiàng)屬完整性認(rèn)定的有（ ）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬面列示小汽車一臺(tái)，其行駛記錄的單位名稱與被審計(jì)單位名稱不符，管理當(dāng)局不能做出合理解釋B、被審計(jì)單位將2008年12月28日付出的購(gòu)貨款拖延至2009年月日入賬C、經(jīng)檢查入庫(kù)單和資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購(gòu)貨發(fā)票等未確認(rèn)

44、一筆應(yīng)付賬款為90萬(wàn)元 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛列應(yīng)收賬款200萬(wàn)元、在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行 作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)根據(jù)觀察情況進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn) 收集盤點(diǎn)單、編制盤點(diǎn)表、審計(jì)計(jì)劃通常是由( )于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前起草的,項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作，利用其經(jīng)驗(yàn)和見(jiàn)解，以提高計(jì)劃過(guò)程的效率和效果。A審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B審計(jì)項(xiàng)目參與人 C會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人 D會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法定代表人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能在審計(jì)意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以強(qiáng)調(diào)的情形包括：（）A、當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)

45、時(shí)B、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)C、管理層根據(jù)第三時(shí)段期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的新的審計(jì)報(bào)告時(shí)D、審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)。、財(cái)務(wù)報(bào)表全部賬目審計(jì)完成后,評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)時(shí),應(yīng)評(píng)價(jià)在審計(jì)中確認(rèn)的“尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)的總數(shù)”，該匯總數(shù)不應(yīng)該包括（ ）。A、前期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào) B、推斷的錯(cuò)漏報(bào)C、本期尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)數(shù) D、期后事項(xiàng)及或有事項(xiàng)未進(jìn)行適當(dāng)處理6、用來(lái)估計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額的抽樣稱為( )。A屬性抽樣 B變量抽樣 C統(tǒng)計(jì)抽樣 D非統(tǒng)計(jì)抽樣、下列因素中與選擇的樣本量成反向關(guān)系的是( )A可信賴程度 B預(yù)期

46、總體誤差 C總體容量 D可容忍誤差、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否合法、公允不能發(fā)表意見(jiàn)，則應(yīng)該( )。A拒絕提供審計(jì)報(bào)告 B出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 C拒絕接受委托 D.發(fā)表否定意見(jiàn)、下列專業(yè)術(shù)語(yǔ)中，出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告常用的是（ ）A由于上述問(wèn)題造成的重大影響 B除上述問(wèn)題造成的影響外C除存在上述問(wèn)題以外 D由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)10、審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)，但不包括內(nèi)容的是( )。A、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 B、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間 D、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

47、11、下列事項(xiàng)哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整的期后事項(xiàng)（ ）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案B、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入C、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾D、資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失12、一般情況下，盤點(diǎn)不能確定（ ）A、被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值及所有權(quán) B、被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量C、被審計(jì)單位有價(jià)證券的數(shù)量 D、被審計(jì)單位現(xiàn)金的數(shù)量13、雙重目的測(cè)試是指（ ）。A、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行符合性測(cè)試 B、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制取得了解C、在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、在符合性測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)

48、質(zhì)性測(cè)試14、建立、健全內(nèi)部控制，是( )的責(zé)任。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員 D被審計(jì)單位管理當(dāng)局15、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿其所有權(quán)歸屬（ ）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、被審計(jì)單位 C、進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、委托單位二、多項(xiàng)選擇題：（2×10=20分,多選、錯(cuò)選無(wú)分）、目前，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類型有( )。A、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C、個(gè)人會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、中外合資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 E中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所 F外商獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下 個(gè)方面。A、預(yù)期使用者獲取鑒

49、證對(duì)象信息的方式不同 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象不同調(diào)查 C、責(zé)任方的責(zé)任不同 D鑒證報(bào)告的內(nèi)容和格式不同 ( )。、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德基本內(nèi)容包括：( )。A一般原則 B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C、對(duì)客戶的責(zé)任 D對(duì)同行的責(zé)任 E其他責(zé)任、總體審計(jì)策略的基本內(nèi)容包括( )A向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源方案 B向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量方案C. 調(diào)配審計(jì)資源的時(shí)間安排 D管理、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)資源的利用方案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為下列類別：（ ）A、發(fā)生 B、完整性 C、權(quán)利和義務(wù)D、截止 E、分類 F、準(zhǔn)確性、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

50、產(chǎn)生的原因主要包括( ).A未能找出樣本中的錯(cuò)誤 B運(yùn)用了不切合審計(jì)目標(biāo)的程序 C錯(cuò)誤解釋樣本結(jié)果 D過(guò)分信賴被審單位內(nèi)控制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以強(qiáng)調(diào)的情形包括：（）A、當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)B、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)C、審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)D、管理層根據(jù)第三時(shí)段期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的新的審計(jì)報(bào)告時(shí)。、當(dāng)管理層聲明的事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列（）審計(jì)程序：A、從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取佐證證據(jù) B.

51、 從被審計(jì)單位外部獲取佐證證據(jù)C、評(píng)價(jià)管理層聲明是否合理并與獲取的其他審計(jì)證據(jù)（包括其他聲明）一致D、考慮做出聲明的人員是否熟知所聲明的事項(xiàng)、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是( )。A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，具有較強(qiáng)的可靠性C被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，一般都具有很強(qiáng)的可靠性D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)10、專門用以識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)的審計(jì)程序通常包括( )：A、復(fù)核被審計(jì)單位管理層建立的用于確保識(shí)別期后事項(xiàng)的程序B、查閱最近的中期財(cái)務(wù)報(bào)表C、查閱股東會(huì)、董事會(huì)及其專

52、門委員會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表日后舉行的會(huì)議的紀(jì)要，并在不能獲取會(huì)議紀(jì)要時(shí)詢問(wèn)會(huì)議討論的事項(xiàng)D、向被審計(jì)單位律師或法律顧問(wèn)詢問(wèn)有關(guān)訴訟和索賠事項(xiàng)E、向管理層詢問(wèn)是否發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)三、判斷題：（1×15=15分,正確的畫，錯(cuò)誤的畫×）1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括：鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括：審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。 ( )、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，有時(shí)也涉及為如何利用信息提供建議。( )、按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以

53、下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。在被審計(jì)單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。 ( )、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的違反法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)在編制和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)予以充分的關(guān)注，以合理確信能夠發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)的行為。 ( )、“存在或發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理當(dāng)局是否把那些已經(jīng)發(fā)生的交易事項(xiàng)按照規(guī)定列入財(cái)務(wù)報(bào)表，并不涉及所報(bào)告的金額是否正確。 ( )、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小，都應(yīng)做出審計(jì)計(jì)劃。( )、當(dāng)被審計(jì)單位面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊的可能性增加。

54、( )、實(shí)施年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)年度的賬簿記錄為起點(diǎn)，以檢查是否低估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ ）、在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃重要性水平高于評(píng)價(jià)結(jié)果的重要性水平。( )10、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。( )11、審計(jì)抽樣對(duì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程序都適用 .( )12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要主動(dòng)識(shí)別第一、第二時(shí)段期后事項(xiàng)，被動(dòng)識(shí)別第三時(shí)段的期后事項(xiàng)。( )13、在某些情況下，管理層聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施

55、其他審計(jì)程序獲得審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充。而就某些事項(xiàng)而言，管理層聲明可以作為重要審計(jì)證據(jù)。( )14、當(dāng)期檔案是指由那些記錄內(nèi)容在各年度之間經(jīng)常發(fā)生變化，只供當(dāng)期和下期審計(jì)使用的審計(jì)作底稿所組成的審計(jì)檔案。( )15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。 ( )四、簡(jiǎn)答題：（20分）、什么是鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的目的是什么 （6分）、在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出公允反映時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些內(nèi)容？（7分）3、測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)（7分）五、綜合題：（30分）資料:北京中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李建（該所合伙人之一）、高陽(yáng)已于2009年4月15日完成對(duì)ABC股份有限公司20